Assets
| Type | Time | Amount | Unit |
|---|
Revenue
| Type | Start date | End date | Amount | Unit |
|---|
XML
See the xml submitted here:
No XML document available for this report.
Separator
The full data:
Spar Nord Bank A/S
Skelagervej 15
9000 Aalborg
Cvr. nr. 13 73 75 84
Årsrapport for 2023 godkendt på
Spar Nord Bank A/S's ordinære
generalforsamling den 19. marts 2024
Peter Frank Hansen, dirigent
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Oversigt over rapportering 2023
Risikorapport 2023
Vederlagsrapport 2023
I Spar Nords risikorapport kan du læse yderli-
gere om bankens forretningsmodel og risiko-
styring, herunder organisering af risikostyring i
banken.
Vederlagsrapporten udgør en samlet oversigt
over det samlede vederlag, som hvert medlem
af bestyrelsen og direktionen i Spar Nord har
modtaget.
Klimahandlinger
Corporate Governance Rapport 2023
Spar Nord har analyseret bankens påvirkning
på klimaforandringerne og opsat mål og
handlinger med henblik på at reducere driv-
husgasudledningen og andelen af finansie-
rede emissioner.
Spar Nords bestyrelse og direktion anser god
selskabsledelse for at være en helt grundlæg-
gende forudsætning for at opretholde et godt
forhold til interne og eksterne interessenter.
Impact Analyse 2023
PRB Reporting and Self-Assessment 2023
Spar Nord har siden 2021 udarbejdet en Im-
pact Analyse af klimaforandringer, der estime-
rer bankens finansierede emissioner fra udlån
og investeringer. Impact Analysen følger i tråd
med bankens tilslutning til UN PRB.
Spar Nord rapporterer årligt på bankens ef-
terlevelse af FN’s Principper for ansvarlig
bankdrift (UN PRB). Rapporteringen er revide-
ret med begrænset sikkerhed og udgives på
engelsk.
Spar Nord Årsrapport 2023
2
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Indhold
Organisation og selskabsledelse
Organisation og selskabsledelse ............................. 53
Bestyrelsen ........................................................................... 55
Direktionen ............................................................................ 58
Koncernregnskab
Ledelsespåtegning ........................................................... 61
Den uafhængige revisors
revisionspåtegning ........................................................... 62
Koncernregnskab .............................................................. 66
Noter ........................................................................................ 70
Moderselskabsregnskab
Moderregnskab ................................................................. 181
Noter moderregnskab .................................................. 186
Appendiks - ledelsesberetning
(fortsat)
Appendiks til ledelsesberetning.............................. 207
Koncernledelses-
beretning
Højdepunkter, hovedtal og
forretningsmodel
Hvorfor investere i Spar Nord ........................................ 4
ESG-højdepunkter i 2023 ................................................ 5
Væsentlige finansielle resultater i 2023 ................... 6
Sådan driver vi forretning ................................................ 7
Brev til vores aktionærer ................................................. 8
Finansielle hoved- og nøgletal for
koncernen................................................................................ 11
ESG hoved- og nøgletal ................................................ 15
Finansielle resultater og strategi
Finansielle resultater i 2023 ........................................... 16
Kapital- og likviditetsstyring........................................ 23
Investor Relations .............................................................. 25
Strategi 2023-25: En engageret bank ................... 27
Alternative resultatmål .................................................... 31
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
ESG Redegørelse for bæredygtighed og
samfundsansvar ................................................................ 32
ESG-måloversigt ............................................................... 34
ESG Natur, klima og miljø .............................................. 35
ESG Sociale forhold .......................................................... 42
ESG Governance og ledelse ....................................... 45
Anvendt regnskabspraksis for ESG .......................... 48
Risikostyring
Risikostyring ......................................................................... 50
Årsrapporten 2023 består, i overensstemmelse med kravene
i ESEF reglerne, af en zip-fil sparnord-2023-12-31-da.zip, der
indeholder en XHTML fil. XHTML-filen er den officielle version
af Årsrapporten 2023. Denne PDF-version af Årsrapporten
2023 er en kopi af XHTML-filen. I tilfælde af uoverensstem-
melser er XHTML-filen gældende.
Spar Nord Årsrapport 2023
3
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Hvorfor investere i Spar Nord
Stærke finansielle resultater
Spar Nord har gennem en årrække formået at
skabe stærke finansielle resultater – også i år med
svære og udfordrende markeder har banken skabt
positive resultater. Gennem konjunkturforløb har
bankens finansielle performance været tilfredsstil-
lende, og de seneste år har egenkapitalforrentnin-
gen været blandt de bedste af de større banker i
Danmark.
Lokalbankmodel med stærk distributionskraft
Spar Nord drives med afsæt i Lokalbankmodellen,
der er kendetegnet ved stor decentral beslutnings-
kompetence, lokale frihedsgrader og handlekraft
og med primært fokus på privatkunder og lokal-
områdets små- og mellemstore erhvervsvirksom-
heder. Mere end 20 års organisk vækst suppleret
med en række opkøb har transformeret Spar Nord
fra regional til landsdækkende bank med stærk di-
stributionskraft fordelt på mere end 60 Lokale Ban-
ker.
Høj kundetilfredshed
Spar Nord har et stærkt omdømme og en høj kun-
detilfredshed på tværs af kundesegmenter. På er-
hvervsområdet er Spar Nord i 6 ud af 7 år blevet
kåret som banken med de mest tilfredse erhvervs-
kunder blandt landets seks største banker (Aalund).
På privatområdet følger og vurderer banken ligele-
des løbende kundetilfredsheden, hvor Spar Nord
placeres bedre end såvel sektorgennemsnit som
de større banker (EPSI).
Robust kreditkvalitet
Spar Nords udlånsbog er veldiversificeret og med
en kreditkvalitet, der har været stærk gennem de
seneste mange år. Omdrejningspunktet på kredit-
området i Spar Nord er en stærk central kreditsty-
ring med tæt dialog med lokalbankerne og lø-
bende overvågning af udviklingen i bankens enga-
gementer. Endelig har Spar Nord klare strategiske
målsætninger og grænser på kreditområdet in-
denfor engagementsstørrelser, kundesegmenter,
brancher etc.
Solid kapitalposition og forestående IRB-imple-
mentering
Spar Nord har en stærk kapitalstruktur og -position
med en egentlig kernekapitalprocent på 17,7 og
dermed markant over såvel lovkrav som egne ka-
pitalmålsætninger. Forventet implementering af in-
terne ratingbaserede modeller (IRB) ved årsskiftet
2024/2025 vil fremadrettet danne grundlag for en
mere optimal kapitalanvendelse og bidrage til at
styrke Spar Nords kapitalposition yderligere.
Anvendelse af IRB-modeller kræver Finanstilsynets
godkendelse.
En engageret bank
Med Lokalbankmodellen som fundament er det
Spar Nords ambition, at nærværende og kompe-
tent rådgivning sammen med lokal tilstedeværelse
og involvering danner fundamentet for stærke,
langvarige kunderelationer. Det er således bankens
engagerede medarbejdere, der har mulighed for at
gøre en forskel og tage ansvar, der hvor de bor, og
hvor banken driver forretning.
Spar Nord Årsrapport 2023
4
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
ESG-højdepunkter i 2023
ESG-kompetenceløft
I 2022 og 2023 har Spar Nord styrket fælles viden
og kompetencer på bæredygtighedsområdet. Det
har vi gjort via et ESG-kompetenceløft, der vedrø-
rer hele banken - både de lokale banker og ho-
vedsædet. Med Spar Nords ESG-kompetenceløft
har vi sikret, at alle ansatte får indsigt i ESG, Ver-
densmål og generelt bæredygtighed i relation til
den finansielle sektor.
Energivenlige låneprodukter
Spar Nord tilbyder to energivenlige låneprodukter,
der giver kunderne attraktiv rente og lave gebyrer,
når de enten skal finansiere energiforbedring af
helårs- eller fritidsbolig eller købe en el- eller
plugin-hybridbil. I 2023 var 66 % af bankens nyud-
lån til bilfinansiering af typen el- eller plugin-hy-
bridbiler. Dermed er vi godt på vej mod vores mål-
sætning om, at 80 % nyudlån til finansiering af biler
skal være til el- eller plugin-hybridbiler inden ud-
gangen af 2025.
Det lokale løfte
Spar Nord er en del af et større økosystem, der
rækker ud over det at være en bank. Bankens an-
satte er en vigtig del af dette økosystem, da de
både bor, arbejder og er aktive i de lokalområder,
hvor banken driver forretning. Med ’Det lokale løfte’
har de ansatte uddelt donationer til meningsfulde
formål i deres eget lokalområde. I 2023 udbetalte
banken lokale sponsorater og donationer for i alt
godt 29 mio. kr.
Styrket ESG-organisering
I 2023 oprettede banken en afdeling for ESG og
bæredygtighed, der har til formål at koordinere og
understøtte bankens decentrale ESG-arbejde ved
bl.a. at sikre dialog og sparring på tværs af organi-
sationen samt at skabe rød tråd og fælles fortolk-
ning af lovgivning, strategi og ambitionsniveau på
hele ESG-området. Afdelingen er et led i den in-
terne styrkelse af governance i forbindelse med
forberedelse til rapportering i henhold til CSRD i
2024.
Fokus på natur, klima og miljø
Spar Nord har taget de første vigtige skridt mod at
implementere en bredere forståelse af E’et i ESG
og derved nuancere bankens påvirkning, risici og
muligheder på mennesker, miljø og samfund. Frem-
over vil vi også arbejde med naturen som et be-
greb, der rummer væsentlige miljømæssige udfor-
dringer, som rækker ud over klimaforandringer, her-
under særligt ressourceeffektivitet og cirkulær øko-
nomi, der er valgt som bankens andet vigtige im-
pact-område i henhold til FN’s principper for an-
svarlig bankdrift (UN PRB).
Klimahandlinger
Spar Nord har analyseret bankens påvirkning på
klimaforandringerne og opsat mål og handlinger
med henblik på at reducere drivhusgasudlednin-
gen og andelen af finansierede emissioner. Spar
Nords status på klimahandlinger viser, at banken
fortsat er godt på vej mod at nå målsætningerne.
Spar Nords klimahandlinger følger anbefalinger fra
Finans Danmarks Forum for Bæredygtig Finans og
offentliggjort på sparnord.dk/esg.
Spar Nord Årsrapport 2023
5
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Væsentlige finansielle resultater i 2023
3.338
2019
3.326
2020
3.818
2021
4.145
2022
5.658
2023
2.014
2019
2.099
2020
2.237
2021
2.338
2022
2.550
2023
Basisindtægter
Spar Nords basisindtægter var på 5.658 mio. kr. i 2023, hvil-
ket er 1.513 mio. kr. højere end i 2022. Samlet set forøges net-
torente- og nettogebyrindtægter med 1.331 mio. kr., mens
kursreguleringer forøges med 129 mio. kr.
Omkostninger
Spar Nords samlede omkostninger blev på 2.550 mio. kr. i
2023 mod 2.338 mio. kr. i 2022. I 2023 udgjorde lønomkostnin-
ger 1.493 mio. kr., mens driftsomkostninger udgjorde 1.057
mio. kr.
22
309
2019
2020
-120
2021
78
2022
-33
2023
Nedskrivninger på udlån
Nedskrivninger på udlån blev en indtægt på 33 mio. kr. i
2023 mod en omkostning på 78 mio. kr. i 2022. Den positive
driftspåvirkning var drevet af fald i de individuelle ned-
skrivninger i stadie 3, mens nedskrivninger i stadie 1 og 2
samt ledelsesmæssige skøn blev forøget i perioden.
1.059
2019
737
2020
1.368
2021
1.417
2022
2.421
2023
Resultat efter skat
Efter skat blev resultatet i 2023 på 2.421 mio. kr. mod 1.417
mio. kr. i 2022. Nettoresultatet er det bedste i bankens 199-
årige historie.
272
2019
291
2020
346
2021
349
2022
358
2023
11,7
2019
7,4
2020
12,9
2021
12,5
2022
19,7
2023
Forretningsomfang
Det samlede forretningsomfang voksede med 3 % og var ul-
timo 2023 på 358 mia. kr. Vækst i bank- og leasingudlån,
indlån samt puljeindlån og kundernes depotværdier bidrog
til stigningen, mens fald i realkreditformidling og garantier
trak i modsatte retning.
Egenkapitalforrentning
Egenkapitalforrentningen efter skat var på 19,7 % i 2023
sammenlignet med 12,5 % i 2022. For perioden 2019-2023 ud-
gjorde den gennemsnitlige egenkapitalforrentning efter skat
12,8 %.
0,0
2019
1,5
2020
5,0
2021
4,5
2022
10,0
2023
8,0
2019
7,4
2020
10,3
2021
13,1
2022
12,8
2023
Udbytte
Bankens bestyrelse har i årsrapporten for 2023 indstillet et
udbytte på 10,0 kr. pr. aktie. Sideordnet dette indstiller be-
styrelsen etablering af et aktietilbagekøbsprogram for 500
mio. kr.
Markedsværdi
Spar Nords markedsværdi faldt med 2 % i 2023 og var ultimo
året på 12,8 mia. kr., hvilket kunne tilskrives kapitalnedsættel-
sen i 2023 efter gennemførelse af aktietilbagekøb på 225
mio. kr.
Spar Nord Årsrapport 2023
6
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Sådan driver vi forretning
Lokalbankmodellen er Spar Nords fundament
Spar Nord er en bank båret af stærke kunderelati-
oner. Vi tror på, at relationer og forretninger bedst
skabes gennem lokal tilstedeværelse og decentral
beslutningskraft. Det er derfor, vi driver forretning
med afsæt i det, vi kalder lokalbankmodellen –
hvor kernen er lokale frihedsgrader kombineret med
et effektivt maskinrum.
Lokalbankmodellen er inspireret af franchisetanken,
hvor et udtalt lokalt ejerskab og ansvar for egen
butik er drivkraften bag kundeværdi og forret-
ningsskabelse. Lokalbankmodellen understøtter, at
man lokalt har frihedsgrader til selv at sætte holdet
og bearbejde markedspladsen med indsatser og
markedsføring.
Frihedsgrader udadtil mod kunder og relationer
kombineres med et effektivt maskinrum indadtil.
Således er en ensartet tilgang til bagvedliggende
systemer, processer og forretningsgange med til at
frigive tid til kunderne og sikre kvalitet på centralt
styrede områder som kredit, IT, hvidvask og
persondata.
Spar Nord Årsrapport 2023
7
6
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Brev til vores aktionærer
Kære aktionærer
2023 blev i høj grad kendetegnet ved centralban-
kernes renteforhøjelser i bestræbelsen på at få in-
flationen under kontrol. Ved udgangen af året sy-
nes dette mål nået, men renteforhøjelserne har i lø-
bet af året medført usikkerhed omkring den fremti-
dige økonomiske vækst og betydet et generelt la-
vere aktivitetsniveau end i tidligere år.
For Spar Nord betød de stigende renter, at banken
i 2023 realiserede endnu et historisk nettoresultat -
det bedste i bankens 199-årige historie - på 2.421
mio. kr. og en egenkapitalforrentning på 19,7 %, hvil-
ket placerer Spar Nord blandt de bedste af de
større danske banker.
På baggrund af et meget tilfredsstillende resultat i
2023 indstiller bankens bestyrelse udbetaling af
udbytte på 10,0 kr. pr. aktie samt etablering af et
aktietilbagekøbsprogram for 500 mio. kr. i 2024.
Fortsatte investeringer i fremtidig vækst
Året bød på fortsatte investeringer i lokal tilstede-
værelse og distributionskraft, da vi åbnede en ny
lokal bank i Helsinge samt et nyt bankområde i Fre-
derikssund. Dermed har vi siden 2020 åbnet i alt 8
nye lokale banker og bankområder og styrket vores
markedsposition på Sjælland markant.
Tilsvarende har vi i 2023 investeret i etableringen af
nye decentrale storkundeafdelinger i Aarhus og
Roskilde, der fremadrettet skal understøtte er-
hvervsafdelingerne i de lokale banker med rådgiv-
ning og servicering af større erhvervskunder uden
for Nordjylland. Med investeringen er vi sikre på, at
endnu flere kunder vil nyde godt af lokalt foran-
krede specialistkompetencer.
De løbende investeringer i en stærk lokal tilstede-
værelse og det øgede samarbejde på erhvervs-
området udspringer af bankens decentrale forret-
ningsmodel og er i høj grad grundlag for forvent-
ningen om fortsat vækst i forretningsomfang og
markedsandele i de kommende år.
Konkret betød 2023 en samlet vækst i forretnings-
omfang på 3 % i forhold til sidste år. Bank- og lea-
singudlån voksede med 4 %, hvilket hovedsageligt
skyldtes vækst inden for prioritetslån til privatkun-
der og inden for leasing til erhvervskunder. Begge
områder, som vi også fremadrettet forventer, skal
bidrage til en positiv udlånsvækst.
Aktivitetsniveauet lavere end tidligere år
2023 har overordnet set været kendetegnet ved et
lavere aktivitetsniveau end set i de foregående år
– hvor særligt store rentebevægelser betød en
endog meget stor konverteringsaktivitet. For 2023
betød i særdeleshed det forhøjede renteniveau en
markant opbremsning i aktiviteten inden for bolig-
området generelt.
God rådgivning er naturligvis andet og mere end
boligrådgivning, hvorfor vi i løbet af året har foku-
seret på at rådgive vores kunder om forsikring og
pension. På begge områder har Spar Nord stærke
samarbejdspartnere i Privatsikring og nærpension,
hvor vi har mulighed for at tilbyde vores kunder
konkurrencedygtige produkter af høj kvalitet. Råd-
givning og salg af såvel forsikrings- som pensions-
produkter vil ligeledes være blandt fokusområ-
derne i det kommende år.
Endelig har vi i løbet af året henvendt os til alle
kunder med indestående større end 100.000 kr. og
fortalt om muligheden for indskud på enten opspa-
rings- eller fastrenteprodukter. Dette for at sikre os,
at kunderne er opmærksomme på de alternative
muligheder for en højere indlånsrente end indlåns-
renten på almindelige transaktionskonti – en mu-
lighed som mange kunder i løbet af året har valgt
at benytte sig af. I øvrigt et initiativ vi har gentaget
i starten af 2024, og som denne gang omfattede
alle kunder med indeståender større end 25.000 kr.
I flere tilfælde har henvendelserne ligeledes givet
mulighed for dialog og rådgivning omkring investe-
ring af frie midler, hvor Spar Nord tilbyder en række
investeringsprodukter, der i 2023 har leveret flotte
og meget konkurrencedygtige afkast.
Yderligere værditilbud inden for bæredygtighed
Bæredygtighed spiller en afgørende rolle for
mange investorer, og i 2023 blev det muligt for kun-
derne at følge deres investeringers ESG-nøgletal i
bankens mobil- og netbank. Der vil løbende blive
implementeret nye tiltag, der samlet set skal gøre
det lettere for kunderne at foretage bevidste inve-
steringsvalg – også inden for bæredygtighed.
På erhvervsområdet er der i løbet af året blevet ar-
bejdet på implementering af en løsning til håndte-
ring af ESG-data. Løsningen, der forventes udrullet i
løbet af 2. kvartal 2024, skal hjælpe og understøtte
bankens erhvervskunder i den fremadrettede op-
gave med at opsamle, styre og rapportere på
ESG-data. Og samtidig vil løsningen understøtte
vores fortsatte dialog med erhvervskunderne om
bæredygtighed.
På bankens indre linjer er der etableret en selv-
stændig afdeling for ESG og bæredygtighed, der
har til formål at koordinere og understøtte bankens
ESG-arbejde og -indsats. Etablering af afdelingen
er et led i den interne styrkelse af governance i for-
bindelse med bankens bæredygtighedsrapporte-
ring, der fra 2024 skal ske i henhold til EU-direktivet
CSRD.
Endelig er der grund til at fremhæve bankens sam-
lede samfundsbidrag fra skatter og afgifter, der i
2023 samlet set udgjorde 976 mio. kr.
Spar Nord Årsrapport 2023
8
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Stigende renter frem mod udgangen af året
Nationalbanken brugte hovedparten af 2023 på at
få den høje inflation under kontrol – og bragt tæt-
tere på det pengepolitiske styringsmål på 2 %. I lø-
bet af 2023 har Nationalbanken således løftet Ind-
skudsbevisrenten hele 6 gange med samlet 1,85
procentpoint til 3,60 %.
Vurderet ved udgangen af året ser de pengepoliti-
ske tiltag ud til at have virket, idet inflationstallene
har været faldende – særligt i den sidste del af
2023. Meget tyder derfor på, at vi har set rentetop-
pen og ikke umiddelbart ser ind i yderligere rente-
forhøjelser fra Nationalbanken.
Nationalbankens renteforhøjelser har ligeledes haft
betydning for udlånssatsen for kundernes variabelt
forrentede udlån, der i væsentligt omfang har fulgt
med Nationalbankens renteforhøjelser. Modsat har
konkurrencesituationen dog underliggende bety-
det, at bankens gennemsnitlige udlånsmarginal har
været faldende gennem 2023.
Omvendt har 2023 betydet en stigning i bankens
indlånsmarginal, idet indlånssatsen for kundernes
variabelt forrentede indlån er steget i mere be-
grænset omfang. Styrkelsen af bankens - og øvrige
bankers - indlånsmarginal skyldes i al væsentlig-
hed to forhold:
1. Vi kommer fra en periode med negative renter,
hvor bankernes indlånsmarginal var historisk lav,
hvorfor en del af stigningen i indlånsmarginalen
er udtryk for en normalisering heraf.
2. Der er et historisk stort indlånsoverskud i den
danske banksektor - i niveauet 600 mia. kr. -
hvorfor konkurrencesituationen er markant an-
derledes end på udlånssiden, hvilket har stor
betydning for prissætning og prisdannelse.
De stigende renter gennem 2023 er en af de væ-
sentlige årsager til bankens historiske resultat. Så-
ledes har rentestigninger og det generelt højere
renteniveau betydet en markant bedre forrentning
af bankens overskudslikviditet.
Set i forhold til sidste år forklarer en bedre forrent-
ning af bankens overskudslikviditet mere end halv-
delen af den samlede stigning i nettorenteindtæg-
ter, der udgør den væsentligste indtægtskilde i
bankens resultat.
Beskedent afkast til aktionærerne og stagnerende
aktiekurs
På baggrund af 2022-regnskabet blev der i 2023
udbetalt udbytte for i alt 4,5 kr. pr. aktie samt
etableret et aktietilbagekøbsprogram på 300 mio.
kr. svarende til en samlet udlodningsprocent på 60.
Bankens aktiekursudvikling har i 2023 overordnet
set været neutral, idet aktien åbnede året i kurs
106, og lukkede i kurs 107. I foråret 2023 var aktie-
kursen kortvarigt omkring kurs 130, men finansiel uro
affødt af sammenbrud af flere amerikanske regio-
nalbanker samt schweiziske Credit Suisse betød
imidlertid efterfølgende kursfald for bankaktier ge-
nerelt, herunder også Spar Nord.
Spar Nord Årsrapport 2023
9
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Kursudviklingen tillagt årets udlodning betød et
samlet afkast på Spar Nord-aktien i 2023 på 4 %.
På baggrund af resultatet i 2023 samt bankens so-
lide kapitalposition indstiller bestyrelsen til general-
forsamlingen, at der udbetales 10,0 kr. i udbytte pr.
aktie. Supplerende vil bestyrelsen igangsætte et
aktietilbagekøbsprogram for 500 mio. kr. svarende
til en samlet udlodning på 69 %.
Forventninger til bankens jubilæumsår
I maj 2024 kan Spar Nord fejre 200-års jubilæum,
da bankens historie går tilbage til 1824, hvor Aal-
borgs Byes og Omegns Sparekasse blev grundlagt.
Helt grundlæggende står banken rigtig godt rustet
til de kommende år med en succesfuld forretnings-
model, høj kunde- og medarbejdertilfredshed, en
robust kreditkvalitet og stærk kundebase samt en
meget tilfredsstillende finansiel performance gen-
nem de seneste år.
Samtidig bliver 2024 forventeligt det sidste år, hvor
banken anvender standardmetoden for opgørelse
af kapital inden overgang til interne ratingbase-
rede modeller (IRB). Forventet implementering af
IRB ved årsskiftet 2024/2025 vil således fremadret-
tet danne grundlag for en mere optimal kapitalan-
vendelse i banken.
Ved indgangen til 2024 forventes konjunkturudvik-
lingen med fortsat risiko for recession at blive et af
årets store temaer. Samtidig er det fortsat svært at
forudsige de mere langsigtede økonomiske konse-
kvenser af højere renter og økonomisk afmatning –
hvor særligt udviklingen i arbejdsløshed bliver en
afgørende faktor.
Det er derfor forventningen, at den økonomiske
vækst vil være begrænset i det kommende år, men
samtidig at vi på baggrund af de seneste års inve-
steringer i øget lokal tilstedeværelse og distributi-
onskraft fortsat vil være i stand til at tage mar-
kedsandele.
Med dette afsæt forventer vi også i 2024 at kunne
skabe et tilfredsstillende resultat og en egenkapi-
talforrentning, der mere end lever op til bankens fi-
nansielle målsætning om en egenkapitalforrentning
på minimum 11 % efter skat. Og dermed igen at
være i stand til at skabe resultater blandt de bed-
ste af de større danske banker.
Venlig hilsen
Kjeld Johannesen
Bestyrelsesformand
Lasse Nyby
Adm. direktør
Spar Nord Årsrapport 2023
10
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Finansielle hoved- og nøgletal for koncernen
Hovedtal - år
Resultatopgørelse
Mio. kr.
Nettorenteindtægter
Nettogebyrindtægter
Kursreguleringer og udbytte
Øvrige indtægter
Basisindtægter netto
Personaleomkostninger
Driftsomkostninger
Omkostninger
Basisindtjening før nedskrivninger
Nedskrivninger på udlån og tilgodehavender mv.
Resultat før skat
Skat
Resultat
2023
3.538
1.493
452
175
5.658
1.493
1.057
2.550
3.108
-33
3.141
720
2.421
2.011
1.689
323
122
4.145
1.384
953
2.338
1.808
78
1.730
313
1.417
Renteudgifter til indehavere af hybrid kernekapital (ført på
egenkapitalen)
47
47
Balanceoplysninger
Mio. kr.
Aktiver i alt
Udlån
Udlån, bank- og leasingaktiviteter
Udlån, reverse repoforretninger
Indlån
Indlån, bankaktiviteter
Indlån, repoforretninger
Indlån, puljeordninger
Udstedte obligationer
Efterstillede kapitalindskud
Hybrid kernekapital
Aktionærernes egenkapital
Garantier
Den samlede risikoeksponering
Egentlig kernekapital
Nedskrivningskonto og underkurs på overtagne eksponeringer
134.896
123.936
69.366
57.497
11.870
99.130
74.308
89
65.806
55.296
10.510
94.572
72.169
0
24.733
22.402
9.307
1.593
1.202
12.777
9.702
60.369
10.691
1.673
6.216
1.597
1.199
11.270
12.342
60.463
9.930
1.678
Forretningsomfang
358.193
348.739
2022 Ændring i %
2021
1.736
1.541
407
133
3.818
1.346
890
2.237
1.581
-120
1.701
333
1.368
61
2020
1.584
1.238
433
71
3.326
1.293
806
2.099
1.227
309
918
181
737
49
2019
1.573
1.225
379
160
3.338
1.218
796
2.014
1.324
22
1.302
243
1.059
49
116.535
102.077
61.936
49.086
12.850
89.308
63.775
0
52.312
42.494
9.819
78.881
58.084
333
93.113
51.312
43.157
8.155
70.602
53.279
0
25.533
20.464
17.323
4.845
1.523
1.197
10.727
17.566
2.670
1.333
794
9.596
2.637
1.322
860
8.901
15.591
14.766
60.479
54.865
55.963
9.872
1.633
9.422
1.717
8.192
1.503
346.189
291.310
272.431
76
-12
40
43
36
8
11
9
72
-
82
130
71
0
9
5
4
13
5
3
-
10
50
0
0
13
-21
0
8
0
3
Spar Nord Årsrapport 2023
11
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Nøgletal - år
Kapitalgrundlag
Kapitalprocent
Kernekapitalprocent
Egentlig kernekapitalprocent
Indtjening
Egenkapitalforrentning før skat ekskl. hybrid kernekapital *)
Egenkapitalforrentning efter skat ekskl. hybrid kernekapital *)
Omkostningsandel af basisindtægter
Omkostningsandel af basisindtægter - inkl. nedskrivninger
på udlån og tilgodehavender mv.
Afkastningsgrad
Markedsrisiko og likviditet
Renterisiko
Valutaposition
Valutarisiko
Net Stable Funding Ratio (NSFR)
Liquidity Cover Ratio (LCR)
Bank- og leasingudlån i forhold til bankindlån
Kreditrisiko
Bank- og leasingudlån i forhold til aktionærernes egenkapital
Årets udlånsvækst
Summen af store eksponeringer
Nedskrivningsprocent
Medarbejdere og afdelinger
Antal ansatte (ultimo, heltid)
Antal lokale banker
Spar Nord Aktien
Kr. pr. aktie a 10 kr.
Kurs ultimo
Indre værdi *)
Årets resultat *)
Udbytte
Afkast
Price earning *)
2023
2022
2021
2020
2019
22,3
19,7
17,7
25,7
19,7
0,45
0,44
1,8
0,3
0,4
0,1
131
246
77,4
4,5
4,0
79,4
0,0
20,9
18,4
16,4
15,3
12,5
0,56
0,58
1,1
0,5
0,6
0,1
127
211
76,6
4,9
12,7
83,8
0,1
20,8
18,3
16,3
16,1
12,9
0,59
0,55
1,2
0,9
0,7
0,1
125
280
77,0
4,6
15,5
81,7
-0,1
21,0
18,6
17,2
9,4
7,4
0,63
0,72
0,7
1,1
0,9
0,1
-
241
73,2
4,4
-1,5
78,1
0,4
18,5
16,1
14,6
14,5
11,7
0,60
0,61
1,1
0,6
1,0
0,1
-
195
81,0
4,8
9,1
83,6
0,0
1.703
62
1.644
60
1.608
58
1.545
51
1.549
49
107
109
19,9
10,0
4
5
106
93
11,2
4,5
33
9
84
87
10,6
5,0**)
42
8
60
78
5,6
1,5
-8
11
65
72
8,2
0,0
32
8
%
%
Kr.
Kr.
%
%
%
%
%
%
%
%
%
Kr.
%
*) Nøgletal er beregnet som om den hybride kernekapital regnskabs-
mæssigt behandles som en forpligtelse, dvs. nøgletallene er beregnet
på baggrund af aktionærernes andel af resultat og egenkapital. Aktio-
nærernes andel af resultat og egenkapital fremgår af egenkapitalop-
gørelsen.
**) Udover ordinært foreslået udbytte på 2,5 kr. pr. aktie, udnyttede be-
styrelsen sin bemyndigelse til at udbetale yderligere 2,5 kr. pr. aktie vedr.
regnskabsåret 2021 inden udgangen af 1. halvår 2022.
Finanstilsynets opstilling og nøgletal fremgår af note 6.12 i koncern-
regnskabet.
Nøgletalsdefinitioner fremgår af note 6.12.1 i koncernregnskabet.
Spar Nord Årsrapport 2023
12
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Hovedtal - kvartaler
Resultatopgørelse
Mio. kr.
Nettorenteindtægter
Nettogebyrindtægter
Kursreguleringer og udbytte
Øvrige indtægter
Basisindtægter netto
Personaleomkostninger
Driftsomkostninger
Omkostninger
Basisindtjening før nedskrivninger
Nedskrivninger på udlån og tilgodehavender mv.
Resultat før skat
Skat
Resultat
Renteudgifter til indehavere af hybrid kernekapital (ført på
egenkapitalen)
Balanceoplysninger
Mio. kr.
Aktiver i alt
Udlån
Udlån, bank- og leasingaktiviteter
Udlån, reverse repoforretninger
Indlån
Indlån, bankaktiviteter
Indlån, repoforretninger
Indlån, puljeordninger
Udstedte obligationer
Efterstillede kapitalindskud
Hybrid kernekapital
Aktionærernes egenkapital
Garantier
Den samlede risikoeksponering
Egentlig kernekapital *)
Nedskrivningskonto og underkurs på overtagne eksponeringer
2023
2023
2023
2023
2022
4. kvartal
3. kvartal
2. kvartal
1. kvartal
4. kvartal
947
355
45
53
957
361
132
36
865
380
118
52
770
397
157
34
627
410
265
41
1.400
1.486
1.414
1.357
1.342
396
294
691
709
-4
714
164
550
12
351
256
607
879
-25
904
212
693
12
374
250
624
790
-5
795
174
621
12
372
257
629
729
1
727
170
557
12
360
249
610
732
57
675
127
548
12
134.896
127.176
126.952
125.638
123.936
69.366
57.497
11.870
99.130
74.308
89
65.930
56.161
9.769
96.538
72.828
327
65.537
56.863
8.674
96.059
72.400
199
65.491
56.053
9.438
93.490
70.310
258
65.806
55.296
10.510
94.572
72.169
0
24.733
23.383
23.459
22.922
22.402
9.307
1.593
1.202
12.777
9.702
60.369
10.691
1.673
6.459
1.595
1.195
12.282
9.822
6.330
1.595
1.193
11.670
11.137
6.205
1.597
1.201
11.158
11.617
6.216
1.597
1.199
11.270
12.342
59.880
61.512
61.308
60.463
9.902
1.712
9.937
1.688
9.442
1.679
9.930
1.678
Forretningsomfang
358.193
353.009
355.066
351.123
348.739
*) Egentlig kernekapital for 1. kvartal og 3. kvartal 2023 er eksklusive ind-
regning af kvartalets resultat.
Spar Nord Årsrapport 2023
13
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Nøgletal - kvartaler
Kapitalgrundlag
Kapitalprocent *)
Kernekapitalprocent *)
Egentlig kernekapitalprocent *)
Indtjening
Egenkapitalforrentning før skat ekskl. hybrid
kernekapital p.a. **)
Egenkapitalforrentning efter skat ekskl. hybrid
kernekapital p.a. **)
Omkostningsandel af basisindtægter
Omkostningsandel af basisindtægter - inkl. nedskrivninger
på udlån og tilgodehavender mv.
Afkastningsgrad
Markedsrisiko og likviditet
Renterisiko
Valutaposition
Valutarisiko
Net Stable Funding Ratio (NSFR)
Liquidity Cover Ratio (LCR)
Bank- og leasingudlån i forhold til bankindlån
Kreditrisiko
Bank- og leasingudlån i forhold til aktionærernes egenkapital
Periodens udlånsvækst
Summen af store eksponeringer
Nedskrivningsprocent
Medarbejdere og afdelinger
Antal ansatte (ultimo, heltid)
Antal lokale banker
Spar Nord Aktien
Kr. pr. aktie a 10 kr.
Kurs ultimo
Indre værdi **)
Periodens resultat **)
*) Kapitalgrundlag for 1. kvartal og 3. kvartal 2023 er eksklusive indreg-
ning af kvartalets resultat.
**) Nøgletal er beregnet som om den hybride kernekapital regnskabs-
mæssigt behandles som en forpligtelse, dvs. nøgletallene er beregnet
på baggrund af aktionærernes andel af resultat og egenkapital. Aktio-
nærernes andel af resultat og egenkapital fremgår af egenkapitalop-
gørelsen.
2023
2023
2023
2023
2022
4. kvartal
3. kvartal
2. kvartal
1. kvartal
4. kvartal
22,3
19,7
17,7
21,1
18,5
16,5
20,6
18,1
16,2
19,9
17,3
15,4
20,9
18,4
16,4
%
%
Kr.
Kr.
%
%
%
%
%
%
%
%
%
23,4
30,3
27,3
25,5
24,1
17,9
0,49
0,49
0,4
0,3
0,4
0,1
131
246
77,4
4,5
2,4
79,4
0,0
23,1
0,41
0,39
0,5
0,2
0,5
0,1
129
242
77,1
4,6
-1,2
84,7
0,0
21,2
0,44
0,44
0,5
0,1
0,8
0,1
128
252
78,5
4,9
1,4
81,6
0,0
19,5
0,46
0,46
0,4
0,4
0,6
0,1
126
230
79,7
5,0
1,4
89,9
0,0
19,5
0,45
0,50
0,4
0,5
0,6
0,1
127
211
76,6
4,9
4,6
83,8
0,1
1.703
62
1.675
62
1.655
62
1.648
61
1.644
60
107
109
4,5
109
104
5,7
107
98
5,1
108
93
4,5
106
93
4,4
Spar Nord Årsrapport 2023
14
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
ESG hoved- og nøgletal
Environment - miljødata
Scope 1
Scope 2
Scope 3
Energiforbrug
Vedvarende energiandel
Vandforbrug
Social - sociale data
Fuldtidsarbejdsstyrke
Kønsdiversitet
Kønsdiversitet i ledelseslag
Lønforskel mellem køn
Medarbejderomsætningshastighed
Sygefravær
Governance - ledelsesdata
Bestyrelsens kønsdiversitet *)
Tilstedeværelse på bestyrelsesmøder
Lønforskel mellem CEO og medarbejder
tCO2e
tCO2e
tCO2e
GJ
%
m3
FTE
%
%
Gange
%
Dage/FTE
%
%
Gange
Nøgletalsdefinitioner fremgår af Anvendt regnskabs-
praksis for ESG.
*) Fra 2023 opgøres tallet alene ud fra generalforsam-
lingsvalgte medlemmer og ikke som tidligere, hvor
medarbejdervalgte bestyrelsesmedlemmer indgik.
Opsummering af ESG-forhold i årsrapporten
Henvisning til Risikorapport 2023
Henvisning til Vederlagsrapport 2023
Henvisning til Klimahandlinger
Henvisning til Corporate Governance Rapport 2023
Henvisning til Impact Analyse (FN´s principper for ansvarlig bankdrift)
Henvisning til PRB Reporting and Self-Assessment 2023
ESG-højdepunkter i 2023
ESG hoved- og nøgletal
2023
2022
2021
2020
216
327
736.401
27.878
46,0
5.440
257
803
648.313
29.473
46,8
7.876
224
1.025
717.954
32.148
43,6
6.451
123
1.102
-
-
-
6.518
1.664
1.628
1.618
1.553
50
28
1,2
15
6,8
17
96
9,7
50
25
1,2
11
7,7
0
92
9,1
51
20
1,2
12
7,0
0
96
8,9
Ledelsesberetning
Note
Oversigt over rapportering 2023
Oversigt over rapportering 2023
Oversigt over rapportering 2023
Oversigt over rapportering 2023
Oversigt over rapportering 2023
Oversigt over rapportering 2023
ESG-højdepunkter i 2023
ESG hoved- og nøgletal
52
22
1,3
9
4,9
0
98
8,9
-
-
-
-
-
-
-
-
ESG Redegørelse for bæredygtighed og samfundsansvar (ESG rapportering 2023)
Bæredygtighedsrapportering/ESG
EU-Taksonomirapportering
Bæredygtighedsrapportering/ESG
Omtale af nedskrivninger på udlån - ledelsesmæssige skøn relateret til ESG-forhold
Finansielle resultater i 2023
Skattepolitik og betalt selskabsskat
Klimarelaterede risici, kreditrisiko
Klimarelaterede risici, markedsrisiko
Klimarelaterede risici, likviditetsrisiko
5.1.1, 5.1.8
2.10 , 3.12
5.1.1
5.2
5.3
Spar Nord Årsrapport 2023
15
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Finansielle resultater i 2023
Spar Nord opnåede i 2023 et nettoresultat på 2.421
mio. kr. svarende til en egenkapitalforrentning på
19,7 % p.a. Resultatet var 71 % højere end i 2022 og
anses for at være meget tilfredsstillende.
Indtægter
Årets basisindtægter blev på 5.658 mio. kr., hvilket
var 1.513 mio. kr. eller 36 % højere end i 2022.
Udvikling i nettorenteindtægter
(Mio. kr.)
694
862
307
283
2.011
2
2
0
2
1.382
i
.
t
d
n
e
t
n
e
R
l
n
å
d
u
å
p
.
t
f
g
d
u
e
t
n
e
R
l
n
å
d
n
i
l
i
t
r
e
t
g
æ
t
d
n
e
t
n
e
R
i
3.538
3
2
0
2
r
e
t
s
o
p
l
i
t
r
e
t
f
i
g
d
u
e
t
n
e
R
-
s
d
e
k
r
a
m
a
t
i
p
a
k
l
l
r
e
s
e
d
e
t
s
d
u
-
o
t
t
e
n
e
g
i
r
v
Ø
i
.
t
d
n
e
t
n
e
r
e
l
l
i
e
s
n
a
n
i
f
f
a
Mio. kr.
Renteindtægter på
udlån
Renteudgifter til
indlån
Nettorenteindtægter,
ind- og udlån
Renteindtægter af
finansielle poster
Renteudgifter til
kapitalmarkeds-
udstedelser
Øvrige
nettorenteindtægter
Nettorenteindtægter
i alt
4. kvt.
2023
3. kvt
2023
2. kvt.
2023
1. kvt.
2023
2023
2022
3.153
863
824
780
686 1.771
531
198
146
109
78
-163
2.622
665
679
670
608 1.934
1.047
336
303
217
191
184
422
143
107
93
80
116
292
89
82
69
51
9
3.538
947
957
865
770 2.011
Nettogebyrindtægterne blev på 1.493 mio. kr., hvil-
ket var 196 mio. kr. eller 12 % lavere end i 2022. Net-
togebyrindtægterne udgjorde samlet set 30 % af
årets samlede nettorente- og gebyrindtægter
(2022: 46 %).
Nettorenteindtægterne blev på 3.538 mio. kr. mod
2.011 mio. kr. i 2022.
Udvikling i nettogebyrindtægter
(Mio. kr.)
Den markante stigning i nettorenteindtægterne var
drevet af stigninger i styrings- og markedsrenter
året igennem tillagt vækst i såvel ud- som indlåns-
balance.
Stigningen i renteindtægter fra udlån var positivt
påvirket af en væsentlig stigning i gennemsnitlig
udlånssats samt en forøget gennemsnitlig udlåns-
balance. Omvendt betød vækst i gennemsnitlig
indlånsbalance samt bortfald af negative indlåns-
renter ligeledes forøgede renteudgifter i 2023.
Samlet set betød udviklingen i styrings- og mar-
kedsrenter samt ud- og indlånsbalancer en stig-
ning i nettorenteindtægter fra ud- og indlån på
688 mio. kr. sammenlignet med 2022.
Nettorenteindtægter relateret til placering af ban-
kens overskudslikviditet var i 2023 meget positivt
påvirket af de stigende renter. Således var netto-
renteindtægter fra finansielle poster og øvrige net-
torenteindtægter i 2023 samlet set 1.145 mio. kr. hø-
jere end i 2022.
Modsat medførte stigning i markedsrenter og øget
volumen en negativ påvirkning af bankens rente-
udgifter til kapitalmarkedsudstedelser, hvor rente-
udgifterne samlet set blev forøget med 307 mio. kr.
i 2023 sammenlignet med 2022.
Nettorenteindtægterne var i 4. kvartal 2023 nega-
tivt påvirket med i alt 27 mio. kr. vedrørende fejlag-
tig opkrævning af gebyrer i finansieringsselskabet
Sparxpres, der blev konstateret i slutningen af 2023.
1.689
2
2
0
2
74
-
t
i
d
e
r
k
a
e
R
l
r
e
r
y
b
e
g
58
-
e
n
å
l
e
g
i
r
v
Ø
r
e
r
y
b
e
g
s
g
a
s
62
1
e
r
d
n
A
r
e
r
y
b
e
g
1.493
3
2
0
2
i
g
n
n
t
l
a
v
r
o
f
l
a
t
i
p
a
k
g
o
r
e
r
i
i
p
a
p
d
æ
V
r
Udviklingen i nettogebyrindtægterne var i 2023
præget af et generelt lavere aktivitetsniveau end i
2022 – i særdeleshed inden for boligområdet, hvor
niveauet for såvel bolighandler som konverteringer
var lavere end i 2022. Også inden for værdipapir-
handel og kapitalforvaltning var aktiviteten lavere i
2023, ligesom gebyrindtægterne på dette område
ligeledes var negativt påvirket af sidste års fald i
forretningsvolumen inden for kapitalforvaltning.
Nettogebyrindtægterne i 2023 var omvendt posi-
tivt påvirket af en fortsat god aktivitet inden for
betalingsformidling og kort samt forsikring og pen-
sion.
Mio. kr.
4. kvt.
2023
3. kvt
2023
2. kvt.
2023
1. kvt.
2023
2023
2022
Realkreditgebyrer
474
118
117
117
122
548
Øvrige lånesags-
gebyrer
Værdipapirer og
kapitalforvaltning
Andre gebyrer
Nettogebyrindtægter
i alt
89
22
19
24
24
147
441
489
122
96
93
130
117
122
106
144
504
490
1.493
355
361
380
397 1.689
Spar Nord Årsrapport 2023
16
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Endelig var nettogebyrindtægterne i 4. kvartal ne-
gativt påvirket med 26 mio. kr. relateret til fejlagtig
opkrævning af gebyrer i finansieringsselskabet
Sparxpres, hvorfor andre gebyrer samlet set endte
på niveau med 2022.
Kursreguleringer og udbytte blev på 452 mio. kr.
mod 323 mio. kr. i 2022. Kursreguleringer afledt af
kundeaktivitet og forretningsomfang udgjorde
samlet set 281 mio. kr., mens kursreguleringer i Han-
delsområdet udgjorde 171 mio. kr.
Kursregulering og udbytte
(Mio. kr.)
379
2019
433
2020
407
2021
323
2022
452
2023
Kursreguleringer og udbytte på porteføljen af stra-
tegiske aktieposter i den finansielle sektor realise-
redes på 189 mio. kr., hvilket var 43 mio. kr. lavere
end i 2022. Faldet i indtjening kunne i al væsentlig-
hed tilskrives en lavere kursregulering vedrørende
Spar Nords aktiebeholdning i BI Holding (BankIn-
vest).
Endelig realiseredes kursreguleringer fra valutahan-
del og -agio på 92 mio. kr. som følge af fortsat til-
fredsstillende kundeaktivitet i 2023.
Overordnet set har de finansielle markeder samlet
set for 2023 været positive med indsnævring af
kreditspænd på obligationsmarkedet samt sti-
gende aktiekurser. For perioden var kursregulerin-
ger i Handelsområdet på den baggrund samlet set
positive med 171 mio. kr., hvor kursreguleringer af
bankens obligationsbeholdning bidrog med 144
mio. kr., mens kursreguleringer på bankens aktiebe-
holdning udgjorde 27 mio. kr.
Det skal fortsat bemærkes, at bankens obligati-
onsbeholdning værdiansættes til dagsværdi uan-
set placering i handelsbeholdningen eller uden for
handelsbeholdningen.
Mio. kr.
Kursregulering og ud-
bytte, aktier i sektor-
ejede selskaber mv.
Kursregulering, valuta
og valutahandel
Kursreguleringer af-
ledt af kundeaktivitet
og forretningsomfang
Kursregulering,
aktiebeholdning
Kursregulering, obli-
gationsbeholdning
mv.
Kursreguleringer i
Handelsområdet m.m.
Kursreguleringer i alt
4. kvt.
2023
3. kvt
2023
2. kvt.
2023
1. kvt.
2023
2023
2022
189
44
48
51
46
232
92
23
22
23
24
94
281
66
70
75
70
326
27
10
2
6
9
-33
144
-31
61
37
78
29
171
452
-21
45
62
43
87
-3
132
118
157
323
Øvrige indtægter udgjorde 175 mio. kr. mod 122 mio.
kr. i 2022, hvor 2023 var positivt påvirket af fortjene-
ste på 20 mio. kr. fra salg af en investeringsejen-
dom i 2. kvartal.
Øvrige indtægter
(Mio. kr.)
160
2019
71
2020
133
2021
122
2022
175
2023
Ud af de samlede øvrige indtægter i 2023 udgjorde
resultatandele i associerede virksomheder 107 mio.
kr., der i al væsentlighed kunne henføres til Spar
Nords aktiepost i Danske Andelskassers Bank (DAB).
Ultimo 2023 udgjorde Spar Nords samlede ejeran-
del i DAB 39,7 % (38,3 % ultimo 2022).
Omkostninger
De samlede omkostninger blev på 2.550 mio. kr. i
2023 mod 2.338 mio. kr. i 2022.
Ud af de samlede omkostninger kunne 1.493 mio. kr.
henføres til løn. De realiserede lønomkostninger er
109 mio. kr. højere end i 2022 svarende til en stig-
ning på 8 %. Gennemsnitligt antal ansatte har i
2023 været 36 højere end sidste år, hvilket sammen
med den overenskomstmæssige lønstigning er
baggrund for udviklingen.
Ultimo 2023 beskæftigede Spar Nord 1.703 medar-
bejdere (FTE), hvilket er 59 flere end ved udgangen
af 2022. Tilgangen kan overvejende henføres til nye
lokale banker og bankområder åbnet på Sjælland i
løbet af de seneste år samt inden for leasing og
Storkundeområdet.
Spar Nord Årsrapport 2023
17
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Samlede omkostninger
(Mio. kr. )
Driftsomkostninger
Personaleomkostninger
2.014
2.099
2.237
2.338
796
806
890
953
2.550
1.057
I 2023 bidrog fortsat nedbringelse af OIK-marke-
rede engagementer og forbedret kreditbonitet til
et reduceret behov for nedskrivninger i stadie 3 på
109 mio. kr. sammenlignet med ultimo 2022. Om-
vendt medførte forøgelse af såvel individuelle ned-
skrivninger som ledelsesmæssige skøn i stadie 1 og
2 en stigning i nedskrivninger på 116 mio. kr.
Endelig bidrog indgået på tidligere afskrevne for-
dringer positivt med 127 mio. kr. til den samlede
driftspåvirkning i 2023.
1.218
2019
1.293
2020
1.346
2021
1.384
2022
1.493
2023
Ultimo 2023 udgjorde de ledelsesmæssige skøn i
alt 662 mio. kr., hvilket var en forøgelse på 88 mio.
kr. sammenlignet med ultimo 2022.
Driftsomkostninger realiseredes på 1.057 mio. kr.,
hvilket er 104 mio. kr. højere end i 2022.
Omkring 75 % af stigningen i driftsomkostningerne
kunne henføres til stigning i IT-omkostninger til så-
vel bankens datacentral (BEC) primært som følge
af forøget forretningsomfang som øvrige IT-om-
kostninger blandt andet relateret til egne IT-pro-
jekter.
Sammenlignet med 2022 realiseredes en stigning i
omkostningsposterne vedrørende rejse, personale
og marketing, mens omkostningerne til honorarer
og salærer reduceredes blandt andet som følge af
færre omkostninger relateret til bankens IRB-pro-
jekt.
De realiserede basisindtægter og omkostninger
svarer til en omkostningsprocent på 45, hvilket er
markant under den strategiske målsætning om en
omkostningsprocent lavere end 55 (I 2022 var om-
kostningsprocenten på 56).
Nedskrivninger på udlån
Nedskrivninger på udlån mv. blev i 2023 en indtægt
på 33 mio. kr. – hvilket skal ses i forhold til en udgift
på nedskrivninger på 78 mio. kr. i 2022.
Nedskrivninger
(Mio. kr.)
22
309
78
2019
2020
-120
2021
-33
2022
2023
Den positive driftspåvirkning på 33 mio. kr. fordelte
sig med en indtægt på 47 mio. kr. fra privatkunder
og en udgift på 14 mio. kr. fra erhvervskunder.
Det tidligere ledelsesmæssige skøn vedrørende in-
flation, lav vækst og ejendomspriser var sammen-
lignet med 2022 forøget med 168 mio. kr. og ud-
gjorde ved udgangen af 2023 samlet set 603 mio.
kr. Ultimo 2023 er dette ledelsesmæssige skøn op-
delt i tre separate skøn vedrørende konjunkturaf-
matning, erhvervsejendomme og ESG, hvor sidst-
nævnte primært var relateret til de forventede ef-
fekter fra den kommende CO2-afgift på landbrug
og transportbranchen.
Ved udgangen af 2023 var det ledelsesmæssige
skøn vedrørende modelusikkerhed reduceret med
39 mio. kr. til 59 mio. kr., mens det ledelsesmæssige
skøn relateret til landbrugets jordpriser var bortfal-
det.
Ultimo 2023 fordelte det samlede ledelsesmæssige
skøn på 662 mio. kr. sig med 389 mio. kr. på er-
hvervskunder og 273 mio. kr. på privatkunder. Til
sammenligning var det samlede ledelsesmæssige
skøn på 574 mio. kr. ultimo 2022 fordelt med 260
mio. kr. til erhvervskunder og 314 mio. kr. til privat-
kunder.
Stigningen i de ledelsesmæssige skøn vedrørende
erhvervskunder kunne i væsentligt omfang henføres
til de ledelsesmæssige skøn vedrørende erhvervs-
ejendomme og ESG, mens reduktionen vedrørende
privatkunder var relateret til konjunkturafmatning.
Ledelsesmæssige skøn
Mio. kr.
Konjunkturafmatning
Erhvervsejendomme
ESG
Modelusikkerhed
Jordpriser
Ledelsesmæssige skøn
i alt
4. kvt.
2023
3. kvt.
2023
2. kvt.
2023
1. kvt.
2023
4. kvt.
2022
375
155
73
59
0
403
112
54
79
23
443
381
369
26
52
92
33
28
39
102
38
30
36
98
41
662
671
646
588
574
Nedskrivninger i stadie 3 udgjorde ultimo året 742
mio. kr. (851 mio. kr. ultimo 2022), mens stadie 1 og 2
nedskrivningerne i alt udgjorde 931 mio. kr. (815 mio.
kr. ultimo 2022).
Spar Nord Årsrapport 2023
18
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Udvikling i NPL-ratio
NPL (mio. kr.)
Eksponering (mio. kr.)
NPL ratio
2023
2022
1.458
1.627
73.110
69.952
2,0
2,3
Ved årets udgang udgjorde andelen af mislig-
holdte lån i Spar Nord (NPL ratio) 2,0 %.
Koncernens udlån og garantier *)
Brancheopdelt
Branche %
Offentlige myndigheder
Landbrug, jagt og skovbrug
Fiskeri
Industri og råstofudvinding
Energiforsyning
Bygge og anlæg
Handel
Transport, hoteller og restau-
ranter
Information og kommunikation
Finansiering og forsikring
Fast ejendom
Øvrige erhverv
Erhverv i alt
Privatkunder i alt
I alt
Udlån og garantier Nedskrivningskonto
31.12.23 31.12.22
31.12.23 31.12.22
1,1
3,8
0,1
5,0
2,7
4,4
6,5
4,6
0,5
6,1
12,2
9,1
56,1
43,9
2,0
4,0
0,1
5,3
3,1
4,5
7,2
4,6
0,5
6,4
11,8
8,1
57,6
42,4
0,0
6,8
0,1
15,5
0,7
5,8
6,2
5,4
0,7
7,4
11,1
6,9
66,7
33,3
0,0
9,6
0,2
7,4
1,0
3,4
5,9
7,4
0,7
11,2
8,3
9,5
64,5
35,5
100,0
100,0
100,0
100,0
*) Ekskl. reverse repoforretninger
Vækst i udlån til privatkunder, primært prioritetslån,
har i løbet af 2023 betydet en forøget andel af ud-
lån og garantier til privatkunder, der ved udgangen
af 2023 udgjorde 44 %.
Resultat
Resultatet før skat blev på 3.141 mio. kr. mod 1.730
mio. kr. i 2022. Koncernens effektive skatteprocent
var på 23 svarende til en samlet skatteudgift på
720 mio. kr., hvoraf 100 mio. kr. kunne henføres til
særskat for finansielle virksomheder på 3,2 %.
På den baggrund kunne nettoresultatet opgøres til
2.421 mio. kr. mod 1.417 mio. kr. sidste år.
4. kvartal 2023 i forhold til 3. kvartal 2023
Spar Nord opnåede i 4. kvartal 2023 et netto-
resultat på 550 mio. kr. mod 693 mio. kr. i 3.
kvartal 2023.
Nettorenteindtægterne udgjorde 947 mio. kr. i
4. kvartal mod 957 mio. kr. i 3. kvartal. Faldet i
nettorenteindtægter kan primært tilskrives
øgede renteudgifter til indlån som følge af
den gennemførte renteændring i november
samt forøget indlånsbalance inden for opspa-
rings- og fastrenteprodukter. Hertil kom nega-
tive nettorenteindtægter vedrørende fejlagtig
opkrævning af gebyrer i finansieringsselskabet
Sparxpres.
Nettogebyrindtægterne udgjorde 355 mio. kr.,
hvilket var 6 mio. kr. lavere end i det foregå-
ende kvartal. Udviklingen kunne primært hen-
føres til fald i gebyrindtægter fra betalingsfor-
midling samt negative gebyrindtægter relate-
ret til fejlagtig opkrævning af gebyrer i finan-
sieringsselskabet Sparxpres, mens stigning i
gebyrindtægter vedrørende værdipapirhan-
del og kapitalforvaltning trak i modsat retning.
Kursreguleringer og udbytte udgjorde 45 mio.
kr. mod 132 mio. kr. i 3. kvartal, hvilket primært
kunne henføres til færre positive kursregulerin-
ger på bankens obligationsbeholdning i 4.
kvartal.
De samlede omkostninger udgjorde 691 mio.
kr., hvilket var 84 mio. kr. højere end i det fore-
gående kvartal. Lønomkostningerne blev på
396 mio. kr. mod 351 mio. kr. i 3. kvartal, pri-
mært på grund af periodisering af feriepen-
geforpligtelser. Driftsomkostningerne blev på
294 mio. kr. mod 256 mio. kr. i 3. kvartal. Stig-
ningen kunne primært henføres til højere IT-
omkostninger relateret til egne IT-projekter.
Nedskrivninger på udlån realiseredes i 4. kvartal
som en indtægt på 4 mio. kr. mod en indtægt
på 25 mio. kr. i 3. kvartal.
Forretningsomfang
Det samlede forretningsomfang (indlån, udlån, ga-
rantier, formidlede realkreditlån, depotværdier og
livrenter) var ultimo 2023 på 358,2 mia. kr. – et ni-
veau som er 9,5 mia. kr. højere end ultimo 2022.
Mia. kr.
Udlån, bank- og
leasingaktiviteter
Indlån, bank-
aktiviteter
Indlån, pulje-
ordninger
Garantier
2023
2022
2021
2020
2019
57,5
55,3
49,1
42,5
43,2
74,3
72,2
63,8
58,1
53,3
24,7
9,7
22,4
12,3
25,5
17,6
80,8
4,9
71,3
4,1
74,4
4,0
20,5
15,6
94,5
57,3
2,9
17,3
14,8
88,6
52,8
2,5
358,2
348,7
346,2
291,3
272,4
19
Udlån, realkredit
106,3
111,1
111,9
Spar Nord Årsrapport 2023
Depotværdier
Pension, livrente
Forretningsomfang
i alt
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
I løbet af 2023 realiseredes en stigning i bank- og
leasingudlånet på 2,2 mia. kr. eller 4 % til 57,5 mia.
kr. Udlånet til privatkunder var forøget med 2,7 mia.
kr., mens leasingudlån voksede med 1,0 mia. kr.
Samtidig faldt udlån til erhvervskunder med 0,9
mia. kr. og udlån til offentlige kunder med 0,6 mia.
kr.
Bank- og leasingudlånet svarer til at Spar Nord har
en markedsandel i Danmark på ca. 6 %.
Volumen af formidlede realkreditlån var i 2023 ne-
gativt påvirket af såvel kundernes kursgevinst ved
opkonvertering som en forøget formidling af priori-
tetslån. Samlet set faldt formidlede realkreditlån
med 4,8 mia. kr. eller 4 % sammenlignet med ultimo
2022. Samlet set udgjorde formidlede realkreditlån
106,3 mia. kr. ved udgangen af 2023, hvor formidling
af realkreditlån fra Totalkredit udgjorde 95,9 mia.
kr., mens formidling af realkreditlån fra DLR Kredit
udgjorde 10,4 mia. kr.
Samlet kreditformidling
(Mia. kr.)
depotværdier på 9,5 mia. kr. eller 13 % til 80,8 mia.
kr., mens indlån i puljeordninger tilsvarende steg
med 2,3 mia. kr. eller 10 % til 24,7 mia. kr.
Endelig blev garantier reduceret med 2,6 mia. kr. til
9,7 mia. kr., hvilket skyldtes det lavere aktivitetsni-
veau inden for bolighandel og konvertering samt
en reduktion i tabsgarantier overfor Totalkredit.
Udviklingen i ind- og udlånsvolumen betyder, at
Loan-to-Deposit Ratio ved udgangen af 2023 blev
opgjort til 77.
Tilsynsdiamanten
Tilsynsdiamanten opstiller en række kvantitative
pejlemærker for, hvad der anses som pengeinsti-
tutvirksomhed med forhøjet risiko.
Overskridelse af pejlemærkerne i Tilsynsdiamanten
medfører reaktioner fra Finanstilsynet.
Spar Nord var i 2023 komfortabelt inden for alle
pejlemærker, idet Spar Nord realiserede nedenstå-
ende værdier.
Udlån, realkredit
Udlån, bank- og leasingudlån
Tilsynsdiamant
160,9
166,4
163,8
131,8
137,0
88,6
94,5
43,2
2019
42,5
2020
111,9
49,1
2021
Summen af
store eksponeringer
Udlånsvækst
Ejendomseksponering
111,1
106,3
Likviditetspejlemærke
55,3
2022
57,5
2023
Grænse-
værdier
2023
2022
%
%
%
%
<175
79,4
<20
<25
>100
4,0
10,7
278
83,8
12,7
10,7
223
Forventninger til 2024
Spar Nord forventer, at 2024 ligesom 2023 overvej-
ende vil byde på beskeden økonomisk vækst og et
relativt højt renteniveau, der samlet forventes at
medføre en begrænset investeringslyst inden for
erhverv og en dæmpet forbrugslyst inden for privat.
Rentenedsættelser i 2. halvår 2024 og større klar-
hed omkring den økonomiske vækst vil imidlertid
forventeligt bidrage til et stigende aktivitetsniveau i
andet halvår.
Med baggrund i de seneste års investeringer i nye
lokale banker og bankområder samt etablering af
storkundeafdelinger i Aarhus og Roskilde forventer
Spar Nord at skabe en vækst i bankudlån, der vil
være over sektorens gennemsnit. Hertil kommer
forventninger om fortsat vækst inden for såvel lea-
sing som prioritetslån, som gennem de seneste år
har været stærke vækstområder for banken.
På nettorenteindtægter forventer Spar Nord en til-
bagegang i 2024 primært som følge af pres på
indlånsmarginalen og øgede fundingomkostninger.
Omvendt vil vækst i forretningsomfang og en gen-
nemsnitlig højere udlånssats bidrage positivt til
nettorenteindtægterne. På nettorenteindtægterne
knytter den største usikkerhed sig i 2024 til udviklin-
gen i markeds- og styringsrenter, der har væsentlig
betydning for forrentningen af Spar Nords betyde-
lige overskudslikviditet. For nuværende er det
Indlån, bankaktiviteter, voksede i løbet af 2023 med
2,1 mia. kr. eller 3 % til 74,3 mia. kr. Udviklingen i ind-
lån fordelte sig med en stigning på 2,8 mia. kr. fra
privatkunder og et fald på 0,7 mia. kr. fra erhvervs-
kunder. Det samlede indlån på 74,3 mia. kr. svarede
til, at Spar Nord ved udgangen af 2023 havde en
markedsandel i Danmark på ca. 4 %.
Samlet indlån
(Mia. kr.)
Indlån, puljeordninger
Indlån, bankaktiviteter
70,6
17,3
53,3
2019
78,6
20,5
58,1
2020
89,3
25,5
63,8
2021
94,6
22,4
99,0
24,7
72,2
2022
74,3
2023
Opgjort ultimo 2023 betød udviklingen på de finan-
sielle markeder en stigning i kundernes
Spar Nord Årsrapport 2023
20
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
bankens forventning, at Nationalbanken gennem-
fører i alt 3 rentenedsættelser på samlet 0,75 pro-
centpoint.
Et stigende aktivitetsniveau gennem 2024 samt hø-
jere volumen inden for kapitalforvaltning ved ind-
gangen til 2024 forventes samlet set at medføre en
stigning i nettogebyrindtægterne sammenlignet
med 2023. Aktivitetsniveauet inden for boligområ-
det, herunder hushandler forventes at være sti-
gende i 2024, mens konverteringsaktiviteten fortsat
forventes at være på et lavt niveau. Omvendt for-
ventes en højere aktivitet inden for områder som
pension, forsikring og værdipapirhandel at bidrage
til en stigning i nettogebyrindtægter i det kom-
mende år.
Kursreguleringer og udbytte i 2024 forventes over-
ordnet set på niveau med 2023, herunder et fortsat
pænt bidrag fra såvel valutahandel og agio samt
kursreguleringer og udbytte på porteføljen af sek-
toraktier.
Lønomkostningerne forventes at stige som følge af
overenskomstmæssige lønstigninger samt gen-
nemsnitlig flere ansatte afledt fra de seneste år
etableringer af nye lokale banker og bankområder.
Driftsomkostningerne vil i 2024 være præget af sti-
gende IT-omkostninger, mens de øvrige omkost-
ninger forventes på niveau med 2023. Stigningen i
IT-omkostninger skyldes dels de seneste års vækst
og dels arbejdet med færdiggørelse af flere egne
IT-projekter.
Samlet udmønter ovenstående forhold sig i en for-
ventet basisindtjening før nedskrivninger for 2024 i
niveauet 2,4–2,9 mia. kr.
På baggrund af forventninger om en fortsat beske-
den økonomisk vækst samt en begyndende stig-
ning i arbejdsløsheden forventes i 2024 en driftspå-
virkning fra nedskrivninger i niveauet 0,30 pct. af
udlån og garantier.
Resultat efter skat forventes herefter realiseret i ni-
veauet 1,7 – 2,1 mia. kr.
Spar Nord Årsrapport 2023
21
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Oplysninger om væsentlige aftaler
Spar Nord har indgået væsentlige aftaler som kan
påvirkes, hvis kontrollen med Spar Nord ændres.
Af konkurrencemæssige hensyn oplyses ikke om
sådanne aftaler i årsrapporten.
Spar Nord Koncernen
Spar Nord koncernen består af moderselskabet
Spar Nord Bank A/S og dets 100% ejede dattersel-
skab Aktieselskabet Skelagervej 15, jf. note 6.11.
Bestyrelsens beføjelser til at udstede aktier og
erhverve egne aktier
Bestyrelsens beføjelser til at udstede aktier og er-
hverve egne aktier er beskrevet i note 4.4.
Øvrige oplysninger
Spar Nords resultat for 2023 sammenholdt med
tidligere udmeldte forventninger
Spar Nord forventede i årsrapporten 2022 en ba-
sisindtjening før nedskrivninger i niveauet 2.300–
2.700 mio. kr. og resultatet efter skat i niveauet
1.500-1.800 mio. kr.
De seneste resultatforventninger til 2023 fremgår af
selskabsmeddelelse nr. 59/2023, hvor Spar Nord
forventede en basisindtjening før nedskrivninger i
niveauet 3.050 – 3.250 mio. kr. og resultatet efter
skat i niveauet 2.350-2.550 mio. kr.
Spar Nord realiserede som beskrevet og forklaret
ovenfor i regnskabsberetningen en basisindtjening
før nedskrivninger på 3.108 mio. kr. og resultatet ef-
ter skat på 2.421 mio. kr.
Den væsentligste årsag til afvigelsen i resultatfor-
ventninger i forhold til forventningerne i årsrappor-
ten 2022 kan henføres til højere nettorenter som
følge af stigende renteniveau.
Usikkerhed ved indregning og måling og ændring i
regnskabsmæssige skøn
Måling af visse aktiver og forpligtelser er baseret
på regnskabsmæssige skøn, der foretages af Spar
Nords ledelse.
De områder, som indebærer antagelser og skøn,
der er væsentlige for regnskabet, omfatter ned-
skrivninger på udlån og dagsværdi af finansielle in-
strumenter. Disse er nærmere omtalt i note 1.2,
hvortil der henvises.
Indvirkningen på Spar Nords kreditkvalitet af krigen
i Ukraine, krigshandlinger i Mellemøsten, effekterne
af inflation og udviklingen i boligpriser er vanskelig
at forudsige. Ovenstående forhold medfører usik-
kerhed om bankens fremtidige nedskrivningsbehov.
Der har i regnskabsåret ikke været væsentlige æn-
dringer i væsentlige regnskabsmæssige skøn jf.
omtale i note 1.2.
Spar Nord Årsrapport 2023
22
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Kapital- og likviditetsstyring
Aktietilbagekøbsprogrammet for 2023 på 500 mio.
kr. var ikke fratrukket i opgørelsen af Spar Nords
kapitalprocenter ultimo 2023. Fradrag for aktietil-
bagekøbsprogrammet forventes ultimo 1. kvartal
2024 at reducere Spar Nords kapitalprocenter med
0,9 procentpoint.
Spar Nord skal leve op til de samme krav om ned-
skrivningsegnede passiver (NEP-krav) som de øv-
rige SIFI-institutter. NEP-kravet er primo 2024 ble-
vet fuldt indfaset og betyder, at Spar Nord skal
have en samlet kapital på 29 % af den samlede risi-
koeksponering (REA). Ultimo 2023 blev bankens
NEP- og kombineret bufferprocent opgjort til 36,9.
Det er bankens forventning, at det fuldt indfasede
NEP-krav samt den forestående systemiske risiko-
buffer vedrørende ejendomseksponeringer vil med-
føre et samlet behov for udstedelse af NEP-kapital
i niveauet 9 mia. kr. I 4. kvartal 2023 udstedte Spar
Nord NEP-kapital for i alt 2,7 mia. kr. (EUR 250 mio.
Senior Preferred, NOK 800 mio. og DKK 300 mio.
Senior Non-Preferred) og havde ved udgangen af
året samlet udstedt NEP-kapital for i alt 9,3 mia. kr.
Primært med henblik på refinansiering af NEP-kapi-
tal på 1.750 mio. kr., der ved udgangen af decem-
ber 2024 vil have under 1 år til kontraktuelt forfald,
forventer Spar Nord i 2024 at udstede NEP-kapital
(Senior Non-Preferred) for op til 2 mia. kr.
Kalibreret NEP-krav
%
Solvensbehov
Krav til tabsabsorberingsbeløb
Solvensbehov
Kapitalbevaringsbufferkrav
SIFI-bufferkrav
Systemisk bufferkrav
Krav til rekapitaliseringsbeløb
Samlet NEP-krav
Kapitalbevaringsbufferkrav
SIFI-bufferkrav
Systemisk bufferkrav
Kontracyklisk bufferkrav
01.01.24
30.06.24
9,8
9,8
9,8
2,5
1,0
0,0
13,3
23,1
2,5
1,0
0,0
2,5
9,8
9,8
9,8
2,5
1,0
0,6
13,9
23,7
2,5
1,0
0,6
2,5
Samlet NEP- og kombineret bufferkrav
29,0
30,2
Bankens kapital- og likviditetsstyring har som ho-
vedformål at sikre en forsvarlig kapitalstruktur og li-
kviditetsposition. Herunder mere specifikt at sikre
overholdelse af gældende lovgivning, balance i
forhold til bankens overordnede risikoprofil samt
lønsom understøttelse af bankens forretningsmo-
del.
Kapitalforhold
På kapitalsiden er Spar Nords målsætning at have
en egentlig kernekapitalprocent (CET1) på 13,5 og
en kapitalprocent på 17,5.
Egentlig kernekapitalprocent
Kernekapitalprocent
Kapitalprocent
2023
2022
2021
2020
2019
17,7
19,7
22,3
16,4
18,4
20,9
16,3
18,3
20,8
17,2
18,6
21,0
14,6
16,1
18,5
Ultimo 2023 kunne den egentlige kernekapitalpro-
cent opgøres til 17,7 mens den samlede kapital-
procent var på 22,3. Sidstnævnte skal ses i forhold
til, at Spar Nord har opgjort det individuelle sol-
vensbehov til 9,8 %, hvortil kommer det kombine-
rede bufferkrav på 6,0 %, således det samlede ka-
pitalkrav var 15,7 %. Spar Nord havde ultimo året en
kapitalmæssig overdækning på 6,2 procentpoint
eller 3,8 mia. kr.
Sammenlignet med ultimo 2022 var den egentlige
kernekapitalprocent således styrket med 1,3 pro-
centpoint, mens kapitalprocenten var forøget med
1,4 procentpoint.
Ultimo 2023 var bankens kapitalgrundlag styrket
med 780 mio. kr. sammenlignet med ultimo 2022.
Kapitalgrundlaget var ultimo 2023 positivt påvirket
af indregning af årets resultat fratrukket forventet
udbytte. Ultimo 2023 er der således indregnet 10 kr.
pr. aktie i udbytte svarende til i alt 1.205 mio. kr.
Den samlede risikoeksponering var ultimo 2023 på
niveau med ultimo 2022. Underliggende faldt kre-
ditrisiko med 0,5 mia. kr., mens markedsrisiko og
operationel risiko henholdsvis var forøget med 0,1
mia. kr. og 0,3 mia. kr.
Mia. kr.
2023
2022
2021
2020
2019
Kapitalgrundlag
13,4
12,7
12,6
11,5
10,3
Den samlede
risikoeksponering
Heraf kreditrisiko
Heraf markedsrisiko
Heraf operationel
risiko
60,4
49,6
4,0
60,5
50,1
3,9
60,5
50,2
4,1
54,9
45,3
4,0
56,0
47,1
3,3
6,8
6,5
6,2
5,6
5,6
Reduktionen i risikoeksponering fra kreditrisiko
kunne underliggende henføres til et fald i garantier
til detailkunder, mens vækst i udlån indenfor priori-
tetslån til private samt placering af realkreditobli-
gationer uden for handelsbeholdningen trak i mod-
satte retning.
Spar Nord Årsrapport 2023
23
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Overdækning kalibreret NEP-krav
Mio.kr. / %
Kapitalgrundlag
Senior Non-preferred *)
Senior Preferred
Fradrag jf. subordineringskravet
Nedskrivningsegnede passiver
Fradrag - særskilt kombineret bufferkrav
Nedskrivningsegnede passiver
ekskl. kombineret bufferkrav
NEP- og kombineret bufferkrav
NEP-krav
Overdækning NEP-krav
NEP- og kombineret bufferprocent
NEP-procent
Overdækning NEP-krav i procentpoint
01.01.24
13.442
6.716
2.606
-493
22.271
3.596
18.675
17.532
13.936
4.739
36,9
30,9
7,8
*) Tilladt beholdning af egne udstedelser på 25 mio. kr. er fratrukket.
Likviditet og funding
På likviditetssiden er Spar Nords målsætning at
have en Liquidity Coverage Ratio (LCR) på mini-
mum 125 % og en Net Stable Funding Ratio (NSFR)
på minimum 105 %
Ved udgangen af 2023 var både Liquidity Co-
verage Ratio og Net Stable Funding Ratio opgjort
markant over såvel lovkravene som bankens egne
målsætninger.
Spar Nord har således ultimo 2023 opgjort LCR-
nøgletallet til 246 % og NSFR-nøgletallet til 131 %.
LCR
Mia. kr. / %
Likviditets-
beredskab
Likviditetskrav
LCR i %
NSFR
Mia. kr. / %
Tilgængelig stabil
finansiering
Krævet stabil
finansiering
NSFR i %
31.12.23 30.09.23 30.06.23 31.03.23 31.12.22
29,6
12,0
246
26,4
10,9
242
29,4
11,7
252
27,2
11,8
230
29,4
13,9
211
31.12.23 30.09.23 30.06.23 31.03.23 31.12.22
109,6
104,1
103,7
100,3
100,3
83,6
131
80,6
129
81,1
128
79,9
126
78,7
127
Ved udgangen af 2023 udgjorde Spar Nords sam-
lede funding 104,3 mia. kr. Ultimo året var indlån
ekskl. puljeordninger på 74,4 mia. kr. og udgjorde
bankens væsentligste fundingkilde.
Ultimo 2023 var 64 % af indlån ekskl. puljeordninger
dækket af Garantiformuen, der er den danske ga-
rantiordning for dækning af indskydere. Samtidig
udgjorde summen af de 20 største indskud alene 5
% af bankens samlede indlån ekskl. puljeordninger.
Ved udgangen af 2023 havde banken en samlet
kapitalmarkedsfunding på 12,1 mia. kr. fordelt med
2,8 mia. kr. som supplerende- og hybrid kernekapi-
tal og 9,3 mia. kr. som NEP-kapital. Udstedt NEP-
kapital fordelte sig med 2,6 mia. kr. Senior Preferred
og 6,7 mia. kr. Senior Non-Preferred.
Fundingprofil
Mia.kr.
Pengemarkeds-
funding
Indlån ekskl.
puljeordninger
Udstedte
obligationer
Supplerende
kapital og hybrid
kernekapital
Aktionærernes
egenkapital
Funding i alt
31.12.23 30.09.23 30.06.23 31.03.23 31.12.22
5,0
3,0
2,9
5,5
2,1
74,4
73,2
72,6
70,6
72,2
9,3
6,5
6,3
6,2
6,2
2,8
2,8
2,8
2,8
2,8
12,8
104,3
12,3
97,8
11,7
96,3
11,2
96,3
11,3
94,5
Rating
Spar Nord har gennem 2023 haft en uændret ra-
ting hos ratingbureauet Moody’s.
Spar Nord har en Adjusted Baseline credit
assessment på baa1, en Banking deposit rating på
A1 og et stabilt outlook. Spar Nords udstedelser af
Senior Non-Preferred har ligeledes en uændret ra-
ting på A3 hos Moody’s.
Spar Nord Årsrapport 2023
24
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Investor Relations
Det overordnede mål med Spar Nords dialog med
investorer og analytikere er at sikre gode og ved-
varende relationer. Det er Spar Nords ambition at
opretholde et højt informationsniveau og en høj til-
gængelighed, og banken bestræber sig til enhver
tid på at stille relevant og rettidig information til rå-
dighed for interessenterne.
Ud over bankens finansielle rapportering og oplys-
ningerne på bankens IR-hjemmeside på
sparnord.dk/ir foregår kommunikation med inve-
storer og analytikere på jævnlige bilaterale møder
samt på konferencer og roadshows bl.a. i forbin-
delse med offentliggørelse af hel- og delårsrap-
porter.
Spar Nord aktien er i løbet af 2023 blevet dækket
af analytikere fra 2 investeringsbanker (Danske
Bank og SEB).
Spar Nord aktien
Spar Nord er noteret på den nordiske børs NASDAQ
Copenhagen og tilhører Large Cap-segmentet.
Aktiekapitalen udgør 1.204.666.260 kr. opdelt i aktier
af 10 kr.
Kursudvikling for Spar Nord aktien
2019 - 2023
Indekseret - jan 2019 = 100
Spar Nord
MSCI Europe Banks
OMX Copenhagen Banks
KAX Cap.
240
200
160
120
80
40
01.01.19
31.12.19
31.12.20
31.12.21
31.12.22
31.12.23
Kursen på Spar Nord aktien var ultimo 2023 stort
set uændret sammenlignet med ultimo 2022. Aktien
lukkede ultimo 2023 i kurs 106,6, mens aktien året før
lukkede i kurs 106,4. Afkastet i 2023 kunne dermed
alene henføres til udbyttet på 4,5 kr. pr. aktie, der
svarede til et samlet afkast på 4 %. Til sammenlig-
ning var afkastene for OMX Copenhagen Banks og
MSCI Europe Banks henholdsvis 23 % og 28 %.
I et 5 års perspektiv har kursudviklingen på Spar
Nord aktien imidlertid været stærk med en samlet
kursstigning på 104 % opgjort for hele perioden. Til
sammenligning har kursudviklingen for OMX Copen-
hagen Banks og MSCI Europe Banks i samme peri-
ode været henholdsvis 66 % og 21 %.
Markedsværdien for Spar Nord ved årets udgang
var 12,8 mia. kr. mod 13,1 mia. kr. ultimo 2022, hvilket
kunne tilskrives kapitalnedsættelsen i 2023 efter
gennemførelse af aktietilbagekøb på 225 mio. kr.
Den gennemsnitlige daglige handelsvolumen var i
2023 på ca. 109.000 stk. mod ca. 152.000 stk. i 2022.
Fra perioden 13. februar 2023 til 31. januar 2024 har
Danske Bank på mandat fra Spar Nord forestået
aktietilbagekøb for i alt 300 mio. kr. Som oplyst i
selskabsmeddelelse nr. 8/2023 blev aktietilbage-
købsprogrammet igangsat med henblik på at ned-
sætte bankens aktiekapital med de under pro-
grammet købte aktier, hvilket bestyrelsen i marts
2024 vil indstille til generalforsamlingen.
Aktionærfordeling
Spar Nord Bank havde ultimo 2023 ca. 82.000 akti-
onærer. De 10 største aktionærer besad tilsammen
ca. 56 % af aktiekapitalen. Ca. 72 % af kapitalen
ejes af fonde og institutionelle investorer samt an-
dre storaktionærer, mens 28 % af kapitalen kan
henføres til aktionærer, som hver især havde færre
end 20.000 aktier.
Geografisk er aktiekapitalen fordelt med 77 % på
danske hænder og 23 % ejet af udenlandske inve-
storer.
Banken har to aktionærer, som har meddelt, at de
besidder mere end 5 % af aktiekapitalen. Spar Nord
Fonden er største aktionær med en ejerandel på
19,8 %. Næststørst er Nykredit Realkredit A/S med
en ejerandel på 19,1 %.
Spar Nord aktien
Aktiekapital (mio. kr.)
Børskurs ultimo året
2023
1.205
107
2022
1.230
106
Total markedsværdi (mio. kr.)
12.842
13.087
Aktietilbagekøbsprogram (mio. kr.)
Årets resultat pr. aktie (kr.) *)
Udbytte pr. aktie (kr.)
Indre værdi pr. aktie (kr.)
Børskurs/indre værdi pr. aktie
500
19,9
10,0
109
1,0
300
11,2
4,5
93
1,1
*) Nøgletallet er beregnet som om den hybride kernekapital regnskabs-
mæssigt behandles som en forpligtelse, hvormed nøgletallet er bereg-
net på baggrund af aktionærernes andel af resultatet og egenkapital.
Aktionærernes andel af resultat og egenkapital fremgår af egenkapi-
talopgørelsen.
Udlodningspolitik og forventninger
Det er Spar Nords mål at skabe et konkurrence-
dygtigt afkast til aktionærerne – i form af kursud-
vikling og udlodning. Det er således bankens politik
at udlodde en andel af nettoresultatet til aktionæ-
rerne i år, hvor resultaterne tillader dette.
Spar Nords gældende udlodningspolitik er formule-
ret som følger:
”Det er Spar Nords mål at skabe et konkurrence-
dygtigt afkast til aktionærerne – i form af kursud-
vikling og udlodning. Spar Nord har til hensigt at
udlodde 40-60 pct. af årets nettoresultat under
hensyntagen til, at bankens kapitalmålsætninger er
indfriet.
Spar Nord Årsrapport 2023
25
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Banken har til hensigt at fordele udlodningen mel-
lem kontant udbytte og aktietilbagekøb, dog såle-
des at minimum 30 pct. af nettoresultatet udloddes
som kontant udbytte. Udlodningen på mellem 40
og 60 pct. beregnes af nettoresultatet og dermed
før betaling af renter på bankens hybride kerneka-
pital.”
På baggrund af det meget tilfredsstillende resultat
for 2023 og i overensstemmelse med bankens gæl-
dende udlodningspolitik har Spar Nord til hensigt at
udbetale et ordinært udbytte på 10 kr. pr. aktie for
2023. Samtidig betyder bankens solide kapitalposi-
tion, at bestyrelsen har fundet det muligt og an-
svarligt at tilpasse bankens kapitalgrundlag yderli-
gere gennem etablering af et aktietilbagekøbspro-
gram for 500 mio. kr.
Ordinært udbytte på 10 kr. pr. aktie samt aktietil-
bagekøbsprogram på 500 mio. kr. svarer til en
samlet udlodningsprocent på 69.
Finanskalender 2024
19. marts 2024
2. maj 2024
Ordinær generalforsamling
Kvartalsrapport 1. kvartal
15. august 2024
Halvårsrapport
31. oktober 2024
Kvartalsrapport 1.-3. kvartal
Spar Nord Årsrapport 2023
26
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Strategi 2023-25: En engageret bank
Strategi 2023-25: En engageret bank
Strategi 2023-25: En engageret bank
Spar Nord er en bank båret af stærke kunderelati-
oner. Vi tror på, at relationer og forretninger bedst
skabes og fastholdes gennem lokal tilstedeværelse
og decentral beslutningskraft. Det er derfor, vi dri-
ver forretning med afsæt i det, vi kalder lokalbank-
modellen – hvor kernen er lokale frihedsgrader på
de områder, der vender ud mod kunder og relatio-
ner.
På fundamentet af lokalbankmodellen arbejder
Spar Nord med 3-årige strategiperioder. Strategien
for 2023-25 opererer med en vision, en diagnose,
en strategisk retning og konkrete handlinger – og
har i vid udstrækning til formål at styrke den lokale
tilstedeværelse og decentrale beslutningskraft som
bankens særkende. Det er derfor, den strategiske
retning for perioden 2023-25 hedder EN ENGAGE-
RET BANK.
Lokalbankmodellen er inspireret af franchisetanken,
hvor et udtalt lokalt ejerskab og ansvar for egen
butik er drivkraften bag kundeværdi og forret-
ningsskabelse. Lokalbankmodellen understøtter, at
man lokalt har frihedsgrader til selv at sætte holdet
og bearbejde markedspladsen med indsatser og
markedsføring.
Vision: Danmarks mest personlige bank
I Spar Nord tror vi på, at personlige relationer også
er afgørende for evnen til at tiltrække og fastholde
kunder i en stadig mere digitaliseret fremtid. Det er
derfor, bankens vision er at være DANMARKS MEST
PERSONLIGE BANK.
Spar Nord Årsrapport 2023
27
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Diagnose: Fire definerende forhold i omverdenen
Diagnosen indkapsler fire strømninger, vi anser for
at være definerende for bankens virke i strategipe-
rioden 2023-25. I den forstand indeholder diagno-
sen de forhold i omverdenen, der direkte adresse-
res af konkrete handlinger indeholdt i strategien.
Geopolitisk og makroøkonomisk usikkerhed
Vi befinder os i en historisk usikker tid. Geopolitisk
ses et forhøjet spændingsniveau med krigen i
Ukraine og krigshandlinger i Mellemøsten som de
mest håndgribelige eksempler, der afføder makro-
økonomisk usikkerhed.
Krav til individuel kundeoplevelse
På kundesiden opleves en til stadighed mere udtalt
forventning om personaliserede oplevelser, hvor
nøgleordene er proaktivitet, relevans og enkelhed.
Bankens egne kundeundersøgelser viser, at kun-
derne foretrækker en bank, der proaktivt bibringer
indsigt og værdi.
Konkurrence om medarbejdere og kompetencer
På medarbejdersiden opleves en øget konkurrence,
som forventes at fortsætte de kommende år med
baggrund i den demografiske udvikling. Med en
forretningsmodel, der hviler på personlige relatio-
ner, er evnen til at fastholde og rekruttere medar-
bejdere og kompetencer afgørende for bankens
fortsatte vækst.
Fokus på ansvarlighed og bæredygtighed
Som en finansiel virksomhed med en vision om at
være DANMARKS MEST PERSONLIGE BANK er tillid
et nøgleaktiv. Ansvarlighed og bæredygtighed
spiller således en afgørende rolle for bankens rela-
tion til kunder, aktionærer, myndigheder og det øv-
rige samfund. Det er med rette en forventning, at
banken formår at integrere ansvarlighed og bære-
dygtighed i rådgivning, produkter og rapportering.
Strategisk retning: En engageret bank
Spar Nords differentierende markedsposition er lo-
kal tilstedeværelse og frihedsgrader på de områ-
der, der vender ud mod kunder og relationer. I stra-
tegiperioden 2023-25 ønsker vi yderligere at styrke
bankens position og forretningsskabelse med af-
sæt i lokale frihedsgrader.
Derfor har bankens medarbejdere mulighed for at
gøre en forskel og tage ansvar, der hvor de bor, og
hvor banken driver forretning. Det er grunden til, at
bankens strategiske retning i perioden 2023-25 er
EN ENGAGERET BANK.
Handlinger: Kundevendt engagement og effektiv
på indersiden
En række konkrete handlinger adresserer både
trusler og muligheder, der er identificeret i diagno-
sen. Eksekveringen af bankens strategi er forløbet
planmæssigt med igangsætning af flere handlin-
ger. Handlingerne er samlet under tre overskrifter:
’øget kundeværdi’, ’et effektivt maskinrum’ samt
’styrket lokalbankmodel’.
Øget kundeværdi
I strategiperioden 2023-25 vil vi skabe øget kunde-
værdi ved at styrke dialogen med kunderne. Såle-
des ønsker vi at komme kundernes krav til en mere
personaliseret oplevelse i møde ved i endnu højere
grad at være proaktive og relevante i både vores
rådgivning og i den øvrige kommunikation. Der ar-
bejdes løbende med en styrket brug af data som
afsæt for at være relevant til stede over for den
enkelte kunde.
Spar Nord Årsrapport 2023
28
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Endvidere arbejdes der på at styrke nærhed og
faglighed i kunderelationen. Med nærhed menes
både geografisk nærhed og kendskabet til kun-
derne og deres behov. Konkret har banken styrket
betjeningen af større erhvervskunder ved etable-
ring af storkundeafdelinger i Aarhus og Roskilde
som supplement til Aalborg, hvormed specialist-
kompetencer bringes tættere på kunderne. Effek-
ten af denne investering er mærkbar og forventes
fremadrettet at bidrage til fortsat kundevækst.
Supplerende er der i banken fortsat stort fokus på
at bringe pensionsfaglig indsigt i spil over for kun-
derne. Således er pension og personforsikringer et
område, hvor vi som bank kommer helt tæt på vo-
res kunder.
Et effektivt maskinrum
Frihedsgrader udadtil mod kunder og relationer
kombineres med et effektivt maskinrum indadtil.
Således er en ensartet tilgang til bagvedliggende
systemer, processer og forretningsgange med til at
frigive tid til kunderne og sikre kvalitet på centralt
styrede områder som kredit, IT, hvidvask og per-
sondata.
Banken har igangsat konkrete handlinger, der har
til formål yderligere at styrke faglighed og kvalitet.
Dette forudsætter en højere grad af ensartet til-
gang til administrative opgaver.
I Spar Nord tror vi på, at forretninger skabes gen-
nem relationer. Derfor ønsker vi at fastholde flest
mulige medarbejdere ude på den lokale markeds-
plads. Når vi centraliserer administrative opgaver,
skal det være relevant i den forstand, at det er op-
gaver, der ikke tilfører kunderne værdi eller kræver
kundekendskab. Banken har i den forbindelse cen-
traliseret eksempelvis produktion og kontrol af er-
hvervsdokumenter, regnskabsanalyse, egenkontrol
på højrisikokunder (EDD) samt behandling af døds-
boer. Effekten heraf vil være både højnet kvalitet
og frigivelse af tid til kundedialog.
Styrket lokalbankmodel
Vi ønsker at styrke Spar Nords position i markedet
og giver derfor medarbejderne mandat til at træffe
beslutninger på de områder, der vender ud mod
kunder og relationer. Således har bankens medar-
bejdere i høj grad mulighed for at gøre en forskel,
hvor de bor, og hvor banken driver forretning.
Konkret har alle lokale banker og afdelinger i ho-
vedsædet formuleret det, vi vælger at kalde ’Det
lokale løfte’, hvilket indebærer at aftale, hvordan
hver enkelt medarbejder vil udleve de frihedsgra-
der, der følger af lokalbankmodellen. Med ’Det lo-
kale løfte’ følger blandt andet midler og mandat til
at sponsorere og udøve repræsentation, hvilket har
bidraget til en stærkere lokal involvering og øget
synlighed. For yderligere at udbrede kendskabet til
Spar Nord og bankens særkende er flere end 500
medarbejdere det seneste år uddannet i brugen af
sociale medier, hvilket har styrket det digitale am-
bassadørskab.
Spar Nord Årsrapport 2023
29
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Der er i denne strategiperiode fokus på fasthol-
delse og tiltrækning af medarbejdere og kompe-
tencer, herunder ikke mindst nyuddannede finans-
økonomer og finansbachelorer. Ligesom der særligt
er fokus på at understøtte flere kvinder i ledelse.
Banken har det seneste år etableret en mentorord-
ning for nye ledere samt identificeret talenter, der
udgør fremtidens ledere. Ligesom der er klargjort til
lancering af eget lederakademi i 2024. Disse tiltag
har også til formål at bringe flere kvinder ind i ban-
kens ledelseslag.
Vi ser evnen til at fastholde og tiltrække medarbej-
dere og kompetencer samt lige muligheder og flere
kvinder i ledelse som en naturlig del af det at være
en udviklende arbejdsplads.
Finansielle målsætninger og udlodningspolitik
Spar Nord har igennem en længere årrække leve-
ret tilfredsstillende finansielle resultater, der målt på
vækst i forretningsomfang og egenkapitalforrent-
ning placerer banken blandt de bedste i sektoren.
Med den strategiske retning EN ENGAGERET BANK
er det ledelsens vurdering, at fundamentet er lagt
til yderligere at styrke bankens markedsposition og
dermed fortsat tage markedsandele.
Baseret på en nedskrivningsprocent, der i strategi-
perioden 2023-25 ikke forventes at overstige 0,50
er det Spar Nords forventning gennem perioden at
levere finansielle resultater blandt de bedste i sek-
toren med en egenkapitalforrentning på minimum
11 % og en omkostningsprocent på under 55.
Det er Spar Nords mål at skabe et konkurrence-
dygtigt afkast til aktionærerne i form af kursudvik-
ling og udlodning. Spar Nord har til hensigt at ud-
lodde 40-60 pct. af årets nettoresultat under hen-
syntagen til, at bankens kapitalmålsætninger er
indfriet.
Banken har til hensigt at fordele udlodningen mel-
lem kontant udbytte og aktietilbagekøb, dog såle-
des at minimum 30 pct. af nettoresultatet udloddes
som kontant udbytte. Udlodningen på mellem 40
og 60 pct. beregnes af nettoresultatet og dermed
før betaling af renter på bankens hybride kerneka-
pital.
.
Spar Nord Årsrapport 2023
30
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Alternative resultatmål
Spar Nords ledelse er af den opfattelse, at de i le-
delsesberetningen anvendte alternative resultat-
mål udgør værdifuld information for en regnskabs-
læser. De alternative resultatmål giver et mere
ensartet grundlag for at sammenligne regnskabs-
perioder samt for at vurdere koncernens resultat.
Desuden giver de vigtig indsigt i, hvordan Spar
Nords ledelse definerer driftsmål og følger op på
disse mål.
I ledelsesberetningen vurderes Spar Nords resulta-
ter med udgangspunkt i hovedtallene og segment-
rapporteringen, som tilsammen udgør de regn-
skabsoplysninger, der løbende rapporteres til le-
delsen. Præsentationen af disse hovedtal afviger
på visse områder fra opstillingerne i regnskabet af-
lagt efter IFRS. Der foretages ingen korrigerende
posteringer, hvilket betyder, at årets resultat er det
samme i hovedtallene og i IFRS-regnskabet. Af-
stemning af sammenhæng mellem basisindtjening i
ledelsesberetningen og IFRS-regnskabet fremgår
af note 2.1, Forretningssegmenter.
Spar Nord anvender basisindtjeningen som resul-
tatmål. Der er ikke forskel mellem ”Basisindtjening
før nedskrivninger” i basisindtjeningsopstillingen og
”Resultat før nedskrivninger på udlån” i IFRS-regn-
skabet. Basisindtjeningsopstillingen er dermed reelt
en alternativ præsentation af resultatopgørelsen
med en mellemtotal for basisindtægter.
Nedenfor defineres de yderligere nøgletal, der an-
føres på siderne 11-14 i ledelsesberetningen og i de
øvrige afsnit i ledelsesberetningen:
Egenkapitalforrentning før skat ekskl. hybrid kernekapital
Resultat før skat i procent af aktionærernes egenkapital. Gen-
nemsnitlig egenkapital beregnes som simpelt gennemsnit af
primo og ultimo. Resultat før skat og aktionærernes egenkapi-
tal beregnes som om den hybride kernekapital behandles som
en forpligtelse
Egenkapitalforrentning efter skat ekskl. hybrid kernekapital *)
Resultat efter skat i procent af aktionærernes egenkapital.
Gennemsnitlig egenkapital beregnes som simpelt gennemsnit
af primo og ultimo. Resultat efter skat og aktionærernes
egenkapital beregnes som om den hybride kernekapital be-
handles som en forpligtelse
Udlodningsprocent *)
Udbytte fratrukket udbytte af egne aktier tillagt aktietilbage-
købsprogram i procent af resultat efter skat
Omkostningsandel af basisindtægter (Omkostningsprocent) *)
Omkostninger i alt / basisindtægter
Omkostningsandel af basisindtægter – inkl. nedskrivninger på
Omkostninger i alt plus nedskrivninger på udlån og tilgodeha-
udlån og tilgodehavender mv.
vender mv. / basisindtægter
Bank- og leasingudlån i forhold til bankindlån
Bank- og leasingudlån i procent af bankindlån
Bank- og leasingudlån i forhold til aktionærernes egenkapital
Bank- og leasingudlån / aktionærernes egenkapital
Nedskrivningsprocent
Årets nedskrivninger i procent af udlån + garantier + nedskriv-
ninger på udlån og tilgodehavender mv. samt hensættelser til
garantier og uudnyttet maksimum
Nedskrivningskonto og underkurs på overtagne eksponeringer
Nedskrivningskonto i alt tillagt underkurs på overtagne ned-
skrivninger (som indregnes via nedskrivninger på udlån)
Forretningsomfang
*) Spar Nords strategiske målsætninger
Bank- og leasingudlån, bankindlån, indlån i puljeordninger,
garantier, realkreditformidling Totalkredit, realkreditformidling
DLR, depotværdier samt letpension og nærpension, livrente
Spar Nord Årsrapport 2023
31
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
ESG Redegørelse for bæredygtighed og
samfundsansvar
Spar Nords strategiske ESG-arbejde
Som alle andre banker i Danmark spiller Spar Nord
en central rolle i omstillingen til et bæredygtigt
samfund. Spar Nord har forpligtet sig til at indføre
en bæredygtig praksis på tværs af forretnings-
områder og til at fremme en sund og ansvarlig
kultur i organisationen. Bæredygtighed og
samfundsansvar er et fælles anliggende og
dermed en integreret del af bankens virke og vores
måde at drive forretning på, jf. beskrivelse af Spar
Nords forretningsmodel på side 7 og Strategi fra
side 27 . Med denne redegørelse for bære-
dygtighed og samfundsansvar, inkl. Sektion 8
Appendiks til Ledelsesberetning, imødekommer
Spar Nord kravene i bekendtgørelse om finansielle
rapporter for kreditinstitutter og fondsmægler-
selskaber m.fl. § 134, stk. 1 nr. 8, § 135a, § 135b og §
135d og oplysninger i henhold til artikel 8 i EU-
taksonomiforordningen med tilhørende delegerede
retsakter.
Spar Nords bæredygtighedsindsatser griber ind i
hele organisationen på alle niveauer og ledelses-
lag, ligesom det vedrører både interne processer
og rapportering samt produkter og kundevendte
tiltag. Her spiller den enkelte ansatte en central
rolle for, at banken kan lykkes med at understøtte
kunderne i en bæredygtig transition af enten deres
privatøkonomi eller virksomhed. Klima- og miljø-
mæssige samt sociale og ledelsesmæssige forhold,
også kaldt ESG, er sammen med bæredygtighed
og samfundsansvar et vigtigt pejlemærke for ban-
kens strategiske arbejde.
Spar Nords overordnede tilgang til bæredygtighed
og samfundsansvar samt tilknyttede processer og
foranstaltninger er beskrevet i politik for bæredyg-
tighed og samfundsansvar. Politikken sætter der-
med rammen for bankens ESG-arbejde og fungerer
samtidig som en paraply for den samlede mængde
af ESG-relaterede politikker og retningslinjer, der
alle bidrager til at udmønte bankens samfundsan-
svar på forskellige områder. Bankens ESG-politikker
kan til enhver tid tilgås via sparnord.dk/esg.
ESG-organisationen
ESG er naturligt forankret i bankens bestyrelse og
direktion med maksimal inddragelse af organisati-
onen via en ESG-styregruppe. Spar Nords admini-
strerende direktør er formand for ESG-styregrup-
pen, der i øvrigt består af direktører fra relevante
fagområder.
Ansvaret for at gennemføre udviklingsopgaver og
prioriteringer på bæredygtighedsområdet påhviler
i høj grad de enkelte forretningsområder i banken.
Det stiller naturligvis krav til samarbejde og koordi-
nering på tværs af banken, hvilket bl.a. sikres via
kvartalsvise møder i ESG-styregruppen, der drøfter
status på prioriterede indsatser og relevante op-
mærksomhedspunkter.
ESG-styregruppen har mandat til at træffe beslut-
ninger, der er med til at sikre, at bæredygtighed og
samfundsansvar fortsat integreres på tværs af
banken, og at handlinger forankres i de relevante
forretningsområder, som har de nødvendige kom-
petencer til at videreudvikle og føre aktuelle bære-
dygtighedsmål ud i praksis.
I 2023 oprettede banken en afdeling for ESG og
bæredygtighed, der har til formål at koordinere og
understøtte bankens decentrale ESG-arbejde ved
bl.a. at sikre dialog og sparring på tværs af organi-
sationen samt at skabe en rød tråd og fælles for-
tolkning af lovgivning, strategi og ambitionsniveau
på hele ESG-området. Afdelingen er overordnet
ansvarlig for bankens rapporteringer på ESG-rela-
terede indsatser og ligeledes et led i den interne
styrkelse af governance i forbindelse med forbere-
delse til rapportering i henhold til EU’s nye direktiv
for bæredygtighedsrapportering (CSRD).
Dobbelt væsentlighedsperspektiv i ESG-arbejdet
I 2023 har rammeværket for CSRD været et cen-
tralt fokuspunkt for bankens arbejde med bære-
dygtighed og samfundsansvar, herunder fortolk-
ning og vurdering af de nye obligatoriske og emne-
specifikke rapporteringsstandarder for bæredyg-
tighedsemner, også kaldt ESRS’er. Som et led i
dette arbejde, har banken nedsat en tværorgani-
satorisk CSRD-arbejdsgruppe bestående af cen-
trale interne bidragsydere og interessenter i tilknyt-
ning til bankens samlede bæredygtighedsindsats.
CSRD-arbejdsgruppen har blandt andet udarbej-
det en holistisk analyse af bankens rolle i omstillin-
gen til et bæredygtigt samfund, hvor der er lagt
særlig vægt på at identificere væsentlige (potenti-
elle og aktuelle) påvirkninger, risici og muligheder
for banken. En proces, der i CSRD’et bliver omtalt
som en dobbelt væsentlighedsanalyse. Via dette
analysearbejde har Spar Nord fået dybere indsigt i,
hvordan bankens egne aktiviteter, investeringer og
udlån har berøring med en lang række aktiver og
aktiviteter, der både direkte og indirekte påvirker
mennesker, miljø og samfund - positivt såvel som
negativt. Ligeledes har vi opnået indsigt i, hvorle-
des ESG-forhold repræsenterer både risici og mu-
ligheder for banken.
Med dobbelt væsentlighedsperspektivet har ban-
ken opnået en erkendelse af, at vi som pengeinsti-
tut på mange måder er et spejl af samfundet og af
vores kunders adfærd, hvorfor vi potentielt berører
mange ESRS’er og rapporteringsområder omfattet
af CSRD. Således vil en betydelig del af det
Spar Nord Årsrapport 2023
32
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
fremadrettede arbejde med at forberede banken
på rapportering efter CSRD fokusere på at kvalifi-
cere det dobbelte væsentlighedsperspektiv. Dette
med henblik på at sikre, at Spar Nord allerede fra
regnskabsåret 2024 kan rapportere et retvisende
billede af bankens generelle modenhed på bære-
dygtighedsområdet.
Partnerskaber og principper
For at bidrage til, at Danmark når målet om at re-
ducere drivhusgasudledningen med 70 % i 2030,
har Spar Nord engageret sig i Finanssektorens Kli-
mapartnerskab, ligesom vi følger de 20 anbefalin-
ger fra Forum for Bæredygtig Finans. Spar Nord
samarbejder desuden løbende med relevante
branchefællesskaber og interesseorganisationer
som fx Landsdækkende Banker (LDB) og Finans
Danmark for at fremme bæredygtighed i den fi-
nansielle sektor, ligesom vi understøtter bæredyg-
tig virksomhedsudvikling via projekter i regi af Dan-
marks Eksport- og Investeringsfond (EIFO).
Spar Nords ESG-arbejde understøtter Klimalovens
og Paris-aftalens målsætning om klimaneutralitet i
2050. Ligeledes bakker Spar Nord op om FN’s Ver-
densmål og støtter og anvender FN’s retningslinjer
for menneskerettigheder og erhvervsliv, OECD’s
retningslinjer for multinationale selskaber og ILO ar-
bejdsmarkedskonventioner om værdige forhold for
arbejdstagere, hvilket er beskrevet nærmere i rele-
vante ESG-politikker. Banken er tiltrådt FN’s Global
Compact (UNGC), FN’s principper for ansvarlige in-
vesteringer (UN PRI) og FN’s principper for ansvarlig
bankdrift (UN PRB).
Spar Nord har valgt at arbejde strategisk med 8 af
de i alt 17 Verdensmål.
Kommunalt klimasamarbejde
Spar Nord har indgået klimapartnerskab med både
Aalborg Kommune og Hjørring Kommune. Ambitio-
nen er, at Spar Nord sammen med kommunerne og
lokale virksomheder, organisationer, foreninger og
institutioner skal tage lederskab for den grønne
omstilling og også herigennem bidrage til de natio-
nale målsætninger for reduktion af drivhusgasud-
ledning. Det er ambitionen, at vi i 2024 kan tilføje
flere kommunale klimapartnerskaber til listen.
ESG-rating
For at skabe transparens og troværdighed omkring
Spar Nords forretning og håndtering af væsentlige
forhold i relation til klima og miljø, sociale forhold og
god selskabsledelse modtager banken ESG-rating
fra Sustainalytics og MSCI.
ESG-rating
Sustainalytics
MSCI
Score
16,2
BBB
Risikoniveau
Low Risk
Average
Risici i forbindelse med ESG-arbejdet
Kundernes tillid hviler mere end nogensinde før på,
at vi som bank agerer ordentligt og ansvarligt. Vi er
derfor særligt opmærksomme på at vedligeholde
og udvikle en adfærdsmæssigt sund organisation,
der er i stand til at imødegå̊ de stadigt flere trusler
mod forretningen, kunderne og samfundet. Derfor
tager Spar Nords arbejde med bæredygtighed og
samfundsansvar (ESG) afsæt i dansk og internatio-
nal lovgivning og foregår i tæt samarbejde med
relevante tilsynsmyndigheder. Risici afdækkes med
politikker og kontrolmiljø.
Spar Nord Årsrapport 2023
33
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
ESG-måloversigt
Spar Nord Årsrapport 2023
34
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
ESG Natur, klima og miljø
Natur- og klimaforandringer kræver omstilling
I de seneste år har vi set flere tilfælde af ekstreme
vejrforhold og en stadig stigende gennemsnitstem-
peratur, der er en direkte konsekvens af klimaforan-
dringerne – både i Danmark såvel som globalt.
Forhold, der i høj grad medfører negativ påvirkning
på både naturen og på vores samfund.
Spar Nord ønsker at tage ansvar for at understøtte
den bæredygtige omstilling via finansierings- og
investeringsaktiviteter, der afbøder klimaforandrin-
ger. Når vi finansierer og investerer målrettet i løs-
ninger, der øger de gode betingelser for naturen –
fx vind, sol og biogas eller i løsninger, der sigter
mod at genoprette eller genetablere naturen, så
bidrager vi samtidig til at afbøde klimaforandringer.
opgjort i tCO2e pr. mio. kr. er estimeret til 6,0 i 2023
og ligger dermed på samme niveau som i 2022.
Finansierede emissioner
Udlån
2023
2022
2021
Drivhusgasudledning
1000 tCO2e
Finansierede emissioner
tCO2e pr. mio. kr.
326
7,6
334
8,0
367
9,4
Investeringer
Drivhusgasudledning
1000 tCO2e
Finansierede emissioner
tCO2e pr. mio. kr.
409
5,2
312
4,8
349
5,4
I alt
Drivhusgasudledning
1000 tCO2e
Finansierede emissioner
tCO2e pr. mio. kr.
735
6,0
646
6,0
716
6,9
I Spar Nord anskuer vi klimaforandringer som en
væsentlig samfundsmæssig udfordring, der hæn-
ger uløseligt sammen med naturen. Derfor ønsker vi
at tilegne os en dybere forståelse for, hvordan vi
som finansielt institut kan passe på naturen på
samme måde, som vi passer på klima og miljø.
Som et led i bankens fokus på klimaforandringer
har vi opsat mål og handlinger med henblik på at
reducere andelen af finansierede emissioner og
drivhusgasudledning fra bankens egne aktiviteter. I
2023 har Spar Nord desuden taget de første vig-
tige skridt mod at implementere en bredere forstå-
else af E’et i ESG og derved nuancere de indsatser,
som vi løbende iværksætter med henblik på at øge
positiv påvirkning og mindske negativ påvirkning
på mennesker, miljø og samfund. I dette arbejde
har vi valgt at se nærmere på naturen, som et nyt
centralt begreb for banken, der rummer væsentlige
miljømæssige udfordringer, som også rækker ud
over klimaforandringer.
Fremadrettet vil vi arbejde med naturen som et be-
greb og blive klogere på de udfordringer, der ræk-
ker ud over klimaforandringer, så som udvinding af
næringsstoffer, dræning af vandløb, afskovning,
ressourceudnyttelse, cirkularitet osv.
Impact på klimaforanderinger
Idet Spar Nord har valgt klimaforandringer som
bankens vigtigste impact-område, er en overvej-
ende del af bankens bæredygtighedsfremmende
aktiviteter fokuseret omkring energioptimering samt
udvikling af energivenlige investerings- og udlåns-
produkter. Som et led i Spar Nords tilslutning til FN’s
principper for ansvarlig bankdrift (UN PRB), har vi
bl.a. forpligtet os til at analysere, hvordan vi påvir-
ker og påvirkes af vores omgivelser i både positiv
og negativ retning i relation til FN’s 17 Verdensmål.
I 2023 har vi estimeret bankens drivhusgasudled-
ning forbundet med udlån og investeringer til at
udgøre i alt 735.000 tCO2e mod 646.000 tCO2e i
2022, svarende til en stigning på 14 %. Ændringen
kan bl.a. henføres til øget forretningsomfang på
især investeringsområdet. Finansierede emissioner
For yderligere information om bankens analyse af
klimaforandringer henvises til Spar Nord Impact
Analyse 2023 samt Spar Nords PRB-rapportering,
som kan tilgås via sparnord.dk/esg.
Ressourceeffektivitet og cirkulær økonomi
I 2023 har vi anvendt FN’s Portfolio Impact Analysis
Tools til at identificere ’Ressourceeffektivitet og cir-
kulær økonomi' som bankens andet vigtige im-
pact-område i henhold til FN’s principper for an-
svarlig bankdrift (UN PRB). Vi vil i løbet af 2024 ar-
bejde med at kortlægge og analysere området
yderligere.
I 2024 forventer vi ligeledes at fortsætte arbejdet
med at skabe en dybere forståelse af Spar Nords
påvirkning på naturen, mennesker og samfund
samt naturens påvirkning på os som finansielt insti-
tut – herunder også ressourceeffektivitet og cirku-
lær økonomi. Dette dobbelte perspektiv vil vi i øv-
rigt tilstræbe at implementere gennem alle vores
ESG-indsatser og dermed imødekomme de kom-
mende CSRD-rapporteringskrav.
Bankens eget aftryk
Klima- og miljøbelastninger er væsentlige sam-
fundsudfordringer, som Spar Nord har interesse i og
et medansvar for at løse. Derfor har Spar Nord til-
sluttet sig FN’s bæredygtighedsmål (UN Global
Compact), der danner rammen for vores arbejde
med at nedbringe negativ påvirkning på klima og
miljø fra bankens drift.
Spar Nord har formuleret en miljø- og klimapolitik,
der skal understøtte arbejdet med at minimere
miljø- og klimapåvirkning fra bankens egne aktivi-
teter ved bl.a. proaktivt at fremme miljømæssig
ansvarlighed og bæredygtige teknologier på rele-
vante områder i bankens virke. Spar Nords påvirk-
ning af miljøet og klimaet kan henføres til den
Spar Nord Årsrapport 2023
35
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Indirekte udledning fra centrale leverandører
En del af Spar Nords scope 3 omfatter den indi-
rekte drivhusgasudledning fra datacentralen BEC
Financial Technologies, der leverer rådgivnings-,
teknologi- og driftsydelser til Spar Nord. Sammen
med en række andre pengeinstitutter ejer Spar
Nord BEC Financial Technologies, hvoraf Spar
Nords andel udgør 5,8 %.
Idet Spar Nord løbende ønsker at forbedre data og
indsigt i vores samlede klimapåvirkning, har vi valgt
at estimere BEC Financial Technologies drivhus-
gasudledning fra 2022 under scope 3 med afsæt i
vores procentmæssige andel, hvilket udgør 927
tCO2e. I takt med vores indsigter i andre leveran-
dørers klimaregnskaber øges, vil vi også medtage
disses udledningstal under scope 3.
Klimaregnskab
tCO2e
Scope 1
Biler
Varme
Scope 2 - lokationsbaseret
Scope 2 - markedsbaseret
Elektricitet - lokationsbaseret
Elektricitet - markedsbaseret
Fjernvarme
Scope 3
Flyrejser
Forretningsrejser
Vandforsyning
Investeringer
2023
2022
2021
216
202
14
327
327
0
-
327
257
226
31
803
336
467
-
336
224
191
33
1.025
504
521
-
504
737.401 648.313 717.955
109
362
3
197
344
4
48
138
1
BEC Financial Technologies
927
1.768
1.768
Finansieret udlån - privat og erhverv
327.000 334.000 367.000
Kapitalforvaltning og egenbeholdning
409.000 312.000 349.000
Klimahandlinger for bankens egne aktiviteter
I 2023 er det første gang Spar Nord har formuleret
mål for reduktion af drivhusgasudledningen fra
bankens egne aktiviteter (scope 1, scope 2 mar-
kedsbaseret og delvist scope 3 herunder flyrejser,
forretningsrejser og vandforsyning). Spar Nords kli-
mahandlinger kan læses på sparnord.dk/esg.
Mål for reduktion af drivhusgasudledning fra
bankens egne aktiviteter
Spar Nord har sat mål for reduktion af drivhusgas-
udledningen fra bankens egne aktiviteter med 30 %
i 2025 og 50 % i 2030 målt i forhold til 2021-base-
line.
daglige drift af banken, vores ressourceforbrug og
medarbejdernes handlinger men også samar-
bejdsrelationer. Derfor ønsker vi at tænke hensynet
til miljø og klima ind i aktiviteter, der går på tværs
af banken.
Som et led i dette arbejde har Spar Nord løbende
fokus på energioptimering og implementering af
energibesparende tiltag på bankens forbrug og
driftsmæssige områder. Fra 2023 og 10 år frem vil
Spar Nord være drevet på 100 % grøn strøm leveret
af Better Energy. Aktuelt er Spar Nords forsynings-
grad på 114 %, og samtidig medvirker banken til, at
solcelleparken i Ådum kan levere grøn strøm til at
forsyne det årlige gennemsnitsforbrug for ca.
32.000 danskere.
Fokus på genanvendelse
Spar Nord har generelt et særligt fokus på genan-
vendelse og cirkularitet i driften af banken. I 2023 fik
Spar Nord afhentet i alt 33 ton madaffald, der via
biogasanlæg blev omdannet til 3.848 Nm3 CH4
(metan) svarende til 4,7 tCO2e. Der er sket en min-
dre stigning på 3 ton madaffald i 2023 sammen-
holdt med 2022, hvilket skyldes, at banken er blevet
bedre til at sortere affald og dermed har medtaget
en større andel i biokværnen.
På hovedsædet i Aalborg har Spar Nord som den
første virksomhed i Nordjylland indført genanven-
delseskonceptet Tork PaperCircle, hvor vi indsamler
og genanvender brugte papirhåndklæder i stedet
for at smide dem ud. I 2023 har Spar Nord indsam-
let knap 3 ton papirhåndklæder og er derved med
til at fremme cirkularitet og ressourceeffektivitet.
Tork PaperCircle fungerer desuden som et vigtigt
greb til at øge miljø- og klimabevidsthed hos både
ansatte, samarbejdspartnere og det omkringlig-
gende samfund.
Ansvarlig mødekultur og transportvaner
Spar Nord har løbende fokus på at fastholde bæ-
redygtige møde- og rejsevaner på tværs af ban-
ken. Dermed forventer banken, at de ansatte kon-
tinuerligt udfordrer sig selv på nødvendigheden af
det fysiske møde og vælger virtuel afvikling, hvor
det er muligt. Både for at skåne klimaet og ned-
bringe bankens drivhusgasudledning, men naturlig-
vis også for at sikre en mere bæredygtig og tids-
effektiv mødekultur i banken.
Som følge af løbende fokus på bæredygtige trans-
portvaner og ansvarlig mødekultur er der sket et
fald i drivhusgasudledningen på scope 1, der i 2023
udgør 216 tCO2e mod 257 tCO2e i 2022. Scope 3
for flyrejser og forretningsrejser udgør 471 tCO2e i
2023 mod 541 tCO2e i 2022, hvilket er en reduktion
på 13 %. I 2024 vil Spar Nord fortsætte med at
iværksætte konkrete tiltag, der skal understøtte
den positive udvikling med at nedbringe drivhus-
gasudledning.
Spar Nord Årsrapport 2023
36
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Drivhusgasudledning fra egne aktiviteter
Mål
Realiseret
140%
120%
100%
80%
60%
40%
20%
0%
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
2028
2029
2030
Baseline i 2021 udgjorde i alt 915 tCO2e beregnet
ud fra scope 1, scope 2 markedsbaseret og delvist
scope 3 (flyrejser, forretningsrejser og vandforsy-
ning). Til sammenligning udgjorde bankens drivhus-
gasudledning i 2023 i alt 1.017 tCO2e. Drivhusgas-
udledningen fra bankens egne aktiviteter er ultimo
2023 øget med 11 % i forhold til 2021-baseline. Dog
er der sket et fald på 11 % i 2023 set i forhold til
2022.
Den forholdsvis lave drivhusgasudledning i 2021 kan
bl.a. tilskrives COVID-19 nedlukninger og deraf føl-
gende begrænset rejseaktivitet samt begrænset
el- og varmeforbrug. Dermed vurderes data fra
2022 mere retvisende for en organisation af Spar
Nords størrelse. Den positive udvikling i drivhusgas-
udledningen i 2023 sammenholdt med 2022 kan
bl.a. tilskrives et særligt fokus på energioptimering,
hvilket har medført et lavere el- og varmeforbrug.
Resultater 2023
1. Opsat mål og handlinger for reduktion af driv-
husgasudledningen fra bankens egne aktivite-
ter.
Implementeret omfattende affaldssortering på
hovedsædet og i de lokale banker.
Indsamlet knap 3 ton papirhåndklæder til gen-
anvendelse via Tork PaperCircle.
3.
2.
4. Energioptimering med fokus på belysning, vand
og varme.
5. Opnået forsyningsgrad på 114 % via grøn el-
købsaftale.
ESG-risici i forbindelse med bankens eget aftryk
Der er miljømæssige risici forbundet med den in-
terne drift af banken, idet bankens energiforbrug,
transport, indkøb, ressourcehåndtering og vand-
forbrug kan have negativ påvirkning på bankens
klimaaftryk. Derfor arbejder vi fortsat på at iværk-
sætte tiltag, der kan medvirke til at nedbringe driv-
husgasudledningen fra driften af banken.
Ansvarlige investeringer
Spar Nord udbyder og formidler investeringspro-
dukter til privat- og erhvervskunder og tilbyder
attraktive bæredygtige investeringsløsninger, der
er tilpasset den enkelte kundes tidshorisont og risi-
koappetit. Vi tror på, at ansvarlighed og bæredyg-
tighed går hånd i hånd med ambitionen om at
skabe langsigtede, attraktive afkast, hvorfor vi har
fokus på at integrere bæredygtighed i hele inve-
steringsprocessen – både for så vidt angår miljø-
mæssige og sociale hensyn samt god selskabsskik.
Spar Nord har tilsluttet sig FN’s principper for an-
svarlige investeringer (UN PRI) og vægter miljøbe-
skyttelse, menneskerettigheder, arbejdsstandarder
og forretningsetik højt, når vi løbende screener in-
vesteringsuniverset for selskaber, der bryder inter-
nationale normer og konventioner.
Vores investeringsproces er formaliseret via en poli-
tik for ansvarlige investeringer og politik for aktivt
ejerskab, der understøttes af en komité for ansvar-
lige investeringer.
Aktivt ejerskab, dialog og eksklusion
Spar Nords overordnede tilgang ved investeringer
på kundernes vegne er rettet mod aktivt ejerskab
ved involvering og påvirkning af eventuelt udfor-
drede selskaber til at søge en mere positiv retning
set i forhold til ESG-kriterier. For porteføljer med
danske aktier forvaltet af Spar Nord kan vi indlede
dialog på egen hånd med eventuelle selskaber,
som viser sig ikke at overholde internationale nor-
mer og konventioner for på den måde at påvirke
selskabernes adfærd. For udenlandske selskaber
gælder, at en eventuel dialog i givet fald vil blive
indledt via tredjepart eller i samarbejde med andre
investorer. Et dialogforløb kan indebære forskellige
tiltag, herunder dialog med selskabets ledelse, på-
virkning af bestyrelsens sammensætning og stem-
meafgivelse på generalforsamling.
I Spar Nord tror vi på fordelene ved engagement
og dialog fremfor konsekvent eksklusion. Vi tror på,
at det har en samfundsmæssig positiv indvirkning
at bidrage til påvirkning af ikke-bæredygtige for-
retningsmodeller og fokusere på selskabernes evne
og vilje til omstilling mod en mere bæredygtig
fremtid, og at dette vil bidrage positivt til kunder-
nes afkast og risiko.
Når Spar Nord anvender eksklusion, er det mod in-
vestering i selskaber, som er involveret i produktion
af kontroversielle våben, såsom klyngevåben, land-
miner, kemiske og biologiske våben og atomvåben
uden for ikke-spredningsaftalen samt selskaber,
hvor mere end 5 % af omsætningen stammer fra
termisk kul, oliesand og/eller arktisk boring. Eksklu-
sion kan også foretages, hvis et selskab eller et
land vurderes at bryde med internationale normer
og konventioner og ikke udviser vilje til at tage an-
svar og ændre adfærd. Spar Nords eksklusionsliste
opdateres løbende på bankens hjemmeside
sparnord.dk/esg.
Spar Nord Årsrapport 2023
37
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Stemmeafgivelse ved generalforsamlinger
I 2023 har Spar Nord afgivet stemmer på 20 danske
selskabers generalforsamling og i 2 tilfælde stemt
imod bestyrelses anbefaling, samt afgivet stemmer
ved 41 udenlandske selskabs generalforsamlinger
og i 6 tilfælde stemt imod ledelsens anbefaling.
Bæredygtige kundevendte tiltag
Spar Nord hjælper kunderne med at afdække de-
res bæredygtighedsprofil via en Digital Investe-
ringsguide (DIG), der gør det muligt at prioritere
ESG-forhold i investeringsbeslutninger. I 2023 har
banken desuden gjort det muligt for kunderne at se
ESG-rating for deres investeringer i net- og mobil-
banken.
Klimahandlinger for reduktion af finansierede
emissioner fra investeringer
Det er tredje gang, Spar Nord offentliggør opfølg-
ning på mål for reduktion af finansierede emissioner
fra investeringsprodukter. Spar Nords klimahandlin-
ger afspejler, hvor banken står aktuelt og kan i sin
helhed læses på sparnord.dk/esg.
Finansierede emissioner fra investeringer
Drivhusgasudledning fra investeringer på vegne af
kunder og egenbeholdning er opgjort til 409.000
tCO2e i 2023 mod 312.000 tCO2e i 2022. Stigningen
skyldes et øget forretningsomfang, og at banken
har inkluderet en større andel af beholdningen i op-
gørelsen.
Finansierede emissioner fra investeringer er i 2023
på 5,2 tCO2e pr. mio. kr. mod 4,8 tCO2e pr. mio. kr. i
2022, hvorved der er sket en mindre stigning.
Finansierede emissioner fra investeringer
1000 tCO2e
Kapitalforvaltning
Egenbeholdning
Drivhusgasudledning
tCO2e pr. mio. kr.
Kapitalforvaltning
Egenbeholdning
Finansierede emissioner
2023
2022
2021
279
130
409
6,4
3,7
5,2
219
93
312
5,5
3,7
4,8
284
66
349
6,7
3,0
5,4
Mål for reduktion af finansierede emissioner fra
investeringer
Spar Nord har sat mål for reduktion af finansierede
emissioner fra investeringer i aktier og virksomheds-
obligationer i porteføljer forvaltet af Spar Nord med
30 % i 2025 og 60 % i 2030 målt i forhold til et væg-
tet benchmarkniveau i 2020, der således udgør
baselineåret. Ved udgangen af 2023 har Spar Nord
reduceret finansierede emissioner fra investeringer
med 29 % målt i forhold til 2020-baseline.
Finansierede emissioner fra investeringer
Realiseret
Mål
120%
100%
80%
60%
40%
20%
0%
2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030
Resultater 2023
1.
2.
ESG-ratings i Spar Nords net- og mobilbank.
Lovpligtig rapportering på de negative indvirk-
ninger, som investeringerne foretaget på
vegne af kunder forårsager.
3. Lovpligtig bæredygtighedsrapportering til
kunder med produkter med bæredygtigheds-
karakteristika (Pulje og Stjerneinvest).
4. Mulighed for at anbefale bæredygtige inve-
steringsforeningsbeviser (art. 9 produkter).
5. Alle kunder med porteføljeplejeaftaler i Spar
Nord har fået afdækket deres bæredygtig-
hedsprofil.
ESG-risici ved investering
Når Spar Nord udbyder og formidler investerings-
produkter til kunderne, medfører det altid risiko for
direkte eller indirekte medfinansiering af aktiviteter,
der har negativ indvirkning på opfyldelsen af FN’s
mål for bæredygtig udvikling. Har vi en ukritisk til-
gang til investeringer, risikerer vi derfor ikke kun at
medvirke til at bryde internationale konventioner, vi
risikerer også direkte eller indirekte at fremme akti-
viteter, der skader mennesker, klima og miljø. Der-
udover risikerer vi at skade bankens omdømme og
dermed svække vores position i markedet. Vi er be-
vidste om, at der fortsat kan være klimabelastende
investeringer i kundernes porteføljer og i bankens
egenbeholdning, men vi har fokus på at reducere
klimabelastningen gennem bl.a. påvirkning af sel-
skaberne mod højere grad af bæredygtighed.
Bæredygtig finansiering
Spar Nords udlån finansierer en lang række aktiver
og aktiviteter, der kan påvirke mennesker, miljø og
samfund både positivt og negativt. Det er vores
ambition, at vi gennem dialog og samarbejde med
vores kunder kan bidrage til at nedbringe de nega-
tive og fremme de positive effekter af vores finan-
siering. Både til gavn for kunderne og bæredygtig-
heden i samfundet samt for at leve op til vores
egne ambitioner, såvel som markedets og myndig-
hedernes forventninger til os.
Et vigtigt greb i denne proces er bankens ESG-
kompetenceløft, hvor alle ansatte og særligt er-
hvervsrådgivere i 2022-2023 har modtaget
Spar Nord Årsrapport 2023
38
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
uddannelse med henblik på at styrke viden og
skabe dialog om bæredygtighed med bankens
kunder samt ESG-risikostyring i forbindelse med
bankens udlånsaktiviteter. I 2023 har banken desu-
den indgået en aftale med Valified, der er et digi-
talt værktøj, der fra 2024 skal understøtte erhvervs-
kundernes transitionsplaner og dialogen mellem
rådgiver og kunde.
Spar Nord har udarbejdet en kreditpolitik, der
blandt andet har til formål at understøtte Spar
Nords integritet og samfundsansvar. Enhver kredit-
givning i Spar Nord beror på en forud kalkuleret risi-
kovurdering i overensstemmelse med kundens inte-
resser og evner til at overholde påtagne forpligtel-
ser, imod passende sikkerhedsstillelse og under
hensyntagen til ESG-forhold.
Energivenlige låneprodukter
Spar Nord har valgt at fokusere sin indsats inden
for bæredygtig finansiering på konkrete udlånspro-
dukter og til projekter, der understøtter den grønne
omstilling. Indledningsvis har vi fokuseret på finan-
siering af privatbiler, boligforbedringer og anden
energiforsyning, som ikke bygger på fossile brænd-
stoffer, så som vindmøller, biogasanlæg og varme-
forsyning.
Spar Nord har lanceret et energivenligt billån og
samtidig formuleret en målsætning om, at 80 % af
nyudlån til finansiering af biler skal være til el- eller
plugin-hybridbiler inden udgangen af 2025. Vi er al-
lerede godt på vej mod målet, da volumen på ud-
lån til el- eller plugin-hybridbiler ved udgangen af
2023 var 66 % af det samlede nyudlån til biler.
Nyudlån til finansiering af el- eller plugin-hybridbiler
Mål
Realiseret
90%
80%
70%
60%
50%
Q4 2022 Q2 2023 Q4 2023 Q2 2024 Q4 2024 Q2 2025 Q4 2025
Spar Nord har ligeledes lanceret et energivenligt
boliglån, der tilbyder en attraktiv rente til finansie-
ring af privatkundernes energirenovering og ener-
gioptimering i boligen. Derudover deltager Spar
Nord i Totalkredits indsats for at fremme energi-
venligt byggeri og energivenlige renoveringer.
Komité for bæredygtig finansiering
I 2023 nedsatte Spar Nord en komité for bæredyg-
tig finansiering. I komitéen er bankens direktion
samt direktører fra bankens forretningsenheder re-
præsenteret for at sikre tværorganisatorisk foran-
kring. Komitéen behandler aktiviteter, der vedrører
bankens udlånsportefølje, så som rådgivning, IT-
løsninger, dataindsamling, produkter, kreditgivning
og risikostyring samt overvågning af ESG-risici ved-
rørende bæredygtig finansiering. Desuden udpeger
og anbefaler komitéen konkrete handlinger, der
skal understøtte tværorganisatorisk fremdrift på
eksekvering af bankens mål for reduktion af finan-
sierede emissioner fra udlån. Komité for bæredyg-
tig finansiering er ansvarlig for bankens eksklusions-
liste på udlån, der blev godkendt første gang i de-
cember 2023.
Klimahandlinger for reduktion af finansierede
emissioner fra udlån
Det er anden gang Spar Nord offentliggør opfølg-
ning på mål for reduktion af finansierede emissioner
fra udlån. Spar Nords klimahandlinger afspejler,
hvor banken står aktuelt og kan læses på
sparnord.dk/esg.
Finansierede emissioner fra udlån
Drivhusgasudledning fra udlån er opgjort til
326.000 tCO2e i 2023 mod 334.000 tCO2e i 2022.
Finansierede emissioner fra udlån var i 2023 på 7,6
tCO2e pr. mio. kr., mens det i 2022 var på 8,0
tCO2e pr. mio. kr. Den positive udvikling tilskrives
især udlån til privat, hvor banken har øget andelen
af energivenlige billån, samt øget forretningsom-
fang til boligudlån, som har en relativ lav udledning.
Finansierede emissioner fra udlån
2023
2022
2021
1000 tCO2e
Privat
Erhverv
Drivhusgasudledning
tCO2e pr. mio. kr.
Privat
Erhverv
Finansierede emissioner
34
292
326
2,5
9,9
7,6
39
295
334
3,2
10,0
8,0
53
314
367
4,9
11,2
9,4
Mål for reduktion af finansierede emissioner fra
udlån
Spar Nord har sat mål for reduktion af finansierede
emissioner fra udlån med 20 % i 2025 og 45 % i 2030
målt i forhold til 2021-baseline. Ved udgangen af
2023 har Spar Nord reduceret finansierede emissio-
ner fra udlån med 19 % målt i forhold til 2021-base-
line.
Finansierede emissioner fra udlån
Mål
Realiseret
120%
100%
80%
60%
40%
20%
0%
2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030
Spar Nord Årsrapport 2023
39
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Resultater 2023
1. Afsluttet ESG-kompetenceløft for erhvervsråd-
givere og fagpersoner.
2. Udarbejdet opfølgning på mål for reduktion af
finansierede emissioner fra udlån.
3. Nedsat tværorganisatorisk komité for bære-
dygtig finansiering, der skal understøtte opnå-
else af reduktionsmål.
Indgået aftale med Valified til understøttelse
af erhvervskundernes transitionsplaner.
4.
ESG-risici i kreditgivning
Med et samlet bank- og leasingudlån før nedskriv-
ninger på 59 mia. kr. er der risiko for, at de finansie-
rede aktiviteter har negativ indvirkning på klima,
miljø og menneskerettigheder. Det gælder både i
forhold til de afledte effekter af aktiviteter så som
energiforbrug, forurening og miljøpåvirkning fra bil-
kørsel og i forhold til mere direkte påvirkning fra
virksomheder. Spar Nord vurderer, at virksomheder
med en væsentlig drivhusgasudledning vil møde
særlige markedsmæssige vilkår, skærpede myn-
dighedskrav og større investeringsbehov til klimatil-
tag. Klimamæssige udfordringer kan påvirke virk-
somheders robusthed og vil potentielt begrænse
indtjeningsevne og vækstmuligheder. Isoleret set vil
dette virke begrænsende på en virksomheds kre-
ditværdighed. Virksomheder, som arbejder mod en
mere miljømæssig bæredygtig profil vurderes at
kunne have et bedre fundament for at møde even-
tuelle udfordringer, som tiltagende klimahensyn kan
afføde.
ESG-risiko er altid en iboende kreditrisiko, der vur-
deres sammen med andre kreditmæssige forhold.
Vurdering af særligt ledelsesmæssige forhold har
historisk set været en del af den grundlæggende
kreditvurdering af erhvervskunder. Inddragelse af
fysiske- og transitionsrisici relateret til klimaændrin-
ger indgår ligeledes som en væsentlig vurdering af
kreditrisikoen – både i forhold til den enkelte kunde,
men også på porteføljeniveau.
Ultimo 2023 udgør bankens ledelsesmæssige skøn
til imødegåelse af kreditrisiko relateret til ESG i alt
73 mio. kr. Det ledelsesmæssige skøn relaterer sig
primært til CO2-afgift for landbrugs- og transport-
branchen.
Spar Nord offentliggør oplysninger vedrørende
ESG-risici på bankens portefølje af boliglån samt
udvalgte brancher, der udgør et supplement til
rapporteringen om ESG-risici i henhold til Kapital-
kravsforordningen (EU) 575/2013 (CRR) artikel 449a,
som i sin fulde længde kan ses på
sparnord.dk/regnskab.
Rapportering i henhold til EU-taksonomien
For at synliggøre og tilskynde den finansielle sektors
finansiering af bæredygtige aktiviteter har EU-
kommissionen etableret et klassifikationssystem
(EU-taksonomi), som sikrer en ensartet rapportering
af hvilke økonomiske aktiviteter, der opfylder kriteri-
erne for at være miljømæssige bæredygtige. Fra
regnskabsåret 2023 skal Spar Nord offentliggøre,
hvilke af de omfattede aktiviteter (eligible), som er i
overensstemmelse med EU-taksonomiens tekniske
screeningskriterier og dermed klassificeret som
værende miljømæssigt bæredygtige (aligned).
Som led i den løbende indfasning rapporteres for
regnskabsåret 2023 ligeledes på bæredygtige ak-
tiviteter omfattet af miljømålet om cirkulær øko-
nomi samt på de yderligere tilføjede aktiviteter om-
fattet af klimamålene. Endelig påbegyndes for
regnskabsåret 2023 rapportering på bankens eks-
poneringer rettet mod atomkraft og fossilrelate-
rede aktiviteter.
Rapportering efter EU-taksonomiforordningen er
afhængig af indhentelse af specifikke data fra
bankens omfattede kunder og investeringer i de fi-
nansierede aktiviteter.
Spar Nord har ikke fuldt ud den nødvendige på-
krævede datakvalitet til at identificere og doku-
mentere alle bankens bæredygtige aktiviteter om-
fattet og i overensstemmelse med EU-taksono-
mien. I de kommende år vil Spar Nord fortsætte ar-
bejdet med at øge datakvaliteten blandt andet
gennem produkt- og IT-design samt dialog med
bankens kunder.
Spar Nords samlede rapportering på EU-taksono-
mien i henhold til NFRD-direktivet (Europa-Parla-
mentets og Rådets direktiv (EU) 2014/95) og EU-
taksonomiforordningen (Europa-Parlamentets og
Rådets forordning (EU) 2020/852 samt EU-Kommis-
sionens delegerede forordning (EU) 2021/2178) kan
læses i Sektion 8 - Appendiks til ledelsesberetning.
Opgørelse af Green Asset Ratio (GAR)
Spar Nords balanceførte aktiver i henhold til EU-
taksonomiens opgørelsesprincipper udgør pr. 31.
december 2023 137,4 mia. kr. I beregningen af GAR
udelades eksponeringer vedrørende bankens han-
delsbeholdning og eksponeringer mod centralban-
ker m.fl. med i alt 23,8 mia. kr. svarende til at 83 % af
de samlede aktiver indgår i beregningen.
Spar Nord Årsrapport 2023
40
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
0. Sammenfatning af KPI'er, som kreditinstitutter skal offentliggøre i henhold til klassificeringsforordningens artikel 8
Primær KPI
Nøgletal for grønne aktiver (GAR) i beholdningen
385,5
0,3%
0,3%
83%
18%
1%
Samlede
miljømæssigt
bæredygtige aktiver
(mio. kr.)
KPI****
KPI*****
Dækningsgrad i % (i
forhold til samlede
aktiver)***
% af aktiver ekskluderet fra
tælleren i GAR (artikel 7(2)
og (3) og sektion 1.1.2. i
anneks V)
% af aktiver ekskluderet fra
nævneren i GAR (artikel 7(1)
og sektion 1.2.4 i anneks V)
Supplerende KPIs
GAR (strømmen)
139,3
0,1%
0,1%
-
-
-
Samlede miljømæssigt
bæredygtige aktiver
(mio. kr.)
KPI
KPI
Dækningsgrad i % (i forhold
til samlede aktiver)***
% af aktiver ekskluderet fra
tælleren i GAR (artikel 7(2) og
(3) og sektion 1.1.2. i anneks V)
% af aktiver ekskluderet fra
nævneren i GAR (artikel 7(1)
og sektion 1.2.4 i anneks V)
Handelsbeholdningen*
Finansielle garantier
Aktiver under forvaltning
Indtægter fra gebyrer og provisioner**
427,4
2,2%
3,0%
* For kreditinstitutter, som ikke opfylder betingelserne i artikel 94, stk 1, i CRR , eller betingelserne i nævnte forordnings artikel 325a, stk 1
**Indtægter fra gebyrer og provisioner, som hidrører fra tjenesteydelser, der ikke er udlån og AuM
Kreditinstitutter offentliggør fremadskuende oplysninger for disse KPI'er, herunder oplysninger med hensyn til målsætninger, sammen med relevante redegørelser for den anvendte metodologi.
*** % af aktiver, der er omfattet af KPI'en, i forhold til bankens samlede aktiver
****på grundlag af modpartens omsætningsbaserede KPI
*****på grundlag af modpartens CapEx-baserede KPI, med undtagelse af udlånsaktiviteter, hvor den omsætningsbaserede KPI anvendes for almindelige udlån.
Note 1: I indberetningsskemaerne: skraverede celler skal ikke udfyldes.
Note 2: KPI'er for gebyrer og provisioner (ark 6) og Handelsbeholdning (ark 7) finder først anvendelse fra 2026 SMV'er medtages kun i disse KPI'er hvis der foreligger et positivt resultat af konsekvensanalysen.
Med udgangspunkt i EU-taksonomiens klassifikati-
ons- og datakvalitetsprincipper udgør Spar Nords
Green Asset Ratio pr. 31. december 2023 0,3 % af
de samlede omfattede balanceførte aktiver på
113,6 mia. kr.
Identificerede aktiviteter i overensstemmelse med
EU-taksonomien relaterer sig til klimamålet ’Mod-
virkning af klimaændringer’. Dette vedrører ban-
kens eksisterende portefølje af boliglån til privat-
kunder med sikkerhed i fast ejendom svarende til
385 mio. kr. Det er forventningen, at Spar Nords
Green Asset Ratio vil stige fremadrettet. Dels som
følge af øget fokus på finansiering af bæredygtige
aktiver og dels som følge af, at bankens kunder
begynder at offentliggøre data, som er nødven-
dige for opgørelsen.
Eksponeringer rettet mod atomkraft og
fossilrelaterede aktiver
Som led i EU’s særlige fokus på energirelaterede
aktiviteter skal Spar Nord offentliggøre sine ekspo-
neringer rettet mod atomkraft og fossilrelaterede
aktiviteter og andelen, som er omfattet og i over-
ensstemmelse med EU-taksonomien. Rapporterin-
gen bygger på NFRD-virksomhedernes offentlig-
gørelse af nøgletal for de omhandlede aktiviteter.
Eftersom NFRD-virksomheder først offentliggør op-
lysningerne i deres årsrapport for 2023, har det ikke
været muligt at indhente nøgletal til belysning af
de omhandlede aktiviteter.
Skemaet nedenfor viser, at Spar Nord ikke har ek-
sponeringer til NFRD-kunder rettet mod atomkraft
og fossilrelaterede aktiver, hvorfor skema 2-5 ikke
offentliggøres, jf. pkt. 28 i EU-Kommissionens ”Draft
Commission Notice” fra 21. december 2023.
Række
1
2
3
4
5
6
Atomenergireleterede aktiviteter
Virksomheden varetager, finansierer eller har eksponeringer mod forskning inden for samt udvikling, demonstration og
ibrugtagning af innovative elproduktionsanlæg, som producerer energi fra nukleare processer med en minimal
mængde affald fra brændselskredsløbet.
Virksomheden varetager, finansierer eller har eksponeringer mod opførelse og sikker drift af nye atomanlæg med
henblik på elproduktion eller varmebehandling, herunder med henblik på fjernvarme eller industrielle processer såsom
brintproduktion samt sikkerhedsopgraderinger heraf, idet den anvender de bedste tilgængelige teknologier.
Virksomheden varetager, finansierer eller har eksponeringer mod sikker drift af eksisterende atomanlæg, som
producerer elektricitet eller foretager varmebehandling, herunder med henblik på fjernvarme eller industrielle processer
såsom brintproduktion samt sikkerhedsopgraderinger heraf.
Fossilgasrelaterede aktiviteter
Virksomheden varetager, finansierer eller har eksponeringer mod opførelse eller drift af elproduktionsanlæg, som
producerer elektricitet ved hjælp af fossile gasformige brændstoffer.
Virksomheden varetager, finansierer eller har eksponeringer mod opførelse, renovering og drift af anlæg til
kraftvarmeproduktion af varme/køling og elektricitet, som anvender fossile gasformige brændstoffer.
Virksomheden varetager, finansierer eller har eksponeringer mod opførelse, renovering og drift af
varmeproduktionsanlæg, som producerer varme/køling ved hjælp af fossile gasformige brændstoffer.
NEJ
NEJ
NEJ
NEJ
NEJ
NEJ
Spar Nord Årsrapport 2023
41
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
ESG Sociale forhold
En udviklende arbejdsplads
Spar Nords ansatte er bankens vigtigste ressource.
Derfor ønsker vi at skabe attraktive arbejdsvilkår og
et sundt og udviklende arbejdsmiljø. Spar Nord er
kendetegnet ved en høj trivsel, der gennemsyrer
hele banken, hvor det er muligt at opretholde ba-
lance i arbejds- og privatlivet, uanset hvilken livs-
fase man måtte befinde sig i. Det er vigtigt for Spar
Nord, at alle ansatte har kendskab til deres indivi-
duelle udviklings- og karrieremuligheder, ligesom vi
anser løbende dialog og god ledelse som en for-
udsætning for at drive en udviklende arbejdsplads.
Vi forventer, at de ansatte optræder ansvarligt
over for kunder, kolleger, banken og det omgivne
samfund. Derfor har Spar Nord tilsluttet sig FN’s
Global Compact samt formuleret et adfærdsko-
deks for ansatte og implementeret en række un-
derstøttende politikker med fokus på ansvarligt ar-
bejdsmiljø, mangfoldighed og sund virksomheds-
kultur.
Fokus på trivsel
Spar Nord måler hvert år de ansattes trivsel og til-
fredshed på 10 overordnede parametre. I 2023 er
det sjette år i træk, at den nuværende spørge-
ramme anvendes i trivsels- og tilfredshedsmålin-
gen. Det er desuden fjerde gang målingen ikke har
været anonym.
Besvarelsesprocenten i 2023 var på hele 98 % mod
97 % i 2022. Dermed har i alt 1.631 ansatte valgt at
besvare årets måling, hvilket Spar Nord anser som
et udtryk for, at de ansatte har stor tillid til bankens
håndtering af resultaterne. Målingen for 2023 er
igen meget positiv, da vi fastholder et højt trivsels-
index på 86 %.
Balance i arbejds- og privatlivet
Spar Nord ønsker, at de ansatte trives og lever et
balanceret arbejds- og privatliv, uanset hvilken
livsfase de befinder sig i. Dermed skal ansatte i alle
aldre kunne tilpasse deres arbejdsliv, så det har-
monerer med deres livsfase. I 2023 har Spar Nord
sat fokus på generationsskifte, herunder fasthol-
delse af seniorer og ansættelse af flere unge med-
arbejdere. Der er blandt andet indført senkarriere-
samtaler, der gør det muligt for seniorer at tilpasse
arbejdstid, omfang og opgaver ud fra den enkeltes
behov. Derudover har banken indført mentorord-
ning for unge og for nye ledere og sat fokus på
karriereplanlægning og tydeliggørelse af karriere-
veje. I 2024 forventer vi at etablere et ungenet-
værk med henblik på fastholdelse af unge ansatte.
Kompetenceudvikling og uddannelse
Samfund, teknologi, adfærd og kundekrav ændrer
sig løbende og derfor har Spar Nord medansvar
for, at de ansattes kompetencer opdateres og ud-
vikles løbende, så bankens konkurrencekraft og de
ansattes værdi udvikles kontinuerligt. Det gælder
både de faglige, de personlige og de sociale kom-
petencer, der sikrer effektivt samarbejde og god
trivsel. Spar Nords indsatser inden for kompetence-
udvikling og uddannelse handler imidlertid ikke kun
om vedligeholdelse. Vi lægger vægt på at imøde-
komme ønsker om kompetenceløft og talentudvik-
ling, så vi opnår fleksibilitet og mobilitet i organisa-
tionen.
I 2023 blev der gennemført mindst 25.500 timers
uddannelse svarende til gennemsnitligt 15 timers
uddannelse pr. ansatte. Dertil kommer kompeten-
ceudvikling via seminarer, netværksmøder og an-
dre samlinger.
Mangfoldighed og køn i ledelse
Med Spar Nords strategi, En engageret bank, har vi
prioriteret diversitet og mangfoldighed højt, idet vi
ønsker at kønsfordelingen skal ændre sig i retning
af en mere ligelig fordeling mellem mænd og kvin-
der.
Spar Nord har formuleret en politik for mangfoldig-
hed, der sætter fokus på det underrepræsenterede
køn og bidrager til mangfoldighed og diversitet i
bankens bestyrelse, direktion, direktørgruppe og
blandt bankens øvrige ledere. Formålet med poli-
tikken er at opnå en mere ligelig fordeling af mænd
og kvinder på alle bankens ledelsesniveauer samt
at opstille måltal for andelen af det underrepræ-
senterede køn i bankens ledelsesniveauer inklusiv
bestyrelsesniveau. Bestyrelsen er ansvarlig for poli-
tikken, der gennemgås og opdateres løbende efter
behov dog mindst årligt.
Politikken indeholder konkrete tiltag med henblik på
at opnå de fastsatte mål. For bestyrelsen fastlæg-
ger politikken derudover en række specifikke kom-
petenceforhold og en ambition om, at bestyrelsen
sammensættes af medlemmer med forskellig per-
sonlige baggrunde herunder uddannelse, faglig-
hed, erhvervserfaring, køn og alder. Tilsammen sik-
rer dette en mangfoldig og divers sammensat be-
styrelse.
Mål for bestyrelsen
Spar Nord har formuleret et mål om, at det under-
repræsenterede køn i bestyrelsen skal udgøre
mindst 33 % af generalforsamlingsvalgte bestyrel-
sesmedlemmer i 2025. For at understøtte målopfyl-
delsen har banken i 2023 stillet krav til ekstern se-
arch-partner om at præsentere kvalificerede kan-
didater fra det underrepræsenterede køn i forbin-
delse med rekrutteringen af nye bestyrelseskandi-
dater. I 2023 fik banken således to nye generalfor-
samlingsvalgte bestyrelsesmedlemmer hvoraf én
var kvinde. Fremadrettet vil banken fortsat arbejde
med understøttende tiltag med henblik på at nå
målet inden 2025.
Spar Nord Årsrapport 2023
42
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Mål for øvrige ledelsesniveauer
For de øvrige ledelsesniveauer er der opsat et mål
om 20 % kvinder inden 2026. Målet for de øvrige le-
delsesniveauer er defineret som et samlet måltal
for direktionen samt personer med personalean-
svar, som refererer direkte til direktionen.
ledergrupper er sammensat med fokus på mang-
foldighed og kønsdiversitet.
• Analyse af de ansattes oplevelse af lige mulighe-
der for en lederkarriere uanset køn og oplevelse
af, hvorvidt banken har en åben og fordomsfri kul-
tur. Samme analyse forventes gentaget i 2024
med henblik på at følge udviklingen.
2023
• Fokus på ligeløn i bl.a. bankens samarbejdsudvalg
Køn i ledelse
Spar Nord bestyrelse
Antal generalforsamlingsvalgte medlemmer
Kvinder i %
Måltal i %
Årstal for opfyldelse af måltal
Øvrige ledelsesniveauer
Samlet antal ledere
Kvinder i %
Måltal i %
Årstal for opfyldelse af måltal
6
17
33
2025
66
14
20
2026
Frivillige mål for det underrepræsenterede køn
Med henblik på at operationalisere indsatserne og
indfri målet for øvrige ledelsesniveauer har banken i
2023 arbejdet med og opstillet følgende frivillige
mål:
Frivillige mål for det underrepræsenterede køn
Direktionen
Samlet antal direktionsmedlemmer
Kvinder i %
Måltal i %
Årstal for opfyldelse af måltal
Direktørgruppen
Samlet antal direktører
Kvinder i %
Måltal i % i 2026
Måltal i % i 2030
Årstal for opfyldelse af måltal
Ledere (afdelingsdirektør mv.)
Samlet antal øvrige ledere
Kvinder i %
Måltal i % i 2026
Måltal i % i 2030
2023
4
0
25
2030
61
15
20
40
2026/2030
154
34
35
40
Årstal for opfyldelse af måltal
2026/2030
Mangfoldighedsunderstøttende indsatser
I løbet af 2023 har Spar Nord iværksat flere kon-
krete handlinger for at øge andelen af kvinder i le-
delse. Blandt andet har banken deltaget i et pilot-
projekt omkring mangfoldighedsledelse i samar-
bejde med Finansforbundet og High Performance
Institute. Her deltog 17 af bankens direktører og af-
delingsdirektører på et todages forløb, der bygger
på gode erfaringer fra Norge. Banken forventer at
arbejde videre med mangfoldighedsledelse i 2024.
Af øvrige tiltag kan nævnes:
• Øget kønslighed i rekruttering af ledere bl.a. via
øget fokus på kvalificerede kandidater af begge
køn.
• Gentagelse af analyse af talentmassen i banken
med henblik på at understøtte, at bankens lokale
og nominerings- og vederlagsudvalg.
• Opfølgning og rapportering til direktion, nomine-
rings- og vederlagsudvalg samt bestyrelse.
Resultater 2023
1. Høj trivsel for 6. år i træk med et trivselsindex
på 86 %.
2. Pilotprojekt vedrørende mangfoldighedsle-
delse i samarbejde med Finanssektorens Ud-
dannelsescenter.
3. Strategisk fokus på generationsskifte, herunder
at fastholde seniorer og tiltrække flere unge.
4. Nyt samarbejde med AP Care, der giver de an-
satte adgang til forbedret sundhedsforsikring
og tidlig indsats ved sygdom.
5. Succesfuld implementering af ny overenskomst.
ESG-risici og sociale forhold
De ansattes forhold påvirkes af mange faktorer,
der ligger uden for Spar Nords kontrol, fx lovgivning
og kulturelle strømninger. Derfor inddrager Spar
Nord de ansatte i dialog om politikker og via et
konstruktivt samarbejde og løbende statusmøder
med Finansforbundet, Spar Nord Kreds, bankens
samarbejdsudvalg og bankens arbejdsmiljøudvalg.
I det omfang politikker for ansatte ikke efterleves,
risikerer banken at diskriminere, forskelsbehandle
eller nedslide de ansatte psykisk og fysisk. Fysiske
forhold omkring arbejdet udgør en risiko i form af
ulykker eller nedslidning, hvorfor Spar Nord proak-
tivt arbejder på at forebygge ulykker, sygdom samt
fysisk og psykisk nedslidning.
Sammenhængskraft og lokalt engagement
Spar Nords virke hviler på lokal forankring og de-
central beslutningskraft. Derfor engagerer vi os na-
turligt i de lokalsamfund, vi driver bank i. Gennem
vores 62 lokale banker deltager vi aktivt i lokale
fællesskaber og støtter både initiativer og forenin-
ger til gavn for den lokale sammenhængskraft.
Noget af det, der gør Spar Nord til en særlig bank,
er, at vi er en del af et større økosystem, der rækker
ud over det at være en bank. Bankens ansatte er
en vigtig del af dette økosystem, da de både bor
og arbejder i de lokalområder, hvor banken driver
forretning.
Spar Nord Årsrapport 2023
43
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Spar Nord har altid haft tradition for at sponsorere
små som store lokale foreninger og initiativer. Vi ser
det som et særligt ansvar at være med til at ud-
vikle sunde og bæredygtige fællesskaber. I 2023
lancerede Spar Nord ’Det lokale løfte’, der giver de
ansatte mulighed for at donere midler til formål og
foreninger med særlig betydning for eget lokalmiljø
og fritidsliv.
I 2023 udbetalte banken lokale sponsorater og do-
nationer via det lokale løfte for i alt 29 mio. kr.
Landsdækkende donationer med nordjyske rødder
Spar Nord Fonden har rødder i Sparekassen Nord-
jylland, der gennem generationer har fået menne-
sker og lokalsamfund til at blomstre. Da Sparekas-
sen Nordjylland i 1990 blev til Spar Nord Bank A/S,
blev den oparbejdede kapital til grundlæggelsen
af Spar Nord Fonden.
Siden dengang har fondens formål været at yde
donationer til fællesskaber, der gør en forskel både
lokalt, regionalt og nationalt. Læs mere på
sparnordfonden.dk.
Spar Nord Fonden ejer aktier i Spar Nord Bank sva-
rende til en ejerandel på 19,8 %. Størstedelen af ak-
tieudbyttet gives tilbage til samfundet. I 2023 ud-
delte Spar Nord Fonden lokalt, regionalt og natio-
nalt ca. 71 mio. kr. til i alt 870 projekter.
ESG-risici og lokalt engagement
Den lokale sammenhængskraft og de personlige
relationer er nødvendige for at skabe positive for-
andringer i lokale fællesskaber. Hvis vi ikke under-
støtter lokale fællesskaber, er der risiko for, at lo-
kalsamfundets attraktivitet og borgernes trivsel fal-
der, så borgernes muligheder og Spar Nords forret-
ningsgrundlag i sidste ende lider skade. Den en-
kelte afdelings autonomi og det decentrale enga-
gement i lokale fællesskaber medfører desuden ri-
siko for kammerateri og nepotisme i relation til
sponsorater.
Spar Nord Årsrapport 2023
44
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
ESG Governance og ledelse
Ansvarlig bankdrift i 200 år
I Spar Nord anser vi ordentlighed og god selskabs-
ledelse som grundpiller i banken og som medvir-
kende til, at vi nu i 200 år har levet op til vores sam-
fundsansvar. For Spar Nord er god selskabsledelse
lig med gennemsigtighed omkring bankens ledel-
sesstruktur, regler og retningslinjer og åbenhed
omkring bankens håndtering af risici.
I Spar Nord går ordentlighed hånd i hånd med
stærke forretningsmæssige resultater. Det er derfor
vigtigt for os, at vores ansatte er bevidste om ban-
kens og deres eget ansvar, når de møder kunderne.
Det er altafgørende, at vores kunder har tillid til, at
vi passer godt på deres penge. Og at kunder og
øvrig omverden har tillid til, at banken er drevet i
overensstemmelse med gældende lovgivning.
Vi prioriterer en sund virksomhedskultur
Spar Nord har formuleret en politik for sund virk-
somhedskultur, der fastlægger de overordnede
rammer for virksomhedskulturen i Spar Nord på alle
niveauer. Politikken skal forebygge, at Spar Nord
overtræder den finansielle lovgivning eller misbru-
ges til hvidvask, terrorfinansiering eller anden øko-
nomisk kriminalitet samt korruption og bestikkelse.
Politik for sund virksomhedskultur skal derfor ses i
sammenhæng med bankens strategi, forretnings-
model og værdier samt bankens hvidvaskpolitik og
vederlagspolitik.
Spar Nord introducerer alle nye ansatte til politik for
sund virksomhedskultur som en integreret del af
deres onboardingforløb, ligesom de ansatte lø-
bende informeres og opdateres via interne aware-
nessaktiviteter.
Foreningsfrihed
Spar Nord respekterer og støtter de ansattes for-
eningsfrihed og anerkender retten til kollektiv for-
handling. Spar Nord arbejder kontinuerligt for at
skabe et ansvarligt arbejdsmiljø og har tilsluttet sig
og efterlever de generelle principper og normer om
arbejdstagerrettigheder nedfældet i FN’s Global
Compact og ILO’s erklæring om grundlæggende
principper og rettigheder på arbejdspladsen, her-
under ILO’s erklæring om retten til at organisere sig
og føre kollektive forhandlinger. Spar Nord driver
bankforretning i Danmark, hvor foreningsfrihed er
en grundlovssikret rettighed indeholdt i den danske
Grundlov, som vi anerkender, respekterer og efter-
lever.
Whistleblowerordning
I Spar Nord ønsker vi, at de ansatte til enhver tid
kan føle sig trygge ved at henvende sig til de øver-
ste ledelsesniveauer. Både løbende i den daglige
dialog og sparring, men i høj grad også ved kend-
skab til eller mistanke om mistænkelige forhold.
Derfor har banken etableret en whistleblowerord-
ning, der kan tilgås døgnet rundt – både internt af
ansatte og eksternt af kunder, samarbejdspartnere
og øvrige interessenter. Med whistleblowerordnin-
gen følger samtidig en forventning om, at de
Spar Nord Årsrapport 2023
ansatte handler og reagerer, når de ser uregel-
mæssigheder og dermed bidrager aktivt til at eli-
minere risici for interessekonflikter. Spar Nords
whistleblowerordning er anonym og uafhængig og
administreres af ekstern tredjepart, hvorved ban-
ken på bedste vis kan beskytte de ansatte mod re-
pressalier.
Antikorruption og bestikkelse
Det er vigtigt, at Spar Nords ansatte er bekendte
med, hvilken adfærd og arbejdsetik, der er forven-
tet for, at banken kan opretholde den højeste
standard for personlig og organisatorisk integritet
og ordentlighed - både internt og eksternt i mødet
med kunder og samarbejdspartnere. Derfor har
Spar Nord i 2023 udarbejdet en selvstændig politik
for antikorruption og bestikkelse samt iværksat en
række forebyggende instanser i tilknytning hertil.
Der er ligeledes etableret et kontrolmiljø, som er
designet til at afbøde korruption og bestikkelse for-
bundet med forskellige elementer som gaver, do-
nation, interessekonflikter, tredjepartsudbydere og
kunderelaterede transaktionsrisici. Overholdelse af
politikken sikres gennem adfærdskodeks, rådgiv-
ning og kommunikation, der er tilgængeligt via
bankens intranet. Spar Nord vil i de kommende år
fortsætte arbejdet med forebyggelse af korruption
og bestikkelse.
Indsats mod hvidvask og økonomisk kriminalitet
Spar Nords løbende indsatser mod hvidvask, ter-
rorfinansiering og anden økonomisk kriminalitet er
afgørende for bankens troværdighed. For at bi-
drage aktivt til at reducere risikoen for hvidvask og
terrorfinansiering har vi formuleret en hvidvaskpoli-
tik og indført en række forebyggende procedurer,
der løbende tilpasses såvel lovgivningen som det
aktuelle trusselsbillede.
Ansatte i Spar Nord skal løbende gennemgå træ-
ning i forhindring af hvidvask. Træningen foregår i
fast interval og er målrettet de forskellige jobfunkti-
oner og vedrører både nye og nuværende ansatte
med henblik på at opretholde de ansattes op-
mærksomhed på relevante forhold og aktuelle ten-
denser. Spar Nord følger desuden Finans Danmarks
adfærdsprincipper om forebyggelse af hvidvask og
terrorfinansiering i pengeinstitutterne.
Spar Nord monitorerer løbende transaktioner for
uregelmæssigheder og indberetter mistænkelige
forhold til Statsadvokaten for særlig Økonomisk og
International Kriminalitet (SØIK). Antallet af indbe-
retninger er faldet i 2023 sammenholdt med 2022.
Indberetninger til SØIK
2021
2022
2023
Antal
2.194
3.934
2.738
45
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
I 2023 modtog Spar Nord en redegørelse fra Fi-
nanstilsynet, der bl.a. påtalte forhold vedrørende
bankens håndtering af højrisikokunder og transak-
tionsovervågning. Disse forhold har Spar Nord ta-
get yderst alvorligt, hvorfor banken har iværksat en
række initiativer, der skal sikre, at alle Finanstilsy-
nets påbud efterleves.
ESG-risici og ansvarlig bankdrift
Ansvarlighed i bankdriften er afgørende, da fore-
komsten af grænseoverskridende økonomisk krimi-
nalitet, skatteunddragelse, brud på sanktioner og
international terrorfinansiering er et grundvilkår for
alle banker. Risikoen for at banken bliver misbrugt
til hvidvask, terrorfinansiering, omgåelse af sanktio-
ner, korruption, bestikkelse eller anden økonomisk
kriminalitet er til stede hver eneste dag, og trus-
selsniveauet er stigende. Selvom Spar Nord er en
dansk bank med afdelinger alene i Danmark, er risi-
koen global. Og derfor er der kontinuerligt risiko for,
at banken anvendes til skadelig virksomhed, der
kan have negativ betydning for bankens drift og
omdømme. Spar Nord tager højde for disse risici via
relevante politikker og understøttende processer
og kontroller.
System- og informationssikkerhed
Sikkerhed omkring informationer, informationssyste-
mer og brugen af dem er en forudsætning for Spar
Nords troværdighed. Det er en forretningsmæssig
forudsætning, at vi er i stand til at holde vores in-
formationssystemer kørende og vores kommunika-
tionslinjer åbne samtidig med, at vi beskytter kun-
dernes og bankens vitale informationer mod uved-
kommende.
Spar Nord har en omfattende informationssikker-
hedspolitik, der har til formål at hindre misbrug, IT-
kriminalitet, tab af data og tab af drift. Politikken
omfatter Spar Nord samt enhver samarbejdspart-
ner og leverandør, som tilgår Spar Nords netværk
og data internt og eksternt. Da trusselsbilledet
mod bankens informationssystemer ændrer sig
hele tiden, gennemføres der løbende trusselsvurde-
ringer og revisioner af sikkerhedspolitikken. Enhver
væsentlig ændring af Spar Nords IT-platform og
-systemer underbygges altid af en risikovurdering,
som omfatter en vurdering af fortrolighed, integritet
og tilgængelighed.
Databeskyttelse
Spar Nord følger databeskyttelsesforordningen og
deraf følgende krav til, hvordan virksomheder op-
bevarer og behandler persondata. Rammerne for
arbejdet med databeskyttelsesreglerne er
formuleret i bankens databeskyttelsespolitik, hvor
også opgaver og ansvar er defineret.
Spar Nord har udpeget en databeskyttelsesrådgi-
ver (DPO), der er organisatorisk forankret i compli-
anceafdelingen og arbejder med eget årshjul for
kontroller samt rapportering til bankens direktion
og bestyrelse på databeskyttelsesområdet.
Alle bankens ansatte gennemgår obligatorisk ud-
dannelsesforløb med fastlagte intervaller, som er
tilpasset deres rolle i arbejdet med personoplysnin-
ger i banken. Derudover introduceres løbende
awarenessaktiviteter af forskellig karakter for at
fastholde opmærksomhed på overholdelse af re-
gelsættet.
Redegørelse for dataetik
Spar Nord ønsker gennem transparens og ansvar-
lighed at sikre, at alle kunder og ansatte behandles
ligeværdigt og ordentligt i alle henseender, og at
det menneskelige hensyn altid kommer før hensy-
net til forretningen. Derfor har banken formuleret en
dataetisk politik, der indeholder fælles etiske prin-
cipper og praksis for, hvordan data indsamles og
anvendes. Politikken skal sikre, at vi anvender data
på en etisk forsvarlig måde både i aktiviteter samt i
nuværende og fremtidige løsninger i banken. Data-
etisk politik omfatter alle, der på vegne af Spar
Nord behandler data og anvendes således som en
rettesnor i alle datarelaterede processer og i al ar-
bejde med data, hvad enten data tilhører de an-
satte eller kunder.
Dataetik inddrages i den løbende awareness for
databeskyttelse med henblik på at skærpe de an-
sattes opmærksomhed. Således understøtter da-
tabeskyttelse til en vis grad arbejdet med dataetik.
Ovenstående udgør Spar Nords rapportering i hen-
hold til bekendtgørelse om finansielle rapporter for
kreditinstitutter og fondsmæglerselskaber m.fl. §
135d.
ESG-risici ved data og informationssystemer
Spar Nords informationssystemer er generelt godt
sikrede og opdaterede, men er som alle andre
bankers systemer under konstant trussel fra IT-kri-
minelle. Brugernes adfærd omkring systemerne ud-
gør en risiko. Det gælder risikoen for menneskelige
fejl hos os eller hos leverandører, og det gælder
særligt i forhold til kunderne, hvor især den ældre
del af befolkningens kompetencer inden for IT og
informationssikkerhed samt kendskab til svindel ud-
gør en risiko. Der er desuden en generel risiko for, at
automatisering af processer, brugen af algoritmer
og introduktionen af kunstig intelligens øger af-
standen mellem rådgiver og kunde, forstørrer de
negative konsekvenser af systemfejl og gør det
vanskeligt at placere ansvar. Det rette sikkerheds-
niveau for Spar Nord tilvejebringes ved en løben-
de vurdering af risiko- og trusselsbilledet og iværk-
sættelse af nødvendige sikringstiltag.
Spar Nord Årsrapport 2023
46
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Ansvarlige forretningsrelationer
Spar Nord køber varer og tjenesteydelser fra hund-
redvis af danske og udenlandske leverandører.
Derfor prioriterer vi at have gode og gennemsigtige
leverandørforhold, der medvirker til at sikre bankens
gode omdømme samt tiltrække og fastholde
sunde leverandører og kunder.
Spar Nord kræver, at bankens leverandører støtter
internationalt anerkendte principper for menneske-
rettigheder, ILO arbejdsmarkedskonventioner om
værdige forhold for arbejdstagere såvel som FN’s
bæredygtighedsmål og de 10 generelle principper
beskrevet i FN’s Global Compact. Spar Nord har
udarbejdet et adfærdskodeks for leverandører,
som alle bankens leverandører automatisk tiltræ-
der, når de enten indgår eller fornyer en leveran-
døraftale med banken.
I 2023 udvalgte Spar Nord 30 leverandører, som
blev bedt om at forholde sig til konkrete forhold i
deres egen leverandørkæde og produktion via et
tilsendt spørgeskema. Besvarelserne var overord-
net tilfredsstillende, og kun ganske få gav anled-
ning til nærmere undersøgelse og dialog. Spar
Nord vil i de kommende år fortsætte arbejdet med
ansvarlighed hos leverandørerne.
ESG-risici i leverandørstyring
Har Spar Nord relationer til leverandører, hvis ad-
færd ikke er bæredygtig, risikerer banken at
fremme uhensigtsmæssig adfærd, der negativt
påvirker miljø, klima eller menneskers forhold og ret-
tigheder. Banken risikerer ligeledes, at uansvarlig
adfærd hos vores leverandører får negative konse-
kvenser for vores omdømme og forretning. Spar
Nord iværksætter årligt undersøgelse af overhol-
delse af adfærdskodeks for leverandører og iværk-
sætter om nødvendigt understøttende handlinger
for at håndtere risici.
Ansvarlig tilgang til skat
Spar Nord ønsker til enhver tid at være en ansvarlig
skattebetaler, der efterlever gældende skattereg-
ler. Derfor tilstræber vi transparens og har en pro-
aktiv, åben og samarbejdsorienteret tilgang til
skattemyndighederne. Vi offentliggør vores skatte-
betalinger i overensstemmelse med nationale og
internationale krav og god praksis blandt sammen-
lignelige virksomheder.
Det er Spar Nords målsætning at være en konkur-
rencedygtig virksomhed og samtidig være en an-
svarlig skattebetaler. Derfor har vi formuleret en
skattepolitik. Spar Nord medvirker af princip ikke til
aggressiv skatteplanlægning, ligesom vi heller ikke
opretter eller administrerer selskaber i skattely-
lande. Hvis vi bliver bekendt med, at vores kunder
eller samarbejdspartnere deltager i skattesvindel
eller skatteunddragelse, samarbejder vi med de re-
levante myndigheder om at løse problemet i hen-
hold til gældende love og regler. Spar Nord over-
holder gældende lovgivning og vejledninger.
Spar Nord er væsentlig bidragsyder til det danske
samfund via skatter og afgifter på 976 mio. kr. i
2023.
Spar Nord ønsker til enhver tid at have en åben di-
alog og kommunikation med Skattemyndighe-
derne. I særlige tvivlstilfælde søger Spar Nord at
opnå bindende afgørelser og forhåndsgodkendel-
ser, så risikoen og usikkerheden på fremtidige skat-
tebetalinger reduceres. Spar Nord anvender i for-
nødent omfang rådgivere på skatte- og afgifts-
området, som hjælper banken med at imødegå
både risikoen for ikke at leve op til skatte- og af-
giftslovgivningen og risikoen for at betale for meget
i skatter og afgifter.
Spar Nord Årsrapport 2023
47
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Anvendt regnskabspraksis for ESG
Generelt
Spar Nords redegørelse for bæredygtighed og
samfundsansvar er en del af ledelsesberetningen i
Spar Nord Bank A/S årsrapport for 2023 og inde-
holder data genereret fra egne og leverandørers
systemer samt statistiske data fra perioden 01.01.23
til 31.12.23. Indhold og data er stikprøvevis kontrolle-
ret internt.
Spar Nords ESG hoved- og nøgletal, som fremgår
af side 15, er udarbejdet efter vejledningen fra FSR-
danske revisorer, Finansforeningen og Nasdaq, som
blev udgivet i juni 2019 (ajourført i januar 2022).
emissionsfaktorer på baggrund af miljødeklaration
fra Energinet.
Fjernvarme
Spar Nord oplyser fjernvarmeforbrug på baggrund
af måleraflæsning på lokationer, hvor vi har egen
måler. På lokationer, hvor fjernvarme betales
aconto over huslejen, er det ikke muligt at oplyse
forbrug, da dette ikke offentliggøres af udlejer.
Scope 3
Drivhusgasudledningen i scope 3 inddeles i GHG-
protokollen i 15 underkategorier. Vi har valgt at ind-
drage kategori 6: forretningsrejser samt kategori 15:
investeringer og udlån.
E: Klima- og miljødata
Enhed: metriske ton.
Rapportering og beregning af drivhusgasudledning
er opdelt efter GHG-protokollens definitioner af
scope 1-3. Emissionsfaktorer fra Erhvervsstyrelsens
CO2-beregner er anvendt til omregning af udled-
ning medmindre andet angives.
Forbrugsdata er opgjort for perioden 01.01.23-
31.12.23 medmindre andet anføres.
Scope 1
Scope 1 henviser til de direkte udledninger fra akti-
viteter, som banken selv kontrollerer, dvs. drivhus-
gasudledninger fra opvarmning og kørsel i bankens
biler.
Enhed: metriske ton.
Biler
Kategorien omfatter bankens biler herunder låne-
og firmabiler. Udledningen fra biler beregnes på
baggrund af tanket liter benzin og diesel. For fir-
mabiler indregnes alle kørte kilometer i scope 1. Der
skelnes ikke mellem erhvervsmæssig og privat kør-
sel, ligesom der ikke skelnes mellem de enkelte bil-
modellers emissionsfaktorer.
Varme
I kategorien varme indgår opvarmning med natur-
gas, som beregnes ved anvendelse af emissions-
faktor for udledning pr. m3.
Scope 2
Scope 2 henviser til de indirekte udledninger fra
den energi, vi køber. Drivhusgasudledningen vedrø-
rer elektricitet og fjernvarme fra eksterne leveran-
dører og grøn strøm fra Better Energy.
Enhed: metriske ton.
Elektricitet
Udledningen opgøres efter GHG-protokollens to
metoder; markedsbaseret og lokationsbaseret.
Den markedsbaserede metode anvender emissi-
onsfaktor fra el-deklaration, og elektricitet (faktisk
produktion). Ved beregning af udledning ud fra lo-
kationsbaseret metode benyttes gennemsnitlige
Forretningsrejser
Forretningsrejser dækker over Spar Nord-koncer-
nens rejser med fly, arbejdsrelateret kørsel i egne
biler samt hotelovernatning. Ved beregning af ud-
ledning fra flyrejser skelnes mellem inden- og uden-
landske rejser ifm. valg af emissionsfaktor.
Kørsel i de ansattes egne biler baseres på registre-
rede kørte kilometer og gennemsnitlig drivhusgas-
udledning i personbiler.
BEC
Spar Nords andel af BEC anvendes som nøgle for
BECs scope 1 og 2 udledning.
Investeringer og udlån
Drivhusgasudledningen fra investering og udlån
opgøres i ton CO2e og beregnes i overensstem-
melse med Finans Danmarks CO2-model og virk-
somhedsspecifikke data, hvor disse er tilgængelige.
Energiforbrug
Det samlede energiforbrug i gigajoule fra gas,
fjernvarme og elektricitet.
Enhed: GJ
Vedvarende energiandel
Vedvarende energiandel er opgjort ved vedva-
rende energi i forhold til samlet energiforbrug.
Enhed: %.
Vandforbrug
Vandforbrug oplyses på baggrund af måleraflæs-
ning på de lokationer, hvor Spar Nord har egen
vandmåler installeret. Forbrug på lokationer, hvor
vand betales som aconto over huslejen, medtages
ikke i beregningerne, da vi ikke har adgang til ud-
specificerede forbrugsoplysninger.
Enhed: m3
Spar Nord Årsrapport 2023
48
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Øvrige klima- og miljødata
Finansierede emissioner fra kapitalforvaltning,
egenbeholdning, erhvervsudlån og udlån til ejen-
domme og biler til privatkunder henviser til bankens
aftryk beregnet ud fra ton CO2e pr. mio. kr. investe-
ret og finansieret.
Reduktionsmål for udlån og investeringer
Reduktionsmål for finansierede emissioner fra udlån
og investeringer er baseret på ton CO2e pr. mio. kr.
investeret og finansieret.
S: Sociale data
Sociale data vedr. ansatte, ledelse, løn mm. dæk-
ker Spar Nord-koncernens egen arbejdsstyrke.
Medmindre andet er angivet, er sociale data op-
gjort pr. 31.12.23.
Fuldtidsarbejdsstyrke
Fuldtidsarbejdsstyrken er opgjort i fuldtidsækviva-
lenter og indeholder fast- og midlertidigt ansatte,
dvs. gennemsnitligt antal ansatte (FTE’er) (dvs. fuld-
tidsansatte + kompenseret overarbejde + omreg-
nede timeansatte) tillagt midlertidigt ansatte/vika-
rer omregnet til fuldtidsækvivalenter.
Enhed: Full Time Equivalent (FTE).
Kønsdiversitet
Antal kvinder i forhold til antal ansatte. Både fast-
og midlertidigt ansatte indgår i opgørelsen.
Enhed: %.
Sygefravær
Samlet antal sygedage for ansatte i forhold til total
antal FTE. Sygedage for ansatte inkluderer alene
de ansattes eget sygefravær. Fravær som følge af
børns sygedage er ikke inkluderet.
Enhed: Dage/FTE.
G: Governance - ledelsesdata
Ledelsesdata dækker data for Spar Nord-koncer-
nen. Data er opgjort pr. 31.12.23.
Bestyrelsens kønsdiversitet
Andel af kvindelige bestyrelsesmedlemmer i forhold
til antal medlemmer i bestyrelsen. Diversiteten må-
les alene på generalforsamlingsvalgte medlemmer.
Enhed: %.
Tilstedeværelse på bestyrelsesmøder
Antal bestyrelsesmøder, hvor det enkelte bestyrel-
sesmedlem har været til stede, i forhold til det
samlede antal afholdte bestyrelsesmøder. I opgø-
relsen indgår tilstedeværelse i bestyrelsesudvalg.
Enhed: %.
Lønforskel mellem CEO og ansatte
CEO’s samlede vederlag (inkl. seniorgodtgørelse) i
forhold til medianløn for ansatte.
Enhed: Gange.
Kønsdiversitet i ledelseslag
Antal kvindelige ledere i forhold til det samlede an-
tal ledere i banken. Omfatter direktion og ansatte i
ledende stillinger med personaleansvar og/eller
fagligt ansvar.
Skatter og afgifter
Spar Nords samlede skatter og afgifter består af
ejendomsskatter, lønsumsafgift, moms samt ud-
giftsført selskabsskat. Moms er opgjort ekskl. køb
og salg/afdrag af leasingaktiver, som over tid går i
0 kr.
Enhed: %.
Enhed: Mio. kr.
Lønforskel mellem køn
Medianløn for mænd i forhold til medianløn for kvin-
der.
Enhed: Gange.
Medarbejderomsætningshastighed
Medarbejderomsætningshastighed er beregnet for
både frivilligt og ufrivilligt fratrådte ansatte i året i
forhold til det gennemsnitlige antal ansatte pr.
01.01.23 og 31.12.23.
Enhed: %.
Spar Nord Årsrapport 2023
49
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Risikostyring
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Risikotagning indgår som et naturligt element i det
at drive bankvirksomhed, hvilket stiller store krav til
bankens risikoorganisering og risikostyringsmiljø.
Spar Nords forretningsaktiviteter medfører ekspo-
nering mod kredit-, markeds- og likviditetsrisici
samt operationelle risici, herunder IT-, compliance-
og omdømmerisiko. Risici knyttet til forandringer i
klimaet indgår i styringen af de enkelte risikoområ-
der. Ligeledes er strategiske og regulatoriske risici
et væsentligt fokusområde.
For en uddybende beskrivelse af risikostyringen in-
den for de enkelte risikoområder, herunder en be-
skrivelse af politik, overvågning og rapportering,
henvises til de respektive sektioner i Risikorappor-
ten.
Risikoorganisering
Spar Nord har i overensstemmelse med dansk lov-
givning etableret en tostrenget ledelsesstruktur
bestående af en bestyrelse og en direktion. Endvi-
dere er der etableret funktionsadskillelse mellem
enheder, der indgår i forretningstransaktioner med
kunder, eller i øvrigt påtager sig risiko på bankens
vegne, og enheder, der har ansvaret for overvåg-
ning og kontrol af bankens risici.
Opbygningen af Spar Nords risikostyringsorganisa-
tion tager udgangspunkt i The Institute of Internal
Auditors (IIA) three lines model og fremgår af figuren
på side 52.
Bestyrelse
Bestyrelsen har til opgave at varetage den over-
ordnede og strategiske ledelse med henblik på at
drive en sund og konkurrencedygtig bank og der-
med sikre langsigtet værdi for bankens interessen-
ter.
Med udgangspunkt i de strategiske målsætninger
fastsætter bestyrelsen en risikoprofil, som indehol-
der den risikoappetit inden for bankens væsentlig-
ste risikotyper, som bestyrelsen er villig til at accep-
tere i forhold til at kunne indfri strategien.
Bestyrelsesudvalg
Bestyrelsen har nedsat et Risikoudvalg, et Nomine-
rings- og vederlagsudvalg og et Revisionsudvalg.
Udvalgenes opgave er at stå for det forberedende
arbejde inden bestyrelsens behandling af emner
inden for de respektive udvalgsområder.
Med etableringen af bestyrelsesudvalg opnås en
bedre udnyttelse af bestyrelsens specifikke kompe-
tencer, og dermed sikres en dybdegående be-
handling af bestyrelsesmaterialet. Udvalgene har
et forberedende formål forud for behandlingen i
bestyrelsen.
Udvalgenes kommissorier er tilgængelige på hjem-
mesiden sparnord.dk/udvalg, hvor der ligeledes gi-
ves en introduktion til medlemmerne og deres kom-
petencer.
Risikoudvalg
Risikoudvalgets væsentligste opgave er at be-
handle risikorelaterede forhold, herunder gen-
nemgå og vurdere tilstrækkeligheden og effektivi-
teten af bankens politikker, retningslinjer og syste-
mer. Desuden rådgiver risikoudvalget bestyrelsen
om bankens overordnede, nuværende og fremti-
dige risikoprofil og -strategi samt påser, at besty-
relsens risikostrategi implementeres effektivt i ban-
ken.
Risikoudvalget består af tre uafhængige bestyrel-
sesmedlemmer. Der er i alt afholdt ti møder i 2023.
Nominerings- og vederlagsudvalget
Nominerings- og vederlagsudvalgets væsentligste
opgave er at forestå det forberedende arbejde for
bestyrelsens beslutninger vedrørende aflønning,
herunder vederlagspolitik samt andre beslutninger
herom, som kan have indflydelse på risikostyringen.
Udvalget forestår endvidere det forberedende ar-
bejde i forhold til bankens politik for mangfoldig-
hed, processen omkring bestyrelsesevaluering og
nominering af bestyrelsesmedlemmer og direkti-
onsmedlemmer.
Målet er at sikre sammenhæng mellem Spar Nords
vision og strategi samt sikre, at risikoprofilen til en-
hver tid står i hensigtsmæssigt forhold til bankens
kapital- og likviditetsforhold.
Løbende og mindst en gang årligt vurderer udval-
get direktionens struktur, størrelse, sammensætning
og resultater samt udarbejder anbefalinger til be-
styrelsen om eventuelle ændringer.
Bestyrelsen har fastsat en række risikopolitikker,
hvoraf den overordnede håndtering og styring af
bankens risici fremgår. Politikkerne gennemgås og
godkendes af bestyrelsen mindst en gang årligt.
Nominerings- og vederlagsudvalget består af tre
bestyrelsesmedlemmer, hvoraf ét er uafhængigt og
ét er medarbejdervalgt. Der er afholdt fire møder i
2023.
For at underbygge ledelsesstrukturen har bestyrel-
sen formuleret et sæt retningslinjer til direktionen,
der klart specificerer ansvarsområder og dispositi-
onsmuligheder. Bestyrelsen vurderer og ajourfører
retningslinjerne efter behov og mindst en gang år-
ligt.
Revisionsudvalget
Revisionsudvalgets væsentligste opgave er at
overvåge og kontrollere regnskabs- og revisions-
mæssige forhold, herunder bl.a. at underrette be-
styrelsen om resultatet af den lovpligtige revision.
Endvidere overvåger revisionsudvalget om bankens
interne kontrolsystem, intern revision og risikosty-
ringssystemer fungerer effektivt i forhold til regn-
skabsaflæggelsen.
Spar Nord Årsrapport 2023
50
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Revisionsudvalget består af tre bestyrelsesmed-
lemmer, hvoraf ét er uafhængigt og ét er medar-
bejdervalgt. Der er afholdt otte møder i 2023.
Direktion
Direktionen varetager den øverste daglige ledelse i
overensstemmelse med de af bestyrelsen udstukne
retningslinjer og risikopolitikker.
Direktionen skal sikre, at risikopolitikker og retnings-
linjer implementeres i bankens daglige drift samt, at
der er forretningsgange eller arbejdsbeskrivelser på
alle væsentlige områder.
Direktionen videredelegerer specifikke retningslinjer
og bemyndigelser til udvalgte afdelinger i banken
for at sikre den praktiske gennemførelse af de af
bestyrelsen vedtagne retningslinjer og politikker.
Direktionsudvalg og -komitéer
Direktionen har nedsat en række komitéer og ud-
valg, som på specifikke områder bidrager til Spar
Nords risikostyring, og som forbereder sager og te-
maer til behandling i direktion og bestyrelse.
Solvens- og risikostyringskomitéen
Solvens- og risikostyringskomitéen består af et
medlem fra hhv. direktionen, handelsområdet, kre-
ditkontoret, økonomiafdelingen og risikostyrings-
funktionen. Komitéen mødes kvartalsvis og har til
formål at formulere målsætninger og principper for
opgørelsen af det tilstrækkelige kapitalgrundlag
og det individuelle solvensbehov. Solvens- og risi-
kostyringskomitéen indstiller det individuelle sol-
vensbehov til godkendelse i bestyrelsen. Komitéen
behandler input fra øvrige udvalg og komitéer på
direktionsniveau, hvilket sikrer, at eventuelle kapi-
talmæssige konsekvenser behandles i den primære
instans for kapital og solvens.
Markedsrisikoudvalg
Markedsrisikoudvalget består af et medlem fra di-
rektionen samt medlemmer fra handelsområdet,
økonomiafdelingen og risikostyringsfunktionen. Ud-
valget mødes kvartalsvis og gennemgår udviklin-
gen i Spar Nords positioner, risici og likviditetssitua-
tion samt forventningerne til markedsudviklingen og
fremtidige planer.
IT-sikkerhedsudvalg
IT-sikkerhedsudvalget består af et medlem fra hhv.
direktionen, it-afdelingen, risikostyringsfunktionen
samt udvalgte forretningsdirektører. Udvalget har
til formål at behandle relevante emner indenfor in-
formationssikkerhed og it-risikohåndtering. Hertil
understøtter it-sikkerhedsudvalget bankens ledel-
sessystem for informationssikkerhed.
indstillinger af nyudviklede og ændrede modeller
forud for godkendelse og idriftsættelse.
Kreditkomité
Kreditkomitéen består af to medlemmer fra direk-
tionen og to medlemmer fra kreditkontoret. Komi-
téen behandler kreditsager, der ligger ud over kre-
ditkontorets bevillingsgrænser eller er af principiel
karakter. Komitéen samles flere gange om ugen.
Ofte vil sager, der har været behandlet i kreditko-
mitéen, blive forberedt til senere behandling i be-
styrelsen.
Data Governance komité
Data Governance komitéen består af et medlem
fra direktionen samt udvalgte dataejere (forret-
ningsdirektører). Komitéen mødes to gange om
året. Komitéen er etableret for at sikre et tværfag-
ligt fokus på data governance og datakvalitet i
banken, og har til opgave at fastsætte den strate-
giske retning og fokus for området i bankens data-
strategi inden for rammerne af bankens data
governance politik, som er fastsat af bestyrelsen.
Komité for bæredygtig finansiering
I komitéen for bæredygtig finansiering er bankens
direktion og direktører fra bankens forretningsen-
heder repræsenteret for at sikre tværorganisatorisk
forankring. Komitéen behandler aktiviteter, der
vedrører bankens udlånsportefølje og ESG-risici.
Komité for ansvarlige investeringer
Komitéen for ansvarlige investeringer består af et
medlem fra direktionen samt udvalgte direktører i
handelsområdet samt direktør i forretningsudvik-
ling. Komitéen har fokus på ansvarlighed og bære-
dygtighedsrisici i de investeringer, som Spar Nord
udbyder og foretager.
Første linje
Forretningsenhederne Spar Nords lokale banker og
handelsområdet udgør sammen med støtte- og
kontrolfunktioner første linje. Den daglige styring af
bankens risici sker gennem risikopolitikker, retnings-
linjer, grænser samt en række interne kontroller og
foretages på alle væsentlige risikoområder, herun-
der kredit-, markeds-, likviditets- og operationel ri-
siko. For at understøtte forretningsenhederne i for-
hold til bekæmpelse af hvidvask og terrorfinansie-
ring har banken desuden en central afdeling AML &
Fraud der ligger i første linje.
Anden linje
Anden linje udgøres af risikostyringsfunktionen og
compliancefunktionen. Funktionerne har centrale
opgaver med overvågning, kontrol og rapportering
af bankens risici og kontrolmiljø.
Modelrisikoudvalg
Modelrisikoudvalget består af et medlem fra direk-
tionen samt repræsentanter fra risikostyringsfunkti-
onen, IRB-afdelingen og kreditkontoret. Udvalget
mødes kvartalsvis og har til formål at diskutere og
overvåge styringen af modelrisici samt at behandle
Risikostyringsfunktionen
Risikostyringsfunktionen er ansvarlig for at opnå et
samlet overblik over banken og dens risikoekspo-
neringer for derigennem at kunne vurdere, hvorvidt
der sker betryggende styring heraf. Risikostyrings-
funktionens ansvarsområder omfatter bankens
Spar Nord Årsrapport 2023
51
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
risikobehæftede aktiviteter på tværs af risikoområ-
der og organisatoriske enheder samt risici tilhø-
rende outsourcede funktioner. Risikostyringsfunktio-
nen fungerer endvidere som sekretariat for risiko-
udvalget og bistår således risikoudvalget med in-
formation om bankens risici.
Risikostyringsfunktionen rapporterer kvartalsvis til
bestyrelsen. Risikostyringsfunktionens arbejde tager
udgangspunkt i den af bestyrelsen godkendte års-
plan.
Den risikoansvarlige har direkte referencelinje til di-
rektionen. Afskedigelse af den risikoansvarlige kræ-
ver bestyrelsens forudgående godkendelse.
Compliancefunktionen
Compliancefunktionen er ansvarlig for at vurdere
og kontrollere overholdelse af gældende lovgiv-
ning, branchestandarder, interne regelsæt samt at
rådgive om, hvordan compliancerisici reduceres.
Compliancefunktionen rapporterer kvartalsvis til di-
rektionen og halvårligt til bestyrelsen. Compliance-
funktionens arbejde tager udgangspunkt i den af
bestyrelsen godkendte årsplan. Den compliance-
ansvarlige har direkte referencelinje til direktionen.
Afskedigelse af den complianceansvarlige kræver
bestyrelsens forudgående godkendelse.
Tredje linje
Intern Revision udgør tredje linje, som med ud-
gangspunkt i den af bestyrelsen godkendte års-
plan er ansvarlig for at planlægge og udføre ope-
rationel revision. Operationel revision omfatter stik-
prøvevis revision af interne processer, forretnings-
gange og interne kontroller på væsentlige og risi-
kofyldte områder, herunder regnskabsaflæggel-
sesprocessen.
Intern Revision har direkte reference til bestyrelsen
og rapporterer løbende til direktion og bestyrelse.
Afskedigelse af revisionschefen kræver bestyrelsens
godkendelse.
Rapportering
For at sikre et tilstrækkeligt beslutningsgrundlag for
direktion og bestyrelse modtager ledelsen løbende
rapportering på de væsentligste risikoområder.
Spar Nord Årsrapport 2023
52
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Organisation og selskabsledelse
Spar Nords bestyrelse og direktion anser god sel-
skabsledelse for at være en helt grundlæggende
forudsætning for at opretholde et godt forhold til
interne og eksterne interessenter og for at kunne
indfri koncernens finansielle og ikke-finansielle mål-
sætninger.
Spar Nords ledelse bakker derfor op om arbejdet
med at fremme god selskabsledelse og har valgt
at følge langt hovedparten af anbefalingerne af
2020 fra Komitéen for god Selskabsledelse. Spar
Nords komplette stillingtagen til anbefalingerne
samt til Finans Danmarks ledelseskodeks kan læses
på sparnord.dk/governance.
Generalforsamling
Generalforsamlingen er det øverste besluttende
organ i Spar Nord. Oplysninger om indkaldelse, ak-
tionærernes udøvelse af stemmeret mv. følger af
bankens vedtægter, som læses på
sparnord.dk/vedtaegter. Spar Nords vedtægter
kan kun ændres af generalforsamlingen. Ved-
tægtsændringer kræver et flertal på mindst to
tredjedele af såvel de afgivne stemmer som af den
på generalforsamlingen repræsenterede, stemme-
berettigede aktiekapital.
I henhold til bankens vedtægter udøves retten til at
stemme på generalforsamlinger for aktionærer
med mindre end 20.000 aktier gennem delegerede
(medlemmerne af Spar Nords lokale bankråd). Akti-
onærer, der ejer mindst 20.000 aktier, kan udøve
deres stemmeret direkte på generalforsamlingen.
Bestyrelse og bestyrelsesudvalg
Spar Nords bestyrelse består af 9 medlemmer,
heraf 6 aktionærvalgte og 3 medarbejdervalgte.
Bankens direktion indgår ikke i bestyrelsen, men
deltager i bestyrelsens møder. Bestyrelsesmedlem-
mer vælges for to år, og halvdelen af de general-
forsamlingsvalgte bestyrelsesmedlemmer er på
valg hvert år, mens medarbejdervalgte medlemmer
i henhold til dansk lov vælges for fire år.
Dog indstiller bestyrelsen til generalforsamlingens
godkendelse i marts 2024, at bankens vedtægter
ændres, således bankens aktionærvalgte bestyrel-
sesmedlemmer fremover er på valg hvert år.
Spar Nords bestyrelse har nedsat tre udvalg:
• Et revisionsudvalg, der har til opgave at overvåge
og kontrollere regnskabs- og revisionsmæssige
forhold.
• Et risikoudvalg, der forestår det forberedende ar-
bejde for bestyrelsens beslutninger vedrørende
risikostyring mv.
• Et nominerings- og vederlagsudvalg, der bl.a. har
til opgave at forberede den årlige bestyrelses-
evaluerings- og nomineringsproces.
Spar Nords bestyrelse afholder hvert år 11 ordinære
møder, et strategiseminar og 3 møder med for-
mændene for de lokale bankråd.
Bestyrelsen har i 2023 i alt afholdt 22 møder. Desu-
den afholdtes i revisionsudvalget 8 møder, i risiko-
udvalget 10 møder og i nominerings- og vederlags-
udvalget 4 møder.
Den samlede fremmødeprocent for bestyrelsens
medlemmer var på 95,8 %. De enkelte medlemmers
fremmøde offentliggøres på bankens hjemmeside.
Evaluerings- og nomineringsproces
Processen for nominering af medlemmer til besty-
relsen drives af nominerings- og vederlagsudvalget
i dialog med den samlede bestyrelse.
På baggrund af den årlige evaluering af bestyrel-
sens arbejde, kompetencer og sammensætning
afklares det, om der er behov for rekruttering af nye
bestyrelsesmedlemmer. I givet fald udarbejdes en
beskrivelse af de kompetencer og kvalifikationer,
der kræves til den givne post. Generelt lægges der
i nomineringsprocessen stor vægt på forhold som
ledelseserfaring, erhvervserfaring, forretningsforstå-
else, kendskab til økonomi- og risikostyring samt
relevante personlige egenskaber.
Valg til bestyrelsen
På den ordinære generalforsamling i marts 2024 er
tre af de aktionærvalgte medlemmer af bestyrel-
sen på valg. Kjeld Johannesen, Henrik Sjøgreen og
Morten Bach Gaardboe har meddelt, at de genop-
stiller. Alle tre kandidater indstilles af bestyrelsen til
genvalg.
Bestyrelsen forventer i 2024 at udvide antallet af
aktionærvalgte medlemmer fra 6 til 7. I den forbin-
delse indstiller bestyrelsen til generalforsamlingens
godkendelse i marts 2024, at Mette Kaagaard,
adm. direktør i Microsoft Danmark & Island, vælges
som nyt medlem af bestyrelsen.
Der er primo 2024 afholdt valg af medarbejderre-
præsentanter til bankens bestyrelse for perioden
2024-27. Genvalgt til bestyrelsen blev Jannie Skov-
sen, formand for Spar Nord Kreds. Nyvalgt til besty-
relsen blev Gitte Holmgaard, næstformand for Spar
Nord Kreds, og Rikke Marie Christiansen, HR Partner.
Direktion
Direktionen ansættes af bestyrelsen og består af
administrerende direktør Lasse Nyby, bankdirektør
John Lundsgaard, bankdirektør Martin Kudsk Ras-
mussen og bankdirektør Carsten Levring Jakobsen.
Direktionen udgør den øverste daglige ledelse un-
der iagttagelse af de retningslinjer og anvisninger,
som bestyrelsen har givet. Den præcise arbejdsde-
ling mellem bestyrelse og direktion angives i besty-
relsens og direktionens forretningsorden.
Bestyrelsens selvevaluering
Bestyrelsen foretager årligt en selvevaluering, hvor
bestyrelsens arbejde og resultater bliver vurderet.
Spar Nord Årsrapport 2023
53
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Det sker løbende gennem drøftelser hen over året,
mens der en gang om året gennemføres en egent-
lig evaluering af de enkelte medlemmers kompe-
tencer. Og i samme forbindelse gennemføres lige-
ledes en evaluering af bestyrelsens kollektive kom-
petencer.
Evalueringen i 2023 er sket med ekstern bistand
kombineret med en intern evaluering. Den eksterne
evaluering tog afsæt i en anonym spørgeskemaun-
dersøgelse med de enkelte bestyrelses- og direkti-
onsmedlemmer. Den interne evaluering fokuserede
primært på individuelle og kollektive kompetencer
- samt en vurdering af bestyrelsesmedlemmernes
egnethed.
Den samlede evaluering er forelagt bestyrelsen,
hvor den har været genstand for en drøftelse. Den
overordnede konklusion var, at arbejdet i bestyrel-
sen er kendetegnet ved åbenhed og konstruktive
dialoger, samt at der med to nye bestyrelsesmed-
lemmer i 2023 burde være fokus på onboarding og
bestyrelsens dynamik. Det blev desuden konklude-
ret, at bestyrelsen individuelt og kollektivt vurderes
at leve op til kravene omkring egnethed.
Ledelsesaflønning
Bestyrelsens og direktionens aflønning fremgår af
bankens Vederlagsrapport 2023. Bestyrelsen hono-
reres med et fast årligt beløb og deltager ikke i bo-
nus- eller optionsprogrammer.
Direktionens ansættelsesforhold, herunder fratræ-
delsesvilkår, vurderes at følge almindelig praksis på
området og evalueres løbende. Bestyrelsen vurde-
rer, at det samlede vederlag ligger på et konkur-
rencedygtigt og rimeligt niveau, der afspejler direk-
tionens indsats og langsigtede værdiskabelse for
aktionærerne.
I henhold til koncernens vederlagspolitik opererer
Spar Nord ikke med incitamentsaflønning til besty-
relse og direktion.
Spar Nord Årsrapport 2023
54
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bestyrelsen
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Kjeld Johannesen
Formand for bestyrelsen
Per Nikolaj Bukh
Næstformand for bestyrelsen
Lene Aaen
Bestyrelsesmedlem
2016
Formand for bestyrelsen for
Spar Nord Bank A/S
2015 Næstformand for bestyrel-
sen for Spar Nord Bank A/S
2014 Medlem af bestyrelsen for
Spar Nord Bank A/S
Fødselsår
1953
Formand for nominerings- og
vederlagsudvalget
Medlem af risikoudvalget
På valg i 2024
Direktør
CLK 2016 Holding ApS
Kjeld Johannesen Holding ApS
Uddannelse
HD i afsætningsøkonomi
Bestyrelsesformand
KP Invest Herning A/S
Bestyrelsesmedlem
Aktieselskabet Schouw & Co
Direktør Svend Hornsylds Legat
Særlige kompetencer
Ledelse
Produktion og afsætning
Strategi
Forretningsudvikling
Internationale forretningsforhold
Landbrug og fødevarer
Aktiebeholdning
80.000
Uafhængig
2018 Medlem af bestyrelsen for
Spar Nord Bank A/S
Fødselsår
1970
Genopstiller ikke til valg i 2024
Kredsbestyrelsesmedlem, Spar
Nord Bank A/S
Uddannelse
Bestyrelsesuddannelse for finan-
sielle virksomheder
Finansuddannelse
Finansiel videreuddannelse
Bestyrelsesmedlem
Finansforbundet Spar Nord kreds
Spar Nord Fonden
Særlige kompetencer
HR
Organisation
Aktiebeholdning
5.090
Afhængig
2016 Næstformand for bestyrel-
sen for Spar Nord Bank A/S
2007 Medlem af bestyrelsen for
Spar Nord Bank A/S
Fødselsår
1965
Formand for revisionsudvalget
Medlem af nominerings- og veder-
lagsudvalget
På valg i 2025
Professor
Aalborg Universitet
Direktør
P. N. Bukh ApS
Uddannelse
Cand. oecon.
Ph.d.
Bestyrelsesuddannelse fra
Bestyrelsesakademiet
Bestyrelsesmedlem
Jurist- & Økonomforbundets
Forlag A/S
Oberst H. Parkovs Mindefond
Særlige kompetencer
Økonomi og risikostyring
Finansielle markeder
Offentlige virksomheder
Forsyningsvirksomheder
Aktiebeholdning
31.800
Afhængig
Spar Nord Årsrapport 2023
55
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Morten Bach Gaardboe
Bestyrelsesmedlem
Lisa Lund Holst
Bestyrelsesmedlem
Henrik Sjøgreen
Bestyrelsesmedlem
2016 Medlem af bestyrelsen for
Spar Nord Bank A/S
Fødselsår
1968
2023 Medlem af bestyrelsen for
Spar Nord Bank A/S
Fødselsår
1973
2020 Medlem af bestyrelsen for
Spar Nord Bank A/S
Fødselsår
1964
Medlem af revisionsudvalget
På valg 2025
Medlem af risikoudvalget
På valg 2024
Uddannelse
Bankuddannet
Bestyrelsesformand
Ejerforeningen 21-5 DK1 P/S
Svend Aage Nielsen, Autoriseret
El-installatør A/S
Bestyrelsesmedlem
Spar Nord Fonden
Særlige kompetencer
SMV segmentet
Aktiebeholdning
7.505
Uafhængig
Chief Operating Officer i Danmarks
Eksport- og Investeringsfond
Uddannelse
PLD, Harvard Business School, 2014
M.Sc. Supply Chain Management,
Copenhagen Business School
(2002)
B.Sc. International Business, Co-
penhagen Business School (2000)
Bestyrelsesmedlem
Pensionskassen for Sundhedsfag-
lige
Særlige kompetencer
Finansiel virksomheds ledelse
Strategi og strategiske styringsmål
Risiko- og kreditstyring
ESG strategi
IT-ledelse
På valg i 2024
Advisor for direktionen i PKA
Uddannelse
HD regnskab og økonomistyring
Bestyrelsesformand
Simon Fougner Hartmanns Fond
Bestyrelsesmedlem
Danmarks Skibskredit A/S
Henrik Frode Obels Fond
Særlige kompetencer
Ledelse af finansiel virksomhed
Strategi
Finansiel risikostyring
Aktiebeholdning
18.500
Uafhængig
Aktiebeholdning
200
Uafhængig
Spar Nord Årsrapport 2023
56
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Jannie Skovsen
Bestyrelsesmedlem
Michael Lundgaard Thomsen
Kim Østergaard
Bestyrelsesmedlem
Bestyrelsesmedlem
2008 Medlem af bestyrelsen for
Spar Nord Bank A/S
Fødselsår
1965
2023 Medlem af bestyrelsen for
Spar Nord Bank A/S
Fødselsår
1964
2020 Medlem af bestyrelsen for
Spar Nord Bank A/S
Fødselsår
1985
Medlem af nominerings- og veder-
lagsudvalget
På valg i 2028
Medlem af risikoudvalget
Medlem af revisionsudvalget
På valg i 2025
Genopstiller ikke til valg i 2024
Afdelingsdirektør, Cash Manage-
ment & Digitalisering
Direktør
Simple Not Easy ApS
Uddannelse
HD i regnskab og økonomistyring
Master i Business Development
Særlige kompetencer
Forretningsudvikling
Digitalisering
Innovation
Aktiebeholdning
2.385
Afhængig
Fællestillidsrepræsentant, Spar
Nord Bank A/S
Direktør
Aalborg Portland A/S
Uddannelse
Bestyrelsesuddannelse for finan-
sielle virksomheder
Finansuddannelse
Finansiel videreuddannelse
Bestyrelsesformand
Finansforbundet Spar Nord Kreds
Bestyrelsesmedlem
Finansforbundets hovedbestyrelse
Særlige kompetencer
Ledelse
HR
Organisation
Aktiebeholdning
0
Afhængig
Uddannelse
Executive MBA in Change Manage-
ment, Aarhus Business School
HD – Organization and Innovation,
Business School of South Denmark
M.Sc in Manufacturing, Manage-
ment and Systems, Aalborg Univer-
sity
Bestyrelsesmedlem
Aalborg Symfoniorkester
Dansk Industri
Erhverv Norddanmark
Fonden Musikkens Hus I Nordjylland
Genan Holding A/S
Kitron ASA
Særlige kompetencer
ESG strategi og ledelse
Strategi og forretningsudvikling,
herunder M&A
Innovation og teknologi manage-
ment HR
Aktiebeholdning
0
Uafhængig
Spar Nord Årsrapport 2023
57
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Direktionen
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Carsten Levring Jakobsen
Bankdirektør
Indtrådt i direktionen
2023
2005 Ansættelsesår
1970
Fødselsår
Uddannelse
Cand. oecon.
MBA
Bestyrelsesmedlem
DLR Kredit A/S, næstformand
Aktieselskabet Skelagervej 15
Aktiebeholdning
6.376
Lasse Nyby
Administrerende direktør
2000 Administrerende direktør
1995
1986
1960
Indtrådt i direktionen
Ansættelsesår
Fødselsår
Uddannelse
Bankuddannet
HD i Regnskabsvæsen
Lederuddannelse fra Insead
Bestyrelsesformand
Aktieselskabet Skelagervej 15
Landsdækkende Banker
Bestyrelsesmedlem
AP Pension Livsforsikringsselskab, næstformand
Foreningen AP Pension F.M.B.A., næstformand
PRAS A/S, næstformand
FinansDanmark
FR I af 16. september 2015 A/S
Nykredit A/S
Aktiebeholdning
83.902
Spar Nord Årsrapport 2023
58
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
John Lundsgaard
Bankdirektør
2000
1986
1964
Indtrådt i direktionen
Ansættelsesår
Fødselsår
Uddannelse
Bankuddannet
MBA
Bestyrelsesformand
BOKIS A/S
Factor Insurance Brokers A/S
Bestyrelsesmedlem
Aktieselskabet Skelagervej 15, næstformand
BEC Financial Technologies a.m.b.a., næst-
formand
Erhverv Norddanmark
Finanssektorens Uddannelsescenter
Kunsten Museum of Modern Art, Aalborg, vice-
bestyrelsesleder
Utzon Center A/S, vicebestyrelsesleder
Aktiebeholdning
118.609
Martin Kudsk Rasmussen
Bankdirektør
Indtrådt i direktionen
2020
2009 Ansættelsesår
1978
Fødselsår
Uddannelse
HA-Bachelor, almen/økonomi
Lederuddannelse fra Insead
Bestyrelsesmedlem
BI Asset Management Fondsmæglerselskab A/S,
næstformand
BI Holding A/S
nærpension forsikringsformidling A/S
Vækst Invest Nordjylland A/S
SNB IV Komplementar ApS
Aktieselskabet Skelagervej 15
Aktiebeholdning
15.077
Spar Nord Årsrapport 2023
59
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Koncernregnskab
Ledelsespåtegning ........................................................... 61
Den uafhængige revisors
revisionspåtegning ........................................................... 62
Resultatopgørelse ............................................................ 66
Totalindkomstopgørelse ............................................... 66
Balance .................................................................................. 67
Egenkapitalopgørelse .................................................... 68
Pengestrømsopgørelse .................................................. 69
Spar Nord Årsrapport 2023
60
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Ledelsespåtegning
Bestyrelsen og direktionen har dags dato behand-
let og godkendt årsrapporten for regnskabsåret
01.01.23 – 31.12.23 for Spar Nord Bank A/S.
Årsregnskabet for koncernen aflægges i overens-
stemmelse med IFRS Accounting Standards. Års-
regnskabet for moderselskabet aflægges i over-
ensstemmelse med lovgivningens krav, herunder lov
om finansiel virksomhed og bekendtgørelse om fi-
nansielle rapporter for kreditinstitutter og fonds-
mæglerselskaber m.fl. Årsrapporten udarbejdes
herudover i overensstemmelse med oplysningskrav
for børsnoterede selskaber i Danmark.
Det er vores opfattelse, at koncernregnskabet og
årsregnskabet giver et retvisende billede af kon-
cernens og selskabets aktiver, passiver og finan-
sielle stilling pr. 31.12.23 og resultatet af koncernens
og selskabets aktiviteter og pengestrømme for
koncernen for regnskabsåret 01.01.23 – 31.12.23.
Ledelsesberetningen indeholder efter vores opfat-
telse en retvisende redegørelse for udviklingen i
koncernens og selskabets aktiviteter og økonomi-
ske forhold samt en beskrivelse af de væsentligste
risici og usikkerhedsfaktorer, som koncernen og sel-
skabet kan påvirkes af.
Det er vores opfattelse, at årsrapporten for Spar
Nord Bank A/S for regnskabsåret 01.01.23 – 31.12.23
med filnavn: sparnord-2023-12-31-da.zip i alle væ-
sentlige henseender er udarbejdet i overensstem-
melse med ESF-forordningen.
Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens
godkendelse.
Aalborg, den 7. februar 2024
Direktionen
Lasse Nyby
Adm. direktør
Carsten Levring Jakobsen
Bankdirektør
John Lundsgaard
Bankdirektør
Martin Kudsk Rasmussen
Bankdirektør
Bestyrelsen
Kjeld Johannesen
Bestyrelsesformand
Per Nikolaj Bukh
Næstformand for bestyrelsen
Lene Aaen
Morten Bach Gaardboe
Lisa Lund Holst
Henrik Sjøgreen
Jannie Skovsen
Michael Lundgaard Thomsen
Kim Østergaard
Spar Nord Årsrapport 2023
61
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Den uafhængige revisors revisionspåtegning
Til kapitalejerne i Spar Nord Bank A/S
Konklusion
Vi har revideret koncernregnskabet og årsregnska-
bet for Spar Nord Bank A/S for regnskabsåret
01.01.23 - 31.12.23, der omfatter resultatopgørelse,
totalindkomstopgørelse, balance, egenkapitalop-
gørelse og noter, herunder oplysning om anvendt
regnskabspraksis, for såvel koncernen som selska-
bet samt pengestrømsopgørelse for koncernen.
Koncernregnskabet udarbejdes efter IFRS Accoun-
ting Standards som godkendt af EU og yderligere
oplysningskrav for børsnoterede finansielle selska-
ber i Danmark, og årsregnskabet udarbejdes efter
lov om finansiel virksomhed.
Det er vores opfattelse, at koncernregnskabet gi-
ver et retvisende billede af koncernens aktiver,
passiver og finansielle stilling pr. 31.12.23 samt af re-
sultatet af koncernens aktiviteter og penge-
strømme for regnskabsåret 01.01.23 - 31.12.23 i over-
ensstemmelse med IFRS Accounting Standards
som godkendt af EU og yderligere oplysningskrav
for børsnoterede finansielle selskaber i Danmark.
Det er endvidere vores opfattelse, at årsregnska-
bet giver et retvisende billede af selskabets aktiver,
passiver og finansielle stilling pr. 31.12.23 samt af re-
sultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret
01.01.23 - 31.12.23 i overensstemmelse med lov om
finansiel virksomhed.
Vores konklusion er konsistent med vores revisions-
protokollat til revisionsudvalget og bestyrelsen.
Grundlag for konklusion
Vi har udført vores revision i overensstemmelse med
internationale standarder om revision og de yderli-
gere krav, der er gældende i Danmark. Vores an-
svar ifølge disse standarder og krav er nærmere
beskrevet i revisionspåtegningens afsnit ”Revisors
ansvar for revisionen af koncernregnskabet og års-
regnskabet”. Vi er uafhængige af koncernen i over-
ensstemmelse med International Ethics Standards
Board for Accountants’ internationale retningslinjer
for revisorers etiske adfærd (IESBA Code) og de
yderligere etiske krav, der er gældende i Danmark,
ligesom vi har opfyldt vores øvrige etiske forpligtel-
ser i henhold til disse krav og IESBA Code. Det er
vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er
tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores kon-
klusion.
Efter vores bedste overbevisning er der ikke udført
forbudte ikke-revisionsydelser som omhandlet i ar-
tikel 5, stk. 1, i forordning (EU) nr. 537/2014.
Vi blev første gang valgt som revisor for Spar Nord
Bank A/S den 10.04.2019 for regnskabsåret 2019. Vi
er genvalgt årligt ved generalforsamlingsbeslutning
i en samlet sammenhængende opgaveperiode på
5 år frem til og med regnskabsåret 2023.
Centrale forhold ved revisionen
Centrale forhold ved revisionen er de forhold, der
efter vores faglige vurdering var mest betydelige
ved vores revision af koncernregnskabet og års-
regnskabet for regnskabsåret 01.01.23 - 31.12.23.
Disse forhold blev behandlet som led i vores revi-
sion af koncernregnskabet og årsregnskabet som
helhed og udformningen af vores konklusion herom.
Vi afgiver ikke nogen særskilt konklusion om disse
forhold.
Spar Nord Årsrapport 2023
62
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Nedskrivninger på udlån og hensættelser til tab
på garantier
Forholdet er behandlet således i revisionen
Fastlæggelsen af forventede nedskrivninger på
udlån og hensættelser til tab på garantier er for-
bundet med betydelig usikkerhed og i et vist om-
fang baseret på ledelsesmæssige skøn. Som
følge af væsentligheden af disse skøn og størrel-
sen af udlån og garantier i koncernen og selska-
bet er revisionen af nedskrivninger på udlån og
hensættelser til tab på garantier et centralt for-
hold ved revisionen.
Principperne for opgørelse af nedskrivninger på
udlån og hensættelser til tab på garantier er
nærmere beskrevet i anvendt regnskabspraksis,
og ledelsen har beskrevet håndteringen af kredit-
risici samt vurdering af nedskrivningsbehovet i
note 2.9, 3.2 og 5.1 i koncernregnskabet.
De forhold vedrørende udlån og garantier, der
indeholder de største skøn, og som derfor kræver
øget opmærksomhed ved revisionen, er:
· Identifikation af eksponeringer, som er kreditfor-
ringet.
· Parametre og ledelsesmæssige skøn i den an-
vendte beregningsmodel for fastlæggelsen af de
forventede tab i stadie 1 og 2.
· Værdiansættelse af sikkerheder og fremtidige
pengestrømme, herunder ledelsesmæssige skøn
knyttet til fastlæggelsen af forventede tab i sta-
die 2 og 3.
· Vurdering af konsekvenserne af begivenheder,
som modellerne ikke i forvejen tager højde for,
både i form af ledelsesmæssige skøn indarbejdet
i modellerne og ledelsesmæssige tillæg til model-
lerne.
Baseret på vores risikovurdering har revisionen
omfattet en gennemgang af koncernens rele-
vante forretningsgange for udlån og garantier,
test af relevante kontroller og analyse af udviklin-
gen i kreditkvaliteten på udlån og garantier, her-
under størrelsen af nedskrivningerne samt hen-
sættelserne til tab på garantier.
Vores revisionshandlinger har bestået af test af
relevante kontroller vedrørende:
·
Løbende vurdering af kreditrisikoen.
· Vurdering og validering af input og forudsæt-
ninger anvendt i beregning af nedskrivningerne
samt hensættelser til tab på garantier i stadie 1
og 2.
·
Fastsættelse af ledelsesmæssige tillæg til de
modelmæssige nedskrivninger.
· Opgørelse af nedskrivninger på eksponeringer i
stadie 2 og 3, herunder kontrol af penge-
strømme og scenariefastsættelse.
Vores revisionshandlinger har desuden omfattet:
·
·
Stikprøvevis gennemgang af eksponeringer for
at sikre, at der sker rettidig identifikation af kre-
ditforringelse af udlån og garantier.
Indhentning og evaluering af revisorerklæring
fra bankens datacentral, der omfatter en vur-
dering af bankens anvendte masseindlæsning
og korrekt sikkerhedsfordeling.
· Udfordring af de væsentlige parametre i den
anvendte beregningsmodel med særligt fokus
på objektivitet og det anvendte datagrundlag.
· Udfordring af ledelsesmæssige skøn i den an-
vendte beregningsmodel med særligt fokus på
konsistens samt objektivitet hos ledelsen.
·
For eksponeringer klassificeret i stadie 2 og 3
har vi stikprøvevist testet, at det opgjorte ned-
skrivningsbehov er i overensstemmelse med lov-
givningens og koncernens retningslinjer herom.
Dette har omfattet test af anvendte sikker-
hedsværdier og scenariefastsættelse.
· Udfordring af ledelsesmæssige skøn indarbej-
det i modellerne og ledelsesmæssige tillæg til
modellerne i relation til konsekvenserne af begi-
venheder, som modellerne ikke i forvejen tager
højde for.
Spar Nord Årsrapport 2023
63
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Udtalelse om ledelsesberetningen
Ledelsen er ansvarlig for ledelsesberetningen.
Vores konklusion om koncernregnskabet og års-
regnskabet omfatter ikke ledelsesberetningen, og
vi udtrykker ingen form for konklusion med sikkerhed
om ledelsesberetningen.
I tilknytning til vores revision af koncernregnskabet
og årsregnskabet er det vores ansvar at læse le-
delsesberetningen og i den forbindelse overveje,
om ledelsesberetningen er væsentligt inkonsistent
med koncernregnskabet eller årsregnskabet eller
vores viden opnået ved revisionen eller på anden
måde synes at indeholde væsentlig fejlinformation.
Vores ansvar er derudover at overveje, om ledel-
sesberetningen indeholder krævede oplysninger i
henhold til lov om finansiel virksomhed og artikel 8 i
forordning (EU) 2020/852 (taksonomiforordningen).
Baseret på det udførte arbejde er det vores opfat-
telse, at ledelsesberetningen er i overensstemmelse
med koncernregnskabet og årsregnskabet og er
udarbejdet i overensstemmelse med kravene i lov
om finansiel virksomhed og artikel 8 i forordning (EU)
2020/852 (taksonomiforordningen). Vi har ikke fun-
det væsentlig fejlinformation i ledelsesberetningen.
Ledelsens ansvar for koncernregnskabet og
årsregnskabet
Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et kon-
cernregnskab, der giver et retvisende billede i over-
ensstemmelse med IFRS Accounting Standards
som godkendt af EU og yderligere danske oplys-
ningskrav for børsnoterede finansielle selskaber,
samt for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver
et retvisende billede i overensstemmelse med lov
om finansiel virksomhed. Ledelsen har endvidere
ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser
for nødvendig for at udarbejde et koncernregnskab
og et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation,
uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl.
Ved udarbejdelsen af koncernregnskabet og års-
regnskabet er ledelsen ansvarlig for at vurdere
koncernens og selskabets evne til at fortsætte drif-
ten, at oplyse om forhold vedrørende fortsat drift,
hvor dette er relevant, samt at udarbejde koncern-
regnskabet og årsregnskabet på grundlag af
regnskabsprincippet om fortsat drift, medmindre
ledelsen enten har til hensigt at likvidere koncernen
eller selskabet, indstille driften eller ikke har andet
realistisk alternativ end at gøre dette.
Revisors ansvar for revisionen af
koncernregnskabet og årsregnskabet
Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om
koncernregnskabet og årsregnskabet som helhed
er uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne
skyldes besvigelser eller fejl, og at afgive en revisi-
onspåtegning med en konklusion. Høj grad af sik-
kerhed er et højt niveau af sikkerhed, men er ikke en
garanti for, at en revision, der udføres i
overensstemmelse med internationale standarder
om revision og de yderligere krav, der er gældende
i Danmark, altid vil afdække væsentlig fejlinforma-
tion, når sådan findes. Fejlinformation kan opstå
som følge af besvigelser eller fejl og kan betragtes
som væsentlige, hvis det med rimelighed kan for-
ventes, at de enkeltvis eller samlet har indflydelse
på de økonomiske beslutninger, som regnskabs-
brugerne træffer på grundlag af koncernregnska-
bet og årsregnskabet.
Som led i en revision, der udføres i overensstem-
melse med internationale standarder om revision
og de yderligere krav, der er gældende i Danmark,
foretager vi faglige vurderinger og opretholder
professionel skepsis under revisionen. Herudover:
· Identificerer og vurderer vi risikoen for væsentlig
fejlinformation i koncernregnskabet og årsregn-
skabet, uanset om denne skyldes besvigelser el-
ler fejl, udformer og udfører revisionshandlinger
som reaktion på disse risici samt opnår revisions-
bevis, der er tilstrækkeligt og egnet til at danne
grundlag for vores konklusion.
· Opnår vi forståelse af den interne kontrol med
relevans for revisionen for at kunne udforme revi-
sionshandlinger, der er passende efter omstæn-
dighederne, men ikke for at kunne udtrykke en
konklusion om effektiviteten af koncernens og
selskabets interne kontrol.
· Tager vi stilling til, om den regnskabspraksis, som
er anvendt af ledelsen, er passende, samt om de
regnskabsmæssige skøn og tilknyttede oplysnin-
ger, som ledelsen har udarbejdet, er rimelige.
· Konkluderer vi, om ledelsens udarbejdelse af
koncernregnskabet og årsregnskabet på grund-
lag af regnskabsprincippet om fortsat drift er
passende, samt om der på grundlag af det op-
nåede revisionsbevis er væsentlig usikkerhed for-
bundet med begivenheder eller forhold, der kan
skabe betydelig tvivl om koncernens og selska-
bets evne til at fortsætte driften. Hvis vi konklu-
derer, at der er en væsentlig usikkerhed, skal vi i
vores revisionspåtegning gøre opmærksom på
oplysninger herom i koncernregnskabet og års-
regnskabet eller, hvis sådanne oplysninger ikke er
tilstrækkelige, modificere vores konklusion. Vores
konklusioner er baseret på det revisionsbevis, der
er opnået frem til datoen for vores revisionspå-
tegning. Fremtidige begivenheder eller forhold
kan dog medføre, at koncernen og selskabet ikke
længere kan fortsætte driften.
· Tager vi stilling til den samlede præsentation,
struktur og indhold af koncernregnskabet og års-
regnskabet, herunder noteoplysningerne, samt
om koncernregnskabet og årsregnskabet afspej-
ler de underliggende transaktioner og begiven-
heder på en sådan måde, at der gives et retvi-
sende billede heraf.
· Opnår vi tilstrækkeligt og egnet revisionsbevis for
de finansielle oplysninger for virksomhederne eller
Spar Nord Årsrapport 2023
64
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
forretningsaktiviteterne i koncernen til brug for at
udtrykke en konklusion om koncernregnskabet. Vi
er ansvarlige for at lede, føre tilsyn med og ud-
føre koncernrevisionen. Vi er eneansvarlige for
vores revisionskonklusion.
Vi kommunikerer med den øverste ledelse om bl.a.
det planlagte omfang og den tidsmæssige place-
ring af revisionen samt betydelige revisionsmæs-
sige observationer, herunder eventuelle betydelige
mangler i intern kontrol, som vi identificerer under
revisionen.
Vi afgiver også en udtalelse til den øverste ledelse
om, at vi har opfyldt relevante etiske krav vedrø-
rende uafhængighed, og oplyser den om alle rela-
tioner og andre forhold, der med rimelighed kan
tænkes at påvirke vores uafhængighed, og, hvor
det er relevant, anvendte sikkerhedsforanstaltnin-
ger eller handlinger foretaget for at eliminere trus-
ler.
Med udgangspunkt i de forhold, der er kommunike-
ret til den øverste ledelse, fastslår vi, hvilke forhold
der var mest betydelige ved revisionen af koncern-
regnskabet og årsregnskabet for den aktuelle peri-
ode og dermed er centrale forhold ved revisionen.
Vi beskriver disse forhold i vores revisionspåtegning,
medmindre lov eller øvrig regulering udelukker, at
forholdet offentliggøres eller i de yderst sjældne til-
fælde, hvor vi fastslår, at forholdet ikke skal kom-
munikeres i vores revisionspåtegning, fordi de ne-
gative konsekvenser heraf med rimelighed ville
kunne forventes at veje tungere end de fordele den
offentlige interesse har af sådan kommunikation.
Erklæring om overholdelse af ESEF-forordningen
Som et led i revisionen af koncernregnskabet og
årsregnskabet for Spar Nord Bank A/S har vi udført
handlinger med henblik på at udtrykke en konklu-
sion om, hvorvidt årsrapporten for regnskabsåret
01.01.23-31.12.23, med filnavnet sparnord-2023-12-
31-da.zip, i alle væsentlige henseender er udarbej-
det i overensstemmelse med EU Kommissionens
delegerede forordning 2019/815 om det fælles
elektroniske rapporteringsformat (ESEF-forordnin-
gen), som indeholder krav til udarbejdelse af en
årsrapport i XHTML-format samt iXBRL-opmærk-
ning af koncernregnskabet inklusive noter.
Ledelsen har ansvaret for at udarbejde en årsrap-
port, som overholder ESEF-forordningen, herunder:
· Udarbejdelse af årsrapporten i XHTML format,
· Udvælgelse og anvendelse af passende iXBRL-
tags, herunder udvidelser til ESEF-taksonomien
og forankring heraf til elementer i taksonomien,
for al finansiel information, som kræves opmær-
ket, med udøvelse af skøn hvor nødvendigt,
· At sikre konsistens mellem iXBRL-opmærket data
og det menneskeligt læsbare koncernregnskab,
og
· For den interne kontrol, som ledelsen anser for
nødvendig for at udarbejde en årsrapport, som
overholder ESEF-forordningen.
Vores ansvar er, baseret på det opnåede bevis, at
opnå høj grad af sikkerhed for, om årsrapporten i
alle væsentlige henseender er udarbejdet i over-
ensstemmelse med ESEF-forordningen, og at ud-
trykke en konklusion.
Arten, omfanget og den tidsmæssige placering af
de valgte handlinger afhænger af revisors faglige
vurdering, herunder vurdering af risikoen for væ-
sentlige afvigelser fra kravene i ESEF-forordningen,
uanset om disse skyldes besvigelser eller fejl. Hand-
lingerne omfatter:
· Kontrol af, om årsrapporten er udarbejdet i
XHTML-format,
· Opnåelse af en forståelse af selskabets proces
for iXBRL-opmærkning og af den interne kontrol
vedrørende opmærkningsprocessen,
· Vurdering af fuldstændigheden af iXBRL-op-
mærkningen af koncernregnskabet inklusive no-
ter,
· Vurdering af, hvorvidt anvendelse af iXBRL-ele-
menter fra ESEF-taksonomien og selskabets op-
rettelse af udvidelser til taksonomien er pas-
sende, når relevante elementer i ESEF-taksono-
mien ikke er identificeret,
· Vurdering af forankringen af udvidelser til ele-
menter i ESEF-taksonomien, og
· Afstemning af iXBRL-opmærket data med det
reviderede koncernregnskab.
Det er vores opfattelse, at årsrapporten for regn-
skabsåret 01.01.23 - 31.12.23, med filnavnet
sparnord-2023-12-31-da.zip, i alle væsentlige hen-
seender er udarbejdet i overensstemmelse med
ESEF-forordningen.
Aalborg, den 7. februar 2024
Deloitte
Statsautoriseret Revisionspartnerselskab
CVR-nr. 33 96 35 56
Anders Oldau Gjelstrup
statsautoriseret revisor
MNE-nr. 10777
Jakob Lindberg
statsautoriseret revisor
MNE-nr. 40824
Spar Nord Årsrapport 2023
65
Finansielle
resultater og
strategi
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Koncern
Resultatopgørelse
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Note
Renteindtægter opgjort efter den effektive rentes metode
Andre renteindtægter
2.2 + 2.3.1 Renteindtægter
2.2 + 2.3.2 Renteudgifter
Nettorenteindtægter
2.4 Gebyrer og provisionsindtægter
2.4 Afgivne gebyrer og provisionsudgifter
2.5 Kursreguleringer og udbytte
2.6 Øvrige indtægter
2.7 Personaleomkostninger
2.8 Driftsomkostninger
Resultat før nedskrivninger på udlån (basisindtjening før nedskrivninger)
2.9 Nedskrivninger på udlån og tilgodehavender mv.
Resultat før skat
2.10 Skat
Årets resultat
Fordeles på:
Moderselskabet Spar Nord Bank A/S' aktionærer
Indehavere af hybride kernekapitalinstrumenter
Årets resultat
Årets resultat pr. aktie
4.5 Årets resultat pr. aktie (kr.)
4.5 Årets resultat pr. aktie udvandet (kr.)
Foreslået udbytte pr. aktie (kr.)
Totalindkomstopgørelse
Årets resultat
Anden totalindkomst
Poster, der ikke kan reklassificeres til resultatopgørelsen:
Regulering vedrørende associerede virksomheder
Nettoopskrivning på domicilejendomme
Poster, der senere kan blive reklassificeret til resultatopgørelsen:
Regulering vedrørende pengestrømssikring
Anden totalindkomst efter skat
Totalindkomst i alt
Fordeles på:
Moderselskabet Spar Nord Bank A/S' aktionærer
Indehavere af hybride kernekapitalinstrumenter
Totalindkomst i alt
2023
2022
Mio. kr.
Mio. kr.
3.600
1.047
4.647
1.109
3.538
2.046
185
2.231
220
2.011
1.679
1.864
186
452
175
1.493
1.057
3.108
175
323
122
1.384
953
1.808
-33
78
3.141
1.730
720
313
2.421
1.417
2.374
47
2.421
19,9
19,9
10,0
1.370
47
1.417
11,2
11,2
4,5
2.421
1.417
0
6
7
13
0
0
-18
-18
2.434
1.399
2.387
47
2.434
1.352
47
1.399
Spar Nord Årsrapport 2023
66
Finansielle
resultater og
strategi
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Koncern
Balance
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Note
Aktiver
Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker
3.1 Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker
3.2 Udlån og andre tilgodehavender til amortiseret kostpris
3.3.1 Obligationer til dagsværdi
3.3.2 Aktier mv.
3.4 Kapitalandele i associerede virksomheder
3.5 Aktiver tilknyttet puljeordninger
3.6
Immaterielle aktiver
3.7.1 Grunde og bygninger
3.7.2 Øvrige materielle aktiver
3.12 Aktuelle skatteaktiver
3.12 Udskudte skatteaktiver
3.7.3 Aktiver i midlertidig besiddelse
3.8 Andre aktiver
Periodeafgrænsningsposter
Aktiver i alt
Passiver
Forpligtelser
3.9 Gæld til kreditinstitutter og centralbanker
3.10
Indlån og anden gæld
3.5
Indlån i puljeordninger
4.8 Udstedte obligationer til amortiseret kostpris
3.3.3 Øvrige ikke-afledte finansielle forpligtelser til dagsværdi
3.11 Andre passiver
Periodeafgrænsningsposter
3.12 Udskudt skat
3.13 Hensatte forpligtelser
4.7 Efterstillede kapitalindskud
Forpligtelser i alt
Egenkapital
Aktiekapital
Opskrivningshenlæggelser
4.3 Lovpligtige reserver
Overført overskud
Foreslået udbytte
Aktionærernes egenkapital
4.6
Indehavere af hybride kernekapitalinstrumenter
Egenkapital i alt
Passiver i alt
2023
2022
Mio. kr.
Mio. kr.
218
2.201
69.366
32.505
1.766
973
1.893
2.746
65.806
25.422
1.734
736
24.733
22.402
419
711
120
70
0
2
1.684
128
419
780
125
65
201
6
1.479
122
134.896
123.936
5.006
74.397
24.733
9.307
1.936
3.672
110
76
87
2.076
72.169
22.402
6.216
2.918
3.915
107
0
67
1.593
1.597
120.917
111.467
1.205
1.230
119
253
9.995
1.205
113
172
9.201
554
12.777
11.270
1.202
1.199
13.979
12.469
134.896
123.936
Spar Nord Årsrapport 2023
67
Finansielle
resultater og
strategi
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Koncern
Egenkapitalopgørelse
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Egenkapital 31.12.22
Totalindkomst i 2023
Årets resultat
Anden totalindkomst
Regulering vedrørende associerede virksomheder
Nettoopskrivning på ejendomme
Regulering vedrørende pengestrømssikring
Anden totalindkomst i alt
Totalindkomst i alt
Reguleringer i øvrigt
Regulering vedr. ass. virk., omk. kapitaludvidelse
Transaktioner med ejere
Renter betalt på hybrid kernekapital
Nedsættelse af aktiekapital, nettotransaktionsomkostninger
-25
Udbetalt udbytte
Modtaget udbytte egne aktier
Afgang ved køb af egne aktier og hybrid kernekapital
Tilgang ved salg af egne aktier og hybrid kernekapital
Transaktioner med ejere og reguleringer i øvrigt i alt
-
-
-
-
-25
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Opskriv-
nings-
henlæg-
gelser
Lov-
pligtige
reserver
i alt *)
Aktie-
kapital
Overført
overskud
Foreslået
udbytte
Aktio-
nærer
i Spar
Nord
Bank A/S
Hybrid
kerne-
kapital
**)
Egen-
kapital
i alt
Mio. kr. Mio. kr. Mio. kr. Mio. kr. Mio. kr. Mio. kr. Mio. kr. Mio. kr.
1.230
113
172
9.201
554
11.270
1.199
12.469
-
-
-
-
0
0
-
-
-
107
1.062
1.205
2.374
47
2.421
-
6
-
6
6
-
-
-
-
-
-
-
0
-23
-
7
-16
23
-
-
23
-
-
-
0
0
6
7
13
-
-
-
0
0
6
7
13
91
1.085
1.205
2.387
47
2.434
-10
-
-10
-10
-
-
-
-
-
-
-
-
24
-
13
-840
512
-
-
-
-
-1
-554
-554
-
-
-
13
-840
512
-47
-
-
-
-
3
-47
-1
-554
13
-840
515
-10
-291
-554
-880
-44
-924
Egenkapital 31.12.23
1.205
119
253
9.995
1.205
12.777
1.202
13.979
Egenkapital 31.12.21
Totalindkomst i 2022
Årets resultat
Anden totalindkomst
Regulering vedrørende associerede virksomheder
Nettoopskrivning på ejendomme
Regulering vedrørende pengestrømssikring
Anden totalindkomst i alt
Totalindkomst i alt
Transaktioner med ejere
Udstedelse af hybrid kernekapital, nettotransaktionsomkostninger
Renter betalt på hybrid kernekapital
Udlodning resterende udbytte vedr. 2021
Udbetalt udbytte
Modtaget udbytte egne aktier
Afgang ved køb af egne aktier og hybrid kernekapital
Tilgang ved salg af egne aktier og hybrid kernekapital
Transaktioner med ejere i alt
Egenkapital 31.12.22
*) Lovpligtige reserver i alt er specificeret i note 4.3
**) Hybrid kernekapital er specificeret i note 4.6
1.230
113
148
8.928
308
10.727
1.197
11.924
-
-
-
0
0
-
-
-
-
-
-
-
0
-
75
741
554
1.370
47
1.417
-
0
0
0
-
-
-
-
-
-
-
0
-33
-
-18
-51
33
-
33
-
-
0
0
0
-18
-18
-
-
0
0
0
-18
-18
24
774
554
1.352
47
1.399
-
-
-
-
-
-
-
0
0
-
-
-
-307
307
0
-
0
-
0
-645
451
-615
-615
-
-
-
0
-645
451
-
-47
-
-
-
-
2
0
-47
0
-615
0
-645
453
-501
-308
-809
-45
-854
1.230
113
172
9.201
554
11.270
1.199
12.469
Udlodning af udbytte til Spar Nords aktionærer har ingen skattemæs-
sige konsekvenser for Spar Nord.
Der er foreslået udbytte for 2023 på 1.205 mio. kr., svarende til 10,00 kr.
pr. aktie. (2022: foreslået udbytte på 554 mio. kr., svarende til 4,50 kr. pr.
aktie).
Udbetalt udbytte i 2023 udgør 554 mio. kr., svarende til 4,50 kr. pr. aktie
(2022: 615 mio. kr. i form af ordinært foreslået udbytte umiddelbart efter
generalforsamlingen med 308 mio. kr. samt tilbageholdt udbytte jf. be-
myndigelse pr. ultimo juni 2022 med 307 mio. kr., svarende til 5,00 kr. pr.
aktie).
Spar Nord har igangsat et aktietilbagekøbsprogram på op til 300 mio.
kr., som gennemføres i perioden 13. februar 2023 til 31. januar 2024.
I perioden frem til ultimo december 2023 har Spar Nord tilbagekøbt ak-
tier for en værdi af 290 mio. kr. (2.678.100 stk.).
Den 28. april 2023 blev aktiekapitalen reduceret med nominelt
25.359.000 kr. ved annullering af 2.535.900 aktier af bankens beholdning
af egne aktier købt under bankens aktietilbagekøbsprogram i perioden
15. juni 2022 til 31. januar 2023.
Nettotransaktionsomkostninger i forbindelse med aktietilbagekøbs-
programmet beløb sig til 1 mio. kr.
Spar Nord Årsrapport 2023
68
Finansielle
resultater og
strategi
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Koncern
Pengestrømsopgørelse
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Drift
Resultat før skat
3.7 Dagsværdiændringer, investeringsejendomme og aktiver i midlertidig besiddelse
2.8.2 Af- og nedskrivninger på immaterielle og materielle aktiver
2.6 Gevinst og tab ved salg af immaterielle og materielle aktiver
2.6 Gevinst og tab ved salg af associerede virksomheder
5.1.7 Regulering af nedskrivninger på udlån mv.
Regulering pengestrømsikring
4.7+4.8 Regulering efterstillede kapitalindskud, udstedte obligationer mv.
3.13 Hensættelser til forpligtelser
3.4 Resultat af kapitalandele i associerede virksomheder
Betalt selskabsskat
Drift i alt
Driftskapital
3.1+3.9 Ændring i kreditinstitutter og centralbanker, netto
Ændring i udlån og andre tilgodehavender til amortiseret kostpris
3.3.1 Ændring i obligationer til dagsværdi
3.3.2 Ændring i aktiebeholdning
Ændring i andre aktiver og andre passiver, netto
3.10 Ændring i indlån og anden gæld
Driftskapital i alt
Pengestrøm fra drift i alt
Investeringer
3.4 Køb af associerede virksomheder
3.4 Salg af associerede virksomheder
3.6 Køb af immaterielle aktiver
3.6 Salg af immaterielle aktiver
3.7 Køb af materielle aktiver
3.7 Salg af materielle aktiver
3.4 Udbytte fra associerede virksomheder
Investeringer i alt
Finansiering
4.7 Efterstillede kapitalindskud
4.6 Hybrid kernekapital indregnet som egenkapital
4.8 Udstedte obligationer
Betalt udbytte, fratrukket udbytte af egne aktier
Køb af egne kapitalandele
Salg af egne kapitalandele
3.11.1 Afdrag på leasinggæld
Nedsættelse af aktiekapital, nettotransaktionsomkostninger
Finansiering i alt
Årets likviditetsændring
Likvider primo
Årets likviditetsændring
Likvider ultimo
Likvider ultimo
Likvider og anfordringstilgodehavender hos centralbanker
3.1 Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker med mindre end 3 mdr. forfald
I alt
Spar Nord Årsrapport 2023
2023
2022
Mio. kr.
Mio. kr.
3.141
1.730
0
94
0
0
7
10
-49
20
-107
-451
2.665
3.054
-3.567
-7.084
-31
-1.444
2.228
-6.844
0
98
-2
0
75
-23
-246
-8
-75
-473
1.076
-376
-3.945
-6.391
196
573
8.394
-1.549
-4.179
-473
-162
-32
0
-6
0
-38
70
23
-113
-5
-44
3.141
-540
-840
512
-26
-1
2.197
0
0
0
-55
16
33
-38
73
-46
1.619
-615
-645
451
-28
-
809
-2.095
298
4.139
-2.095
2.044
218
1.826
2.044
3.841
298
4.139
1.893
2.246
4.139
69
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Noter
Sektion 1 – Noter regnskabsgrundlag ..................... 71
Sektion 2 – Noter resultatopgørelse ....................... 75
Sektion 3 – Noter balance ........................................... 88
Sektion 4 – Noter kapital ............................................. 118
Sektion 5 – Noter risikostyring ................................... 127
Sektion 6 - Andre noter ................................................ 168
Spar Nord Årsrapport 2023
70
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Sektion 1 – Noter regnskabsgrundlag
Sektion 1 – Noter regnskabsgrundlag
Note
Side
Anvendt regnskabspraksis ...................................... 72
1.1.1 Grundlag for udarbejdelse af
årsrapport........................................................... 72
1.1.2 Oplysninger om standarder, som
endnu ikke er trådt i kraft ........................... 73
Væsentlige regnskabsmæssige skøn
og vurderinger ............................................................... 73
ESEF data ......................................................................... 74
Hovedpunkter
Regnskabet for Spar Nord Bank A/S aflægges i overensstemmelse med IFRS Accounting standards som godkendt
af EU, Lov om finansiel virksomhed samt de danske oplysningskrav til årsrapporter for børsnoterede finansielle sel-
skaber.
De væsentligste ændringer i regnskabsstandarderne fra 2022 til 2023 er:
· Ændringer til IAS 1 oplysning om Anvendt regnskabspraksis, ændringer til IAS 12 Udskudt skat vedrørende aktiver og
forpligtelser som stammer fra en enkelt transaktion samt ændringer til IAS 8 Regnskabsmæssige skøn.
De væsentligste regnskabsmæssige skøn og vurderinger i dette regnskab vedrører:
· Nedskrivninger på udlån
· Dagsværdi af finansielle instrumenter
Spar Nord Årsrapport 2023
71
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Sektion 1 – Noter regnskabsgrundlag
Anvendt regnskabspraksis
1.1.1 Grundlag for udarbejdelse af årsrapport
Spar Nord Bank A/S er et aktieselskab hjemmehørende i Dan-
mark. Årsrapporten for perioden 1. januar - 31. december 2023
omfatter både koncernregnskab for Spar Nord Bank A/S og
dets datterselskab samt årsregnskab for moderselskabet.
Årsrapporten er aflagt i overensstemmelse med lovgivningens
krav, herunder lov om finansiel virksomhed.
Koncernregnskabet aflægges i overensstemmelse med IFRS
Accounting standards som godkendt af EU. Årsregnskabet for
moderselskabet udarbejdes efter lov om finansiel virksomhed,
herunder bekendtgørelse om finansielle rapporter for kreditin-
stitutter og fondsmæglerselskaber m.fl.
Indregning og måling generelt
Aktiver, der er under Spar Nords kontrol som et resultat af tidlig-
ere begivenheder, indregnes i balancen, når det er sandsyn-
ligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde Spar Nord, og
aktivets værdi kan måles pålideligt. Forpligtelser, opstået som
resultat af tidligere begivenheder, indregnes i balancen, når
indfrielsen forventes at medføre afståelse af fremtidige økono-
miske fordele, og når forpligtelsen kan måles pålideligt.
Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til dags-
værdi, og for aktiver og forpligtelser, der efterfølgende måles til
amortiseret kostpris, tillægges direkte henførbare transaktions-
omkostninger. Senere måles aktiver og forpligtelser som be-
skrevet for hver enkelt regnskabspost.
Ved indregning og måling tages hensyn til gevinster, tab og ri-
sici, der fremkommer inden årsrapporten aflægges, og som be-
eller afkræfter forhold, der eksisterede på balancedagen.
Koncernregnskabet aflægges herudover i overensstemmelse
med yderligere danske oplysningskrav til årsrapporter for børs-
noterede finansielle selskaber, jf. Lov om finansiel virksomhed og
IFRS-bekendtgørelsen for finansielle virksomheder udstedt i
henhold til Lov om finansiel virksomhed.
Indtægter indregnes i resultatopgørelsen i takt med, at de ind-
tjenes. Omkostninger, der er afholdt for at opnå årets indtje-
ning, indregnes i resultatopgørelsen. Værdireguleringer af fi-
nansielle aktiver, finansielle forpligtelser og afledte finansielle
instrumenter indregnes i resultatopgørelsen.
Bestyrelsen og direktionen har 7. februar 2024 behandlet og
godkendt årsrapporten for 2023 for Spar Nord. Årsrapporten
forelægges til generalforsamlingens godkendelse den 19. marts
2024.
Tal i regnskabet er præsenteret i hele mio. kr., medmindre andet
er angivet. Der kan derfor opstå afrundingsdifferencer, fordi
sumtotaler er afrundet og de bagvedliggende decimaler ikke
fremgår for regnskabslæseren. Som følge af sammentællings-
krav i forbindelse med European Single Electronic Format for så
vidt angår koncernens resultatopgørelse, balance, egenkapi-
talopgørelse samt pengestrømsopgørelse, kan der ligeledes
opstå afrundingsdifferencer fra disse over til noterne.
Reglerne for indregning og måling i moderselskabet er forene-
lige med IFRS. Der er forskel mellem resultat i moderselskabet
og koncernen, hvor forskellen mellem resultatet kan henføres til
nettoeffekten af op- og nedskrivninger, der i koncernen indreg-
nes i anden totalindkomst, men i moderselskabet indregnes i
resultatopgørelsen via resultat i dattervirksomheder. Afskrivning
på domicilejendomme i koncernregnskabet foretages ikke i
datterselskabet som følge af klassifikationen som investerings-
ejendom.
Bortset fra effekten af implementering af nye og ændrede
regnskabsstandarder og fortolkningsbidrag, som beskrevet
nedenfor, er anvendt regnskabspraksis uændret i forhold til sid-
ste år. Sammenligningstal er tilpasset den ændrede regn-
skabspraksis medmindre andet er anført nedenfor.
Den overordnede anvendte regnskabspraksis er beskrevet
nedenfor.
Specifik anvendt regnskabspraksis er indarbejdet i de relevante
noter.
Implementering af nye regnskabsstandarder
Spar Nord har med virkning fra 1. januar 2023 implementeret de
standarder og fortolkningsbidrag, der træder i kraft i EU for
2023. Med virkning fra 1. januar 2023 er følgende ændringer til
IFRS med relevans for Spar Nord implementeret:
• Ændringer til IAS 1 oplysning om Anvendt regnskabspraksis,
ændringer til IAS 12 Udskudt skat vedrørende aktiver og for-
pligtelser som stammer fra en enkelt transaktion samt æn-
dringer til IAS 8 Regnskabsmæssige skøn.
Implementeringen af de ændrede standarder har ikke medført
ændring af indregning og måling i 2023, og dermed heller ikke
resultat pr. aktie, udvandet resultat pr. aktie og egenkapital.
Finansielle instrumenter indregnes på afviklingstidspunktet, og
indregning ophører, når retten til at modtage eller afgive pen-
gestrømme fra det finansielle instrument er udløbet, eller hvis
det finansielle instrument er overdraget, og Spar Nord i al væ-
sentlighed har overført alle risici og afkast tilknyttet ejendoms-
retten.
Omregning af fremmed valuta
Koncernregnskabet og årsregnskabet for moderselskabet
præsenteres i danske kroner, afrundet til nærmeste million, som
er den funktionelle valuta for Spar Nord Bank A/S og dattersel-
skabet, Aktieselskabet Skelagervej 15. Transaktioner i fremmed
valuta omregnes efter valutakursen på transaktionstidspunk-
tet.
Valutadifferencer, der opstår mellem transaktionsdagens kurs
og kursen på betalingsdagen, indregnes i resultatopgørelsen
under kursreguleringer. Monetære poster i fremmed valuta om-
regnes til balancedagens valutakurs. Forskellen mellem balan-
cedagens kurs og kursen på tidspunktet for mellemværendets
opståen indregnes i resultatopgørelsen under kursreguleringer.
Modregning
Tilgodehavender og forpligtelser modregnes, når der er en juri-
disk ret til at modregne de indregnede beløb, og der er hensigt
om at nettoafregne eller realisere aktivet og indfri forpligtelsen
samtidig.
Koncernregnskab
Koncernregnskabet omfatter årsregnskabet for moderselska-
bet Spar Nord Bank A/S samt den tilknyttede virksomhed, hvori
Spar Nord Bank A/S har bestemmende indflydelse på de øko-
nomiske og driftsmæssige beslutninger.
Der er bestemmende indflydelse, når koncernen er eksponeret
for eller har ret til variable afkast fra sin involvering i virksomhed-
en og har mulighed for at påvirke disse afkast gennem sin rå-
deret over virksomheden. Ved vurderingen af, om koncernen har
bestemmende indflydelse, tages der hensyn til om de facto-
kontrol og potentielle stemmerettigheder, der er på balance-
tidspunktet, er reelle og har substans.
Den tilknyttede virksomhed Aktieselskabet Skelagervej 15 ind-
går ved fuld konsolidering.
Koncernregnskabet udarbejdes ved sammendrag af Spar Nord
Bank A/S og datterselskabets årsregnskab opgjort efter kon-
cernens regnskabspraksis. Der foretages eliminering af kon-
cerninterne indtægter og udgifter, aktiebesiddelser, interne
mellemværender samt realiserede og urealiserede fortjenester
Spar Nord Årsrapport 2023
72
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Sektion 1 – Noter regnskabsgrundlag
og tab ved transaktioner mellem de konsoliderede virksomhe-
der.
Væsentlige regnskabsmæssige skøn
Pengestrømsopgørelse
Pengestrømsopgørelsen viser pengestrømme fordelt på drifts-,
investerings- og finansieringsaktivitet for året, årets forskydning
i likvider samt likvider ved årets begyndelse og slutning. Penge-
strømme fra driftsaktiviteter opgøres efter den indirekte me-
tode som resultat før skat reguleret for ikke-kontante drifts-
poster samt ændring i driftskapital.
Pengestrømme fra investeringsaktiviteter omfatter betaling i
forbindelse med køb og salg af immaterielle og materielle akti-
ver samt associerede og tilknyttede virksomheder mv. Penge-
strømme fra finansieringsaktiviteter omfatter betalt udbytte
samt bevægelser i egenkapital, efterstillede kapitalindskud,
udstedte obligationer, leasinggæld og egne kapitalandele.
Likvider omfatter kassebeholdning, anfordringstilgodehaven-
der hos centralbanker samt tilgodehavender fra kreditinstitut-
ter og centralbanker med mindre end 3 måneders forfald. Disse
likvider kan omsættes uden hindring og kun med ubetydelige
risici for værdiændringer.
Ændringer i udskudt skat som følge af ændringer i
skattesatsen
Udskudt skat er fra 1. januar 2023 påvirket som følge af ændring
i skattesatsen fra 2022 til 2024, grundet ændringer i selskabs-
skatteloven, skatteforvaltningsloven, skattekontrolloven og lig-
ningsloven. Ændringerne relaterer sig til indførelsen af ”Sam-
fundsbidrag fra den finansielle sektor og fradragsloft over løn-
ninger” pr. 9. juni 2022.
og vurderinger
I forbindelse med anvendelse af Spar Nords regnskabs-
praksis, der er beskrevet i note 1.1 og de øvrige noter til
regnskabet, foretager ledelsen en række vurderinger, der har
væsentlig betydning for indregning, måling og præsentation af
indtægter, omkostninger, aktiver og forpligtelser i regnskabet.
Derudover foretager ledelsen en række skøn af fremtidige for-
hold, der har væsentlig indflydelse på den regnskabsmæssige
værdi af aktiver og forpligtelser.
Ledelsens anvendte skøn er baseret på forudsætninger, som
ledelsen anser for forsvarlige, men som i sagens natur er usikre
og uforudsigelige. Forudsætningerne kan være ufuldstændige
eller unøjagtige, og uventede fremtidige begivenheder eller
omstændigheder kan opstå. At foretage skøn er derfor i sagens
natur vanskeligt, og når disse desuden involverer kundeforhold
og øvrige modparter, vil de være forbundet med usikkerhed.
Det kan være nødvendigt at ændre tidligere foretagne skøn
som følge af ændringer i de forhold, der lå til grund for de tidli-
gere skøn eller på grund af ny viden eller efterfølgende begi-
venheder.
De områder, hvor kritiske skøn og vurderinger har den væsent-
ligste effekt på regnskabet er følgende:
Regnskabspost
Nedskrivninger på udlån
Dagsværdi af finansielle instrumenter
Skøn
X
Vurderin-
ger
X
X
Note
3.2
3.3
Ændringen i værdien af udskudt skat er sket som følge af, at
beregningen af aktivet ændres med de forskellige skattesatser.
Der har ikke været ændringer af væsentlige regnskabsmæs-
sige skøn.
For omtale af ændring af udskudt skat, som følge af ændringer
i skattesatsen fra 2022-2024, henvises til note 1.1.1.
Specifik beskrivelse af væsentlige regnskabsmæssige skøn og
vurderinger er indarbejdet i de relevante noter. Såfremt der har
været væsentlige ændringer i regnskabsmæssige skøn og vur-
deringer, vil beskrivelse og evt. beløbsmæssig effekt fremgå af
de relevante noter.
Virkningen af ændringen indregnes i resultatopgørelsen under
skat af årets resultat. Effekten af ændringen beløber sig til en
indtægt på 24 mio. kr. i 2022 og 7 mio. kr. i 2023.
European Single Electronic Format
Spar Nords årsrapport offentliggøres i European Single Electro-
nic Format (ESEF), der kan åbnes i alle standardbrowsere.
Koncernregnskabet inkl. noter er, i overensstemmelse med den
delegerede forordning og ESEF-taksonomien, opmærket i inline
eXtensible Business Reporting Language (iXBRL).
Årsrapporten består af en zip-fil: Sparnord-2023-12-31-da.zip,
der indeholder et XHTML-dokument, der kan åbnes i alle stan-
dardbrowsere, samt et antal specifikke tekniske filer.
1.1.2 Oplysninger om standarder, som endnu ikke
er trådt i kraft
International Accounting Standards Board (IASB) har udsendt
en række nye og ændrede regnskabsstandarder (IAS og IFRS),
der ikke er obligatoriske for Spar Nord ved udarbejdelsen af
årsrapporten for 2023. Dette omfatter ændringer til IAS 1 vedr.
Præsentation af forpligtelser samt ændringer til IFRS 16 leasing-
forpligtelser i salg og leaseback-transaktioner.
Ingen af ovenstående standarder og fortolkningsbidrag er
godkendt af EU.
Spar Nord forventer først at implementere de nye standarder,
når de bliver obligatoriske. Ingen af ovenstående standarder
forventes at få væsentlig indflydelse på Spar Nords regnskabs-
aflæggelse, herunder indregning og måling.
Spar Nord Årsrapport 2023
73
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Sektion 1 – Noter regnskabsgrundlag
ESEF data
ESEF data
Virksomhedens domicil
Danmark
Navn på koncernens øverste moder-
virksomhed
Spar Nord Bank A/S (noteret
på Nasdaq Copenhagen)
Beskrivelse af virksomhedens drift
og primære aktiviteter
Indregistreringsland
Hovedforretningssted
Redegørelse for ændring af navn på
regnskabsaflæggende virksomhed
Virksomhedens juridiske form
Navn på regnskabsaflæggende virk-
somhed
Modervirksomhedens navn
Virksomhedens hjemsted
Finansiel virksomhed, bankdrift
Danmark
Danmark
N/A
A/S
Spar Nord Bank A/S
Spar Nord Bank A/S (noteret
på Nasdaq Copenhagen)
Skelagervej 15
9000 Aalborg
Spar Nord Årsrapport 2023
74
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Sektion 2 – Noter resultatopgørelse
Sektion 2 – Noter resultatopgørelse
Note
Side
Forretningssegmenter................................................ 76
Finansielle poster .......................................................... 79
Nettorenter ..................................................................... 80
2.3.1 Renteindtægter .............................................. 80
2.3.2 Renteudgifter ..................................................... 81
Gebyrer og provisionsindtægter .......................... 81
Kursreguleringer og udbytte .................................. 82
Øvrige indtægter ......................................................... 83
Personaleomkostninger ............................................ 83
Driftsomkostninger ...................................................... 85
2.8.1 Revisionshonorar ............................................. 85
2.8.2 Af- og nedskrivninger på
immaterielle og materielle
aktiver ................................................................... 86
Nedskrivninger på udlån og
tilgodehavender mv. .................................................. 86
Skat ...................................................................................... 86
Hovedpunkter
Nettorenteindtægter
Nedskrivninger på udlån mv.
3.538 mio. kr.
2022: 2.011 mio. kr.
-33 mio. kr.
2022: 78 mio. kr.
Nettogebyrindtægter
Resultat før skat
1.493 mio. kr.
2022: 1.689 mio. kr.
3.141 mio. kr.
2022: 1.730 mio. kr.
Omkostninger
Resultat efter skat
2.550 mio. kr.
2022: 2.338 mio. kr.
Resultat før nedskrivninger på udlån
3.108 mio. kr.
2022: 1.808 mio. kr.
2.421 mio. kr.
2022: 1.417 mio. kr.
O/I-nøgletal
0,45
2022: 0,56
Spar Nord Årsrapport 2023
75
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Sektion 2 – Noter resultatopgørelse
Forretningssegmenter
Anvendt regnskabspraksis
Segmentoplysningerne er udarbejdet i overensstemmelse med
Spar Nords anvendte regnskabspraksis og følger den interne
ledelsesrapportering med udgangspunkt i nettorenteindtægter
og nettogebyrindtægter.
Transaktioner mellem segmenter afregnes på markedsvilkår.
Centralt afholdte omkostninger såsom løn, husleje, afskrivninger
mv. fordeles til de enkelte segmenter ud fra en vurdering af den
forholdsmæssige andel af det samlede aktivitetsniveau. Seg-
mentaktiver og -forpligtelser er de aktiver og forpligtelser, der
anvendes i et segments drift, henholdsvis er opstået i forbin-
delse med segmentets drift, og som direkte er tilknyttet eller på
rimelig måde kan allokeres til segmentet. I det enkelte segment
indgår en beregnet egenkapitalandel.
Under øvrige områder er resterende indtægter og omkostninger
placeret, ligesom aktiviteterne i datterselskabet Aktieselskabet
Skelagervej 15 indgår heri.
Beskrivelse af forretningssegmenter
Koncernen er med udgangspunkt i arten af de leverede produk-
ter og serviceydelser organiseret i en række forretningsområder
samt ressource- og stabsfunktioner. De rapporterede segmen-
ter afspejler koncernens organisations- og ledelsesstruktur så-
vel som den interne opfølgning.
Spar Nords Lokale Banker betjener alle typer af privat- og er-
hvervskunder. Spar Nords Lokale Banker (retailbanken) er den
største organisatoriske enhed i Spar Nord koncernen og omfat-
ter 62 lokale banker i hele landet samt en Storkundeafdeling,
der ud over egne større erhvervskunder betjener større er-
hvervskunder fra de øvrige bankområder. Storkundeafdelingen
har base i Aalborg og centre i Aarhus og Roskilde ligesom afde-
lingen også omfatter Spar Nord Ejendomsadministration. Spar
Nord Banks leasingaktiviteter indgår som en integreret del i
Spar Nords lokale banker.
Handelsområdet omfatter markets, aktier og virksomhedsobli-
gationer, renter og valuta, kapitalforvaltning samt financial in-
stitutions & development. Handelsområdet beskæftiger sig
med valuta og værdipapirer, herunder afdækning og styring af
de handler, der foretages af bankens kunder i de lokale banker.
Handelsområdet har endvidere samarbejde med en række af
bankens største virksomheder og privatpersoner, ligesom en del
af bankens egne positioner håndteres her. Financial institutions
& development beskæftiger sig med produkter og rådgivning
forbundet med eksport og import.
Øvrige områder omfatter de centrale supportfunktioner, reste-
rende indtægter og omkostninger samt elimineringer.
Principper for intern afregning
Der beregnes intern afregningsrente for alle forretningsseg-
menterne. Den interne afregningsrente anvendes for at udligne
forskelle på aktiver og passiver (over-/underskudslikviditet)
mellem forretningssegmenterne. Den interne afregningsrente
beregnes på baggrund af markedsrenter, som har været sti-
gende i 2023.
Centralt afholdte omkostninger samt enkelte indtægtsposter
fordeles som udgangspunkt internt mellem forretningssegmen-
terne efter kostpris. Der fordeles fra de enheder der afholder
omkostningerne, og fordelingen sker efter en vurdering af den
forholdsmæssige andel af det samlede aktivitetsniveau.
Øvrige indtægter og omkostninger er allokeret til de forret-
ningssegmenter, som de direkte er tilknyttet eller på rimelig vis
kan allokeres til driften af.
Forretningssegmenternes aktiver og forpligtelser er de driftsak-
tiver og driftsmæssige forpligtelser, der anvendes i et forret-
ningssegments drift, og som direkte er tilknyttet eller på rimelig
vis kan allokeres til forretningssegmentet. I det enkelte forret-
ningssegment indgår en allokeret kapital, svarende til 14,5 %
(2022: 14,0 %) af forretningsområdets gennemsnitlige samlede
risikoeksponering. I forretningssegmentet øvrige områder præ-
senteres forskellen mellem allokeret kapital og egenkapital.
Oplysning om indtægter fordelt på produkter og
tjenesteydelser
Koncernens forretningsområder er organiseret ud fra forskelle i
produkter og serviceydelser, ligesom produkter og serviceydel-
ser er ensartede inden for de enkelte forretningsområder. Ind-
tægter fra forretningsområdet Spar Nords Lokale Banker om-
fatter primært rente- og gebyrindtægter relateret til produkter
på ud- og indlånssiden samt leasingaktiviteter. Kunderne om-
fatter både private, erhverv og offentlige.
Indtægter fra forretningsområdet handelsområdet omfatter
renter og kursreguleringer på valuta- og handelsrelaterede
produkter samt renter og kursreguleringer på bankens værdi-
papirbeholdning.
Spar Nord Årsrapport 2023
76
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Sektion 2 – Noter resultatopgørelse
Balance
Udlån og andre tilgodehavender til amortiseret kostpris
57.363
12.003
Forretningssegmenter
2023
Resultatopgørelse
Nettorenteindtægter
Nettogebyrindtægter
Kursreguleringer og udbytte
Øvrige indtægter
Basisindtægter netto/nettoomsætning i alt
Personaleomkostninger og driftsomkostninger
Basisindtjening før nedskrivninger
Nedskrivninger på udlån og tilgodehavender mv.
Resultat før skat
*) Kolonnen "koncernen i alt" svarer til basisindtjening i ledelsesberetningen.
Kapitalandele i associerede virksomheder
Immaterielle og materielle aktiver *)
Øvrige aktiver **)
Allokerede aktiver i alt
Indlån og anden gæld
Egenkapital (allokeret kapital)
Øvrige passiver
Allokerede passiver i alt
Oplysninger - indtægter/omsætning i alt
Interne indtægter/omsætning
Interne indtægter og eliminering, modregnet i omkostninger
Indtægter/omsætning til eksterne kunder
Indtægter/omsætning i alt
Heraf omsætning fra kontrakter med kunder, jf. note 2.4
Oplysninger pengestrømsopgørelse
Af- og nedskrivninger ***)
Tilgang immaterielle og materielle aktiver *)
Ikke kontante driftsposter ekskl. af- og nedskrivninger på immaterielle og
materielle aktiver
Nedskrivninger og tilbageførte nedskrivninger på udlån og tilgodehavender mv.
Nøgletal
Egenkapitalforrentning, % ****)
Omkostningsandel af basisindtægter
Den samlede risikoeksponering, ultimo
Antal ansatte (ultimo, heltid)
*) Alle aktiver er placeret i Danmark.
**) Heraf udgør midlertidig overtagne aktiver 2 mio. kr., hvoraf 2 mio. kr. relaterer sig til lea-
singaktiviteter og 0 mio. kr. relaterer sig til øvrige områder.
***) Der er ikke foretaget væsentlige nedskrivninger.
****) Egenkapitalforrentningsprocenten p.a. er opgjort på baggrund af allokeret kapital,
som udgør 14,5 % af den gns. samlede risikoeksponering.
Spar Nords
Lokale Banker
Handels-
området
Øvrige
områder
Koncernen
i alt *)
Mio. kr.
Mio. kr.
Mio. kr.
Mio. kr.
3.178
1.482
236
32
4.928
2.330
2.597
-33
2.630
297
12
159
0
468
87
381
-1
382
0
489
1.392
59.244
69.954
6.822
25.317
0
0
35.793
47.797
4.443
1.611
7.417
102.092
13.470
483
0
4.444
4.928
899
24
23
0
7
-563
-68
1.099
468
22
1
0
0
0
63
-1
57
142
262
133
129
0
129
0
973
760
26.123
27.856
0
5.547
13.786
19.333
148
0
114
262
36
69
21
-78
0
3.538
1.493
452
175
5.658
2.550
3.108
-33
3.141
69.366
973
1.250
63.308
134.896
74.397
13.979
46.520
134.896
68
-68
5.658
5.658
956
94
44
-78
7
38
0,47
47.045
1.136
26
0,19
11.107
57
-
-
2.216
510
-
-
60.369
1.703
Spar Nord Årsrapport 2023
77
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Sektion 2 – Noter resultatopgørelse
Forretningssegmenter
2022
Resultatopgørelse
Nettorenteindtægter
Nettogebyrindtægter
Kursreguleringer og udbytte
Øvrige indtægter
Basisindtægter/omsætning i alt
Personaleomkostninger og driftsomkostninger
Basisindtjening før nedskrivninger
Nedskrivninger på udlån og tilgodehavender mv.
Resultat før skat
*) Kolonnen "koncernen i alt" svarer til basisindtjening i ledelsesberetningen.
Spar Nords
Lokale Banker
Handels-
området
Øvrige
områder
Koncernen
i alt *)
Mio. kr.
Mio. kr.
Mio. kr.
Mio. kr.
2.004
1.672
250
25
3.951
2.149
1.802
92
1.710
-24
12
-13
0
-25
70
-95
0
-95
Balance
Udlån og andre tilgodehavender til amortiseret kostpris
55.035
10.770
Kapitalandele i associerede virksomheder
Immaterielle og materielle aktiver *)
Øvrige aktiver **)
Allokerede aktiver i alt
Indlån og anden gæld
Egenkapital (allokeret kapital)
Øvrige passiver
Allokerede passiver i alt
Oplysninger - indtægter/omsætning i alt
Interne indtægter/omsætning
Interne indtægter og eliminering, modregnet i omkostninger
Indtægter/omsætning til eksterne kunder
Indtægter/omsætning i alt
Heraf omsætning fra kontrakter med kunder, jf. note 2.4
Oplysninger pengestrømsopgørelse
Af- og nedskrivninger ***)
Tilgang immaterielle og materielle aktiver *)
Ikke kontante driftsposter ekskl. af- og nedskrivninger på immaterielle og
materielle aktiver
Nedskrivninger og tilbageførte nedskrivninger på udlån og tilgodehavender mv.
Nøgletal
Egenkapitalforrentning, % ****)
Omkostningsandel af basisindtægter
Den samlede risikoeksponering, ultimo
Antal ansatte (ultimo, heltid)
*) Alle aktiver er placeret i Danmark.
**) Heraf udgør midlertidig overtagne aktiver 6 mio. kr., hvoraf 2 mio. kr. relaterer sig til lea-
singaktiviteter og 4 mio. kr. relaterer sig til øvrige områder.
***) Der er ikke foretaget væsentlige nedskrivninger.
****) Egenkapitalforrentningsprocenten p.a. er opgjort på baggrund af allokeret kapital,
som udgør 14 % af den gns. samlede risikoeksponering.
0
488
1.409
56.932
68.553
6.671
22.914
98.138
71
0
3.880
3.951
1.012
30
35
0
75
27
0,54
47.445
1.106
0
1
30.683
41.453
2.999
1.321
5.542
9.862
-113
-75
164
-25
17
1
0
0
0
-7
-2,79
9.481
54
31
6
86
97
219
119
100
-15
115
2
736
835
23.977
25.551
618
4.477
10.841
15.936
118
0
102
219
27
67
20
-105
0
-
-
3.536
484
2.011
1.689
323
122
4.145
2.338
1.808
78
1.730
65.806
736
1.324
56.069
123.936
72.169
12.469
39.297
123.936
75
-75
4.145
4.145
1.055
98
55
-105
75
-
-
60.463
1.644
Spar Nord Årsrapport 2023
78
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Sektion 2 – Noter resultatopgørelse
Finansielle poster
2023
Finansielle poster til amortiseret kostpris
Tilgodehavender og gæld til kreditinstitutter og
centralbanker
Udlån og indlån, bankaktiviteter
Repo- og reverse repoforretninger
Udstedte obligationer
Efterstillede kapitalindskud
Øvrige renter
I alt
Finansielle poster til dagsværdi
Handelsbeholdning
Øvrige finansielle investeringsaktiver
(aktier i henhold til dagsværdioptionen)
I alt
Nettoindtægter fra finansielle poster i alt
2022
Finansielle poster til amortiseret kostpris
Tilgodehavender og gæld til kreditinstitutter og
centralbanker
Udlån og indlån, bankaktiviteter
Repo- og reverse repoforretninger
Udstedte obligationer
Efterstillede kapitalindskud
Øvrige renter
I alt
Finansielle poster til dagsværdi
Handelsbeholdning
Øvrige finansielle investeringsaktiver (aktier i henhold til
dagsværdioptionen)
I alt
Rente-
indtægter
Rente-
udgifter
Netto-
renter
Kurs-
reguleringer
Udbytte
af aktier
I alt
Mio. kr.
Mio. kr.
Mio. kr.
Mio. kr.
Mio. kr.
Mio. kr.
75
3.153
362
0
0
11
64
531
72
336
86
19
3.600
1.109
1.047
0
1.047
4.647
9
1.741
7
0
0
1
0
0
0
1.109
10
-194
-3
67
49
2
10
2.622
290
-336
-86
-8
2.491
1.047
0
1.047
3.538
-1
1.935
10
-67
-49
-1
1.758
-69
1.827
184
0
184
0
0
0
184
0
184
-
-
-
-66
-
-
-66
326
109
435
370
-
-
-
76
-
-
76
9
127
135
211
-
-
-
-
-
-
-
2
80
82
82
-
-
-
-
-
-
-
6
106
112
112
10
2.622
290
-402
-86
-8
2.426
1.375
189
1.564
3.990
-1
1.935
10
9
-49
-1
1.902
199
232
432
2.334
Nettoindtægter fra finansielle poster i alt
1.942
-69
2.011
Negative renter er i ovennævnte tabel modregnet i henholdsvis
renteindtægter og renteudgifter. Den beløbsmæssige størrelse
af de modregnede negative renter fremgår af note 2.3.1 og
2.3.2.
I resultatopgørelsen er negative renteindtægter præsenteret
som renteudgifter, og negative renteudgifter er præsenteret
som renteindtægter.
Spar Nord Årsrapport 2023
79
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Sektion 2 – Noter resultatopgørelse
Nettorenter
Anvendt regnskabspraksis
Renteindtægter og -udgifter omfatter:
• Rentebærende finansielle instrumenter, der måles til amorti-
seret kostpris, som indregnes i resultatopgørelsen efter den
effektive rentes metode baseret på kostprisen på det finan-
sielle instrument.
• Amortisering af gebyrer, der er en integreret del af et finan-
sielt instruments effektive afkast, herunder stiftelsesprovisio-
ner og dokumenthåndteringsgebyrer i forbindelse med etab-
lering af lån mv., samt amortisering af en eventuel yderligere
forskel mellem kostpris og indfrielseskurs.
• Renter på dagsværdiansatte finansielle instrumenter bortset
fra renter vedrørende aktiver og indlån i puljer, som indregnes
under kursreguleringer.
• Renteindtægter som leasinggiver på finansielle leasingafta-
ler og købekontrakter har indregnet på baggrund af den af-
talte effektive rente.
• Gebyrer mv. fra operationelle og finansielle leasingkontrakter
som leasinggiver periodiserer over aftalernes restløbetid og
som er løbende indregnet under renteindtægter.
• Renteudgifter på leasingkontrakter, hvor Spar Nord er lea-
singtager.
Renter på udlån med nedskrivning for kreditforringelse, foretag-
et på baggrund af den nedskrevne værdi, præsenteres under
nedskrivninger på udlån og tilgodehavender mv.
Der er foretaget modregning af renter til afdækningsforretnin-
ger af udstedte obligationer og efterstillede kapitalindskud.
Modregningen er foretaget mellem posten afledte finansielle
instrumenter i alt under renteindtægter og henholdsvis ud-
stedte obligationer og efterstillede kapitalindskud under ren-
teudgifter.
2.3.1 Renteindtægter
Renteindtægter
Reverse repoforretninger med kreditinstitutter og centralbanker
Øvrige tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker
Reverse repoforretninger udlån
Udlån og andre tilgodehavender
Obligationer
Afledte finansielle instrumenter i alt
Øvrige renteindtægter
2023
2022
Mio. kr.
Mio. kr.
50
75
312
3.153
846
201
11
1
9
6
1.741
126
58
1
Renteindtægter i alt efter modregning af negative renteindtægter
4.647
1.942
Negative renteindtægter modregnet i renteindtægter
Reverse repoforretninger med kreditinstitutter og centralbanker
Reverse repoforretninger udlån
Obligationer
Negative renteindtægter i alt overført til renteudgifter
Negative renteudgifter modregnet i renteudgifter
Repoforretninger med kreditinstitutter og centralbanker
Repoforretninger indlån
Indlån og anden gæld
Negative renteudgifter i alt overført til renteindtægter
-
-
-
-
-
-
-
-
6
24
5
36
2
8
242
252
Renteindtægter i alt
4.647
2.231
I resultatopgørelsen er negative renteindtægter præsenteret
som renteudgifter, og negative renteudgifter er præsenteret
som renteindtægter.
Spar Nord Årsrapport 2023
80
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Sektion 2 – Noter resultatopgørelse
2.3.2 Renteudgifter
Renteudgifter
Repoforretninger med kreditinstitutter og centralbanker
Øvrig gæld til kreditinstitutter og centralbanker
Repoforretninger indlån
Indlån og anden gæld
Udstedte obligationer
Efterstillede kapitalindskud
Øvrige renteudgifter
Renteudgifter i alt efter modregning af negative renteudgifter
Negative renteudgifter modregnet i renteudgifter
Repoforretninger med kreditinstitutter og centralbanker
Repoforretninger indlån
Indlån og anden gæld
Negative renteudgifter i alt overført til renteindtægter
Negative renteindtægter modregnet i renteindtægter
Reverse repoforretninger med kreditinstitutter og centralbanker
Reverse repoforretninger udlån
Obligationer
Negative renteindtægter i alt overført til renteudgifter
2023
2022
Mio. kr.
Mio. kr.
65
64
7
531
336
86
19
1.109
-
-
-
-
-
-
-
-
5
10
-8
-194
67
49
2
-69
2
8
242
252
6
24
5
36
Renteudgifter i alt
1.109
220
I resultatopgørelsen er negative renteudgifter præsenteret som
renteindtægter, og negative renteindtægter er præsenteret
som renteudgifter.
Gebyrer og provisionsindtægter
Anvendt regnskabspraksis
Gebyrer og provisioner vedrørende serviceydelser, som ydes
over en periode, periodiseres over serviceperioden, hvilket bl.a.
omfatter garantiprovisioner. Indtægter for at gennemføre en
given transaktion, herunder fonds- og depotgebyrer og beta-
lingsformidlingsgebyrer, indtægtsføres, når transaktionen er
gennemført.
Omsætning fra kontrakter med kunder
Omsætning indregnes med henblik på at afspejle overdragel-
sen af tjenesteydelser til kunderne med et beløb, der afspejler
det vederlag, der forventes modtaget som modydelse for så-
danne tjenesteydelser. På baggrund af dette grundprincip an-
vendes en fem-trins model, som er en proces, der sikrer syste-
matisk vurdering af alle elementer i kontrakter med kunder.
Omsætning indregnes når transaktionen er gennemført, og ind-
går ikke som en del af den effektive rente.
Ved indgåelse af kontrakten fastslår Spar Nord for hver identi-
ficeret leveringsforpligtelse, hvorvidt den opfylder leveringsfor-
pligtelsen over tid eller på et bestemt tidspunkt, hvorvidt veder-
laget er fast eller variabelt, herunder hvorvidt vederlaget er be-
tinget af f.eks. eksterne faktorer uden for koncernens indflyd-
else. Vederlaget allokeres derefter til den identificerede leve-
ringsforpligtelse.
Eksempler på omsætning fra kontrakter med kunder:
• Puljeadministrationsgebyrer
• Korttransaktioner
• Fondshandelsgebyrer
• Øvrige indtægter i form af bl.a. honorarindtægter, ejen-
domsadministrationsindtægter og huslejeindtægter.
Spar Nord Årsrapport 2023
81
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Sektion 2 – Noter resultatopgørelse
Værdipapirhandel og depoter
Betalingsformidling
Lånesagsgebyrer
heraf kreditforeninger
Garantiprovision
Øvrige gebyrer og provisioner
Gebyrer og provisionsindtægter i alt
Afgivne gebyrer og provisionsudgifter i alt
Nettogebyrer og -provisionsindtægter i alt
Heraf
Lånesagsgebyrer tilknyttet finansielle instrumenter, der måles til amortiseret kostpris
Indtægter fra forvaltningsaktiviteter og andre betroede aktiviteter
Andel af ovennævnte gebyrtyper, som vedrører omsætning fra kontrakter med kunder
Værdipapirhandel og depoter
Betalingsformidling
Lånesagsgebyr
Øvrige nettogebyrer og andre driftsindtægter
Omsætning fra kontrakter med kunder i alt
Kursreguleringer og udbytte
Anvendt regnskabspraksis
Kursreguleringer omfatter realiserede og urealiserede kursregu-
leringer af poster inden for og uden for handelsbeholdningen af
værdipapirer og afledte finansielle instrumenter samt andre ak-
tier til dagsværdi (dagsværdioptionen). Herudover indregnes
resultateffekten af valutakursreguleringer og regnskabsmæssig
sikring af dagsværdi ligeledes under kursreguleringer.
Andre udlån og tilgodehavender til dagsværdi
Obligationer
Aktier mv.
Valuta
Valuta-, rente-, aktie-, råvare- og andre kontrakter samt afledte finansielle instrumenter
Aktiver tilknyttet puljeordninger
Indlån i puljeordninger
Øvrige forpligtelser
Kursreguleringer i alt
Udbytte af aktier mv.
Kursreguleringer og udbytte af aktier mv. i alt
2023
2022
Mio. kr.
Mio. kr.
484
251
586
474
33
324
1.679
186
1.493
586
268
354
251
113
238
956
547
238
725
548
38
317
1.864
175
1.689
725
301
408
236
177
235
1.055
2023
2022
Mio. kr.
Mio. kr.
-66
303
134
92
-93
2.459
-2.459
0
370
82
452
76
-480
88
94
434
-3.326
3.326
0
211
112
323
Spar Nord Årsrapport 2023
82
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Sektion 2 – Noter resultatopgørelse
Øvrige indtægter
Anvendt regnskabspraksis
Øvrige driftsindtægter indeholder regnskabsposter af sekun-
dær karakter i forhold til Spar Nords aktiviteter, herunder fortje-
neste ved salg af overtagne investerings- og domicilejen-
domme, salg af leasingaktiver og gevinst ved salg af kapitalan-
dele i associerede virksomheder mv.
Øvrige driftsindtægter indeholder også den forholdsmæssige
andel af resultat efter skat af kapitalandele i associerede virk-
somheder, ligesom leasingindtægter fra operationel leasing og
lejeindtægter fra ejendomme fratrukket driftsomkostninger ind-
går heri.
Fortjeneste ved salg opgøres som forskellen mellem salgsprisen
med fradrag af salgsomkostninger og den regnskabsmæssige
værdi på salgstidspunktet.
Forudbetalte indtægter indregnes til amortiseret kostpris under
periodeafgrænsningsposter (passiver).
Ydelser operationel leasing samt andre leasingindtægter
Gevinst ved salg af øvrige materielle aktiver
Gevinst ved salg af ejendomme
Andre indtægter
Investeringsejendommenes drift
Andre driftsindtægter i alt
Resultat af kapitalandele i associerede virksomheder
Øvrige indtægter i alt
Personaleomkostninger
Anvendt regnskabspraksis
Personaleomkostninger omfatter lønninger, feriegodtgørelse,
jubilæumsgratialer og pensionsordninger mv. til personale og
ledelse.
Lønninger
Pensioner
Udgifter til social sikring
Personaleomkostninger i alt
Antal beskæftigede
2023
2022
Mio. kr.
Mio. kr.
12
1
21
24
10
67
107
175
11
1
2
18
15
47
75
122
2023
Mio. kr.
1.190
140
163
2022
Mio. kr.
1.104
131
150
1.493
1.384
Det gns. antal beskæftigede i regnskabsåret omregnet til heltidsbeskæftigede
1.664
1.628
Spar Nord Årsrapport 2023
83
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Sektion 2 – Noter resultatopgørelse
Heraf udgør vederlag til medlemmer af bestyrelsen, direktionen
og væsentlige risikotagere
Bestyrelsen
Antal
Fast honorar
Pension
Samlet vederlag
2023
2022
Mio. kr.
Mio. kr.
9
5,0
-
5,0
9
4,7
-
4,7
Bestyrelsens vederlæggelse i moderselskab og koncern er
identisk. Datterselskabets bestyrelse består af personer ansat i
Spar Nord moderselskab, og ingen har modtaget vederlag som
medlem af datterselskabsbestyrelsen. Bestyrelseshonorering
foretages via koncerninterne administrationsaftaler.
Bestyrelsen aflønnes med et fast honorar. Der ydes derudover
et fast honorar til medlemmerne af revisions-, risiko- samt no-
minerings- og vederlagsudvalget.
Bestyrelsen har ingen variabel aflønning. Bestyrelsen er ikke
omfattet af nogen pensionsordning.
Væsentlige risikotagere
Antal (gns. antal risikotagere)
Fast løn *)
Variabel løn
Pension
I alt optjent og udbetalt vederlag
18
23,1
0,7
3,4
27,2
18
22,4
1,1
3,2
26,7
*) Beløbet indeholder værdi af fri bil mv. og er fratrukket modtagne honorarer i forbindelse med bestyrelsesposter.
Spar Nords vederlagspolitik i henhold til Lov om finansiel virk-
somhed definerer personkredsen af væsentlige risikotagere. Til
væsentlige risikotagere udbetales ikke variable lønandele over
den lovregulerede tilladte bagatelgrænse (100.000 kr. pr. år).
Til koncernledelsen (bestyrelse og direktion) udbetales ikke va-
riable lønandele, herunder diskretionære pensionsydelser. Ve-
derlagspolitikken blev godkendt på generalforsamlingen den
22.03.23. Vederlagspolitikken kan læses på
sparnord.dk/vederlag.
Bestyrelsen og direktionen er i henhold til vederlagspolitikken
omfattet af personkredsen af væsentlige risikotagere.
Bestyrelsens og direktionens vederlag og antal mv. er ikke in-
deholdt i ovennævnte specifikation. For en samlet opgørelse og
specifikation af bankens væsentlige risikotagere skal specifika-
tionerne af bestyrelsens og direktionens vederlag mv. medreg-
nes.
Direktionen
Antal
Grundløn *)
- modtagne honorarer i forbindelse med bestyrelsesposter
Bankens udgift, grundløn
Pension
I alt optjent og udbetalt vederlag
*) Beløbet indeholder værdi af fri bil mv.
Direktionen har ingen variabel aflønning.
Direktionen honoreres for koncerndirektionsarbejdet via admi-
nistrationsaftalen med datterselskabet.
Oplysninger om de enkelte bestyrelses- og direktionsmedlem-
mers vederlag kan læses i Vederlagsrapporten på
sparnord.dk/vederlag.
Oplysninger om bestyrelsens og direktionens lån og lånetilsagn,
indlån, sikkerhedsstillelser og rentesatser mv. fremgår af note
6.8.
4
19,5
2,0
17,5
3,0
20,6
4
18,0
2,0
16,1
2,8
18,9
Opsigelsesregler
Direktionen har et opsigelsesvarsel på 1 år samt en godtgørelse
på 1-2 års løn.
For de direktionsmedlemmer, der har den maksimale godtgø-
relse, er der indtil de fylder 64 år, tale om en godtgørelse på 2
års løn. Herefter reduceres godtgørelsen, og fra direktionsmed-
lemmet er fyldt 67, gives ingen fratrædelsesgodtgørelse.
Fratrædelsesordningerne aktualiseres alene såfremt opsigelse
sker på bankens foranledning, idet opsigelse fra direktionsmed-
lemmernes side alene indebærer sædvanligt vederlag i en op-
sigelsesperiode på 6 måneder og ingen fratrædelsesgodtgø-
relse.
Pensionsforpligtelse
Direktionen og væsentlige risikotagere er som de øvrige med-
arbejdere omfattet af bidragsbaserede pensionsordninger.
Spar Nord Årsrapport 2023
84
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Sektion 2 – Noter resultatopgørelse
Driftsomkostninger
Anvendt regnskabspraksis
Driftsomkostninger består blandt andet af udgifter til IT, marke-
ting, lokaler og kontorhold. Regnskabsposten øvrige admini-
strationsudgifter omfatter bl.a. andre driftsudgifter af sekun-
dær karakter i forhold til Spar Nords aktiviteter, f.eks. bidrag til
Afviklingsformuen.
Forudbetalte omkostninger indregnes til amortiseret kostpris
under periodeafgrænsningsposter (aktiver).
It-omkostninger
Marketingomkostninger
Lokaleomkostninger
Personale- og rejseomkostninger
Kontoromkostninger
Øvrige administrationsomkostninger
Driftsomkostninger
Af- og nedskrivninger
Driftsomkostninger i alt
2.8.1 Revisionshonorar
Honorar til den generalforsamlingsvalgte revisionsvirksomhed
Honorar til andre revisionsvirksomheder for andre ydelser end revision
Revisionshonorar i alt
Samlet honorar til den generalforsamlingsvalgte revisionsvirksomhed kan specificeres således:
Lovpligtig revision
Andre erklæringsopgaver med sikkerhed
Skatte- og momsmæssig rådgivning
Andre ydelser
Honorar til den generalforsamlingsvalgte revisionsvirksomhed i alt
2023
2022
Mio. kr.
Mio. kr.
620
70
59
77
14
123
963
94
1.057
544
65
61
62
16
107
855
98
953
2023
2022
Mio. kr.
Mio. kr.
5,6
0,5
6,1
4,2
0,5
0,0
0,9
5,6
2,1
0,4
2,5
1,7
0,1
0,1
0,2
2,1
Honoraret for ikke-revisionsydelser leveret af Deloitte Statsau-
toriseret Revisionspartnerselskab til koncernen i 2023 udgør 0,9
mio. kr. og vedrører andre ydelser bestående af udarbejdelse
af comfort letter vedrørende EMTN program, ESG rådgivning
samt øvrige rådgivningsopgaver.
For 2022 udgjorde honoraret for ikke-revisionsydelser leveret af
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab til koncernen
0,2 mio. kr. og vedrørte andre ydelser bestående af udarbej-
delse af comfort letter vedrørende EMTN program samt øvrige
rådgivningsopgaver.
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab har overholdt
kravene til beløbsrammen for ikke-revisionsmæssige ydelser i
henhold til EU-forordning 537/2014 artikel 4 stk. 2.
Spar Nord Årsrapport 2023
85
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Sektion 2 – Noter resultatopgørelse
2.8.2 Af- og nedskrivninger på immaterielle og materielle aktiver
Immaterielle aktiver
Kunderelationer, afskrivninger
Øvrige immaterielle aktiver, afskrivninger
Materielle aktiver
Domicilejendomme, afskrivninger
Domicilejendomme, netto nedskrivninger
Midlertidigt overtagne ejendomme, nedskrivninger
Øvrige materielle aktiver, afskrivninger
Af- og nedskrivninger på immaterielle og materielle aktiver i alt
Nedskrivninger på udlån og tilgodehavender mv.
Nedskrivninger på udlån til amortiseret kostpris
Nedskrivninger på tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker
Hensættelser til tab på garantier
Hensættelser til tab på uudnyttet maksimum og lånetilsagn
Tab uden forudgående nedskrivninger
Indtægtsført på tidligere afskrevne fordringer
Indtægtsførte renter på nedskrevne lån
Værdiregulering af overtagne ejendomme
Indtægtsført underkurs på overtagne nedskrivninger
I alt
For yderligere specifikation af nedskrivninger på udlån mv. hen-
vises til note 5.1 om kreditrisiko.
Skat
Anvendt regnskabspraksis
Moderselskabet Spar Nord Bank A/S er sambeskattet med sit
danske datterselskab. Den aktuelle danske selskabsskat forde-
les mellem de sambeskattede danske selskaber i forhold til dis-
ses skattepligtige indkomster. Selskaber, der anvender skatte-
mæssige underskud i andre selskaber, betaler sambeskat-
ningsbidrag til moderselskabet svarende til skatteværdien af
de udnyttede underskud, mens selskaber, hvis skattemæssige
underskud anvendes af andre selskaber, modtager sambeskat-
ningsbidrag fra moderselskabet svarende til skatteværdien af
de udnyttede underskud (fuld fordeling). De sambeskattede
danske selskaber indgår i acontoskatteordningen.
Årets skat, der består af årets aktuelle skat og ændring i ud-
skudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan
henføres til årets resultat, og i anden totalindkomst med den
del, der kan henføres til posteringer i anden totalindkomst, og i
egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer di-
rekte i egenkapitalen.
2023
2022
Mio. kr.
Mio. kr.
5
2
43
3
0
41
94
8
2
43
2
1
43
98
2023
2022
Mio. kr.
Mio. kr.
84
0
-27
-6
74
127
18
0
13
-33
155
0
-12
4
38
64
15
0
29
78
Skattepolitik, Governance & Compliance
Spar Nords bestyrelsesgodkendte skattepolitik er offentliggjort,
og yderligere beskrevet i ledelsesberetningens afsnit om ESG.
Herudover er Spar Nords holdning til skat beskrevet i ledelses-
beretningens afsnit om ESG.
Aktuel skat, betalt skat og udskudt skat
Spar Nords aktuelle skat, betalte skat og udskudte skat frem-
går af note 3.12.
Spar Nord Årsrapport 2023
86
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Sektion 2 – Noter resultatopgørelse
Skat af årets resultat
Skat af anden totalindkomst
Skat af ændringer i egenkapitalen
Skat af dagsværdireguleringer, virksomhedssammenslutninger
Skat i alt
Skat af årets resultat fremkommer således:
Aktuel skat
Udskudt skat, året
Efterregulering af udskudt skat, tidligere år
Efterregulering af tidligere års aktuelle skat
Ændring af selskabsskatteprocent (omregningsfaktor)
Skat af årets resultat
Effektiv skatteprocent kan forklares således:
Selskabsskatteprocent i Danmark
Særskat for finansielle virksomheder i Danmark
Ikke-skattepligtige indtægter af resultat af kapitalandele og kursregulering af aktier, %
Ikke fradragsberettigede omkostninger og ikke-skattepligtige indtægter i øvrigt, %
Regulering tidligere års skatter, %
Ændring af selskabsskatteprocent (omregningsfaktor), %
Effektiv skatteprocent i alt
2023
2022
Mio. kr.
Mio. kr.
720
2
0
0
722
386
336
-53
57
-7
720
22,0
3,2
-2,0
-0,2
0,1
-0,2
22,9
313
-5
0
0
308
523
-178
-3
-5
-24
313
22,0
0,0
-2,7
0,6
-0,4
-1,4
18,1
Skat af anden totalindkomst
2023
2023
2023
2022
2022
2022
Mio. kr.
Mio. kr.
Mio. kr.
Mio. kr.
Mio. kr.
Mio. kr.
Før skat
Skat
Efter skat
Før skat
Skat
Efter skat
Regulering vedrørende associerede virksomheder
Regulering vedrørende pengestrømssikring
Nettoopskrivning på ejendomme
Skat af anden totalindkomst i alt
Skat af ændringer i egenkapitalen
Regulering vedr. associerede virksomheder,
omkostninger kapitaludvidelse
Renter og omkostninger ved udstedelse,
hybrid kernekapital
Skat af ændringer i egenkapitalen
0
10
6
16
-10
-47
-47
0
-2
0
-2
0
0
0
0
7
6
13
-10
-47
-47
0
-23
0
-23
0
-47
-47
0
5
0
5
0
0
0
0
-18
0
-18
0
-47
-47
Skattesatsen ændres fra 2023 som følge af ændringer i sel-
skabsskatteloven, skatteforvaltningsloven, skattekontrolloven
og ligningsloven. Ændringerne relaterer sig til indførelsen af
”Samfundsbidrag fra den finansielle sektor og fradragsloft over
lønninger” pr. 9. juni 2022 og medfører, at selskabsskattesatsen
for finansielle selskaber stiger til 25,2 % i 2023 og 26 % i 2024,
samt at der indføres fradragsloft for lønninger over 7,5 mio. kr.
(2022-sats).
Effekten for udskudt skat af den ændrede selskabsskattesats
er indarbejdet i 2022 og 2023.
Fradragsloft for lønninger over 7,5 mio. kr. påvirker ikke Spar
Nord.
De internationale regler om at multinationale virksomheder
mindst skal være underlagt en skatteprocent på 15 ”Internatio-
nal Tax Reform — Pillar Two Model Rules”, forventes ikke at på-
virke Spar Nord i fremtiden, idet Spar Nord ikke har aktiviteter i
skattelylande (lande med lav indkomstbeskatning).
Spar Nord vil eventuelt blive omfattet af regelsættet som følge
af, at den nationale implementering også omfatter store nati-
onale virksomheder. Hvis Spar Nord i fremtiden bliver omfattet
af regelsættet, forventes det ikke at have en økonomisk effekt,
men alene en betydning for den administrative indrapportering
til skattemyndighederne.
Spar Nord Årsrapport 2023
87
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Sektion 3 – Noter balance
Sektion 3 – Noter balance
Note
Side
Tilgodehavender hos kreditinstitutter
og centralbanker.......................................................... 89
Udlån og andre tilgodehavender til
amortiseret kostpris .................................................... 89
3.2.1 Finansielle leasingaktiver som
leasinggiver ......................................................... 91
Værdipapirer .................................................................. 92
3.3.1 Obligationer til dagsværdi ........................ 92
3.3.2 Aktier mv. ............................................................. 92
3.3.3 Øvrige ikke-afledte finansielle
forpligtelser til dagsværdi .......................... 93
3.3.4 Oplysning om dagsværdi for
finansielle instrumenter ................................ 93
Kapitalandele i associerede
virksomheder .................................................................. 98
Puljeordninger ............................................................. 100
Immaterielle aktiver .................................................. 100
Hovedpunkter
Note
Side
3.6.1 Goodwill ............................................................ 100
3.6.2 Kunderelationer............................................... 101
3.6.3 Øvrige immaterielle aktiver ...................... 102
3.6.4 Værdiforringelsestest ................................. 103
Materielle aktiver ....................................................... 104
3.7.1 Grunde og bygninger ................................ 104
3.7.2 Øvrige materielle aktiver ........................... 109
3.7.3 Aktiver i midlertidig besiddelse ................ 111
Andre aktiver ................................................................... 111
Gæld til kreditinstitutter og
centralbanker ................................................................ 112
Indlån og anden gæld ............................................. 112
Andre passiver .............................................................. 113
3.11.1 Leasingforpligtelser ...................................... 113
Aktuelle skatteaktiver, betalt skat og
udskudt skat................................................................... 114
Hensatte forpligtelser ............................................... 116
Udlån, bank- og leasingaktiviteter
Aktier inden for handelsbeholdningen
57.497 mio. kr.
2022: 55.296 mio. kr.
121 mio. kr.
2022: 87 mio. kr.
Obligationer til dagsværdi inden for handelsbeholdningen
Aktier uden for handelsbeholdningen
21.623 mio. kr.
2022: 18.664 mio. kr.
1.645 mio. kr.
2022: 1.647 mio. kr.
Obligationer til dagsværdi uden for handelsbeholdningen
Indlån, bankaktiviteter
10.882 mio. kr.
2022: 6.757 mio. kr.
74.308 mio. kr.
2022: 72.169 mio. kr.
Indlån i puljeordninger
24.733 mio. kr.
2022: 22.402 mio. kr.
Spar Nord Årsrapport 2023
88
Højdepunkter,
hovedtal og
forretningsmodel
Finansielle
resultater og
strategi
Bæredygtigheds-
rapportering/ESG
Risiko-
styring
Organisation
og ledelse
Koncern-
regnskab
Moderselskabs-
regnskab
Sektion 3 – Noter balance
Tilgodehavender hos kreditinstitutter
og centralbanker
Anvendt regnskabspraksis
Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker omfat-
ter tilgodehavender hos andre kreditinstitutter samt tidsindskud
i centralbanker.
Ved reverse repoforretninger, det vil sige køb af værdipapirer,
hvor der samtidig indgås aftale om tilbagekøb på et senere
tidspunkt, indregnes det betalte købsvederlag som tilgode-
havender hos kreditinstitutter og centralbanker. Forskellen mel-
lem købs- og salgskurs indregnes i resultatopgørelsen over lø-
betiden som renter. Reverse repoforretninger måles til amorti-
seret kostpris.
Første indregning af tilgodehavender hos kreditinstitutter og
centralbanker sker til dagsværdien med tillæg af transaktions-
omkostninger og med fradrag af modtagne gebyrer og provisi-
oner, der knytter sig til etableringen. Efterfølgende måles tilgo-
dehavender hos kreditinstitutter og centralbanker til amortise-
ret kostpris ved anvendelse af den effektive rentes metode med
fradrag af nedskrivninger til imødegåelse af tab.
Tilgodehavender på opsigelse hos centralbanker
Tilgodehavender hos kreditinstitutter, reverse repoforretninger
Tilgodehavender hos kreditinstitutter, øvrige
Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker i alt
Heraf efterstillede tilgodehavender
Fordelt efter restløbetid
Anfordringstilgodehavender
Til og med 3 måneder
Over 3 måneder og til og med 1 år
Over 1 år og til og med 5 år
Over 5 år
I alt
Udlån og andre tilgodehavender til
amortiseret kostpris
Anvendt regnskabspraksis
Regnskabsposten omfatter udlån og tilgodehavender, herun-
der pantebreve, finansielle leasingkontrakter og reverse repo-
forretninger, hvor modparten ikke er et kreditinstitut eller en
centralbank.
Ved reverse repoforretninger, det vil sige køb af værdipapirer,
hvor der samtidig indgås aftale om tilbagekøb på et senere
tidspunkt, indregnes det betalte købsvederlag som udlån og
andre tilgodehavender. Forskellen mellem købs- og salgskurs
indregnes i resultatopgørelsen over løbetiden som renter. Re-
verse repoforretninger måles til amortiseret kostpris.
Væsentlige regnskabsmæssige skøn og vurderinger,
nedskrivninger på udlån
Måling af nedskrivninger i henhold til IFRS 9 på tværs af de for-
skellige kategorier af finansielle aktiver kræver skøn, især skøn
vedrørende beløb og timing i relation til fremtidige penge-
strømme og belåningsværdier, når nedskrivninger og vurdering
af væsentlige stigninger i kreditrisici fastsættes. Disse skøn er
baseret på en række faktorer, hvor ændringer kan medføre for-
skellige niveauer af nedskrivninger/hensættelser.
2023
2022
Mio. kr.
Mio. kr.
0
1.440
761
2.201
0
141
1.686
125
250
0
0
1.620
1.126
2.746
0
217
2.029
125
375
0
2.201
2.746
Første indregning af udlån og andre tilgodehavender sker til
dagsværdien med tillæg af transaktionsomkostninger og med
fradrag af modtagne gebyrer og provisioner, der knytter sig til
etableringen. Efterfølgende måles udlån og andre tilgodeha-
vender til amortiseret kostpris ved anvendelse af den effektive
rentes metode med fradrag af nedskrivninger til imødegåelse af
tab.
Der henvises til note 5.1.1 for en beskrivelse af anvendt regn-
skabspraksis vedrørende nedskrivninger på udlån.
Bankens forventningsbaserede nedskrivningsmodel indebæ